河北會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2013年(營(yíng)改增)

1、1、增值稅計(jì)稅依據(jù)銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（）?您的回答：?正確答案：判斷：× | 2、從事國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（ ）。?您的回答：d?正確答案：da、12個(gè)月 b、 24個(gè)月 c、 20個(gè)月 d、 36個(gè)月3、增值稅的納稅期限不包括（）。?您的回答：b?正確答案：ba、1日 b、 2日 c、 3日 d、 5日4、以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（ ）。?您的回答：a?正確答案：aa、鐵路運(yùn)輸服務(wù) b、 公路運(yùn)輸服 c、 .航空運(yùn)輸服務(wù) d、 管道運(yùn)輸服務(wù)5、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租

2、賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。?您的回答：a?正確答案：aa、收到預(yù)收款的當(dāng)天 b、 提供租賃服務(wù)過(guò)程中 c、 提供租賃服務(wù)完成后 d、 收款當(dāng)天6、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（ ）。?您的回答：b?正確答案：ba、17% b、 11% c、 13% d、 6%7、關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。?您的回答：d?正確答案：da、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 b、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額 c、 納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)售額

3、中扣減。 d、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額包括其應(yīng)納稅額。8、?納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）?您的回答：?正確答案：判斷：× | 9、?納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）?您的回答：?正確答案：判斷：× | 10、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。?您的回答：d?正確答案：da、從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。 b、

4、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。 c、 .購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 d、 未取得相關(guān)憑證，但購(gòu)進(jìn)時(shí)已實(shí)際負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。11、適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其全部進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得抵扣。（）?您的回答：×?正確答案：×判斷：× | 12、.營(yíng)改增范圍內(nèi)的水路運(yùn)輸服務(wù)不包括（ ）。?您的回答：d?正確答案：da、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?b、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠?/p>

5、租業(yè)務(wù) c、 海洋運(yùn)送貨物服務(wù) d、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾夥?wù)13、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由（ ）負(fù)責(zé)征收。?您的回答：c?正確答案：ca、新設(shè)征收機(jī)關(guān) b、 地方財(cái)政部門(mén) c、 國(guó)家稅務(wù)局 d、 地方稅務(wù)局14、?以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（）?您的回答：?正確答案：判斷：× | 15、自（）起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。?您的回答：a?正確答案：aa、2013年8月1日 b、 2013年9月1日 c、 2013年7月1日 d、 2013年6月1日16、兼有不同

6、稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)（）。?您的回答：a?正確答案：aa、從高適用稅率 b、 從低適用稅率 c、 選擇平均稅率 d、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率17、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）?您的回答：×?正確答案：×判斷：× | 18、.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱(chēng)承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱(chēng)發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。（ ）?您的回答：×?正確答

7、案：判斷：× | 19、下列屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。?您的回答：a?正確答案：aa、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) b、 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù) c、 轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù) d、 提供航空運(yùn)輸服務(wù)20、非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)一律應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)申報(bào)納稅。（）?您的回答：×?正確答案：×判斷：× | ?*1、.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。（）您的回答：?正確答案：×判斷：× | *2、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（）?您的回答：?正確答案：判斷：×

8、| *3、增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）?您的回答：?正確答案：判斷：× | *4、?非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可正常抵扣。（ ）?您的回答：×?正確答案：×判斷：× | *5、?增值稅扣稅憑證不包括（）。?您的回答：b?正確答案：ba、增值稅專(zhuān)用發(fā)票 b、 增值稅普通發(fā)票 c、 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) d、 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票*6、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。?您的回答：a?正確答案：aa、收到預(yù)收款的當(dāng)天 b、 提供租賃服務(wù)過(guò)程中 c、 提供

9、租賃服務(wù)完成后 d、 收款當(dāng)天*7、增值稅的納稅期限不包括（）。?您的回答：b?正確答案：ba、1日 b、 2日 c、 3日 d、 5日*8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額，核定的方法不包括( ).?您的回答：c?正確答案：ca、按照納稅人最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。 b、 按照其他納稅人最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。 c、 按成本價(jià)格確定。 d、 按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。*9、?納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（）?您的回答：?正確答案：判斷：&#

10、215; | *10、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)（）。?您的回答：a?正確答案：aa、從高適用稅率 b、 從低適用稅率 c、 選擇平均稅率 d、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率*11、適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其全部進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得抵扣。（）?您的回答：×?正確答案：×判斷：× | *12、下列屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。?您的回答：a?正確答案：aa、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) b、 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù) c、 轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù) d、 提供航空運(yùn)輸服務(wù)*13、增

11、值稅征收率為（）。?您的回答：a?正確答案：aa、3% b、 4% c、 5% d、 6%*14、?納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）?您的回答：?正確答案：判斷：× | *15、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（ ）。?您的回答：b?正確答案：ba、17% b、 11% c、 13% d、 6%*16、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。?您的回答：d?正確答案：da、從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。 b、 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。 c、 .購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 d、 未取得相關(guān)憑證，但購(gòu)進(jìn)時(shí)已實(shí)際負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。*17、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。?您的回答：b?正確答案：ba、10 b、 15 c、 5 d、 20*18、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由（ ）負(fù)責(zé)征收。?您的回答：c?正確答案：ca、新設(shè)征收機(jī)關(guān) b、 地方財(cái)政部門(mén) c、 國(guó)家稅務(wù)