(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))建筑業(yè)的主要會(huì)計(jì)分錄

1、1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 200000貸：預(yù)收賬款 2000002、工程完工結(jié)算時(shí) 借；預(yù)收賬款 4000000貸：工程結(jié)算收入 40000003、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 3000000貸：本年利潤(rùn)300000004、施工過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi) 借：工程施工 - 材料費(fèi) 235000貸：銀行存款（或庫(kù)存材料等） 2350005、支付人工費(fèi) 借：工程施工 - 人工費(fèi) 45600貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 456006、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工 - 機(jī)械使用費(fèi) 560000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5600007、發(fā)生的其他直接費(fèi) 學(xué)會(huì)計(jì)論壇 借：工程施工 - 其他直接費(fèi) 2478

2、00貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 2478008、工程完工結(jié)算 借：工程結(jié)算成本 890000貸：工程施工 8900009、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 3678000貸：工程結(jié)算成本 367800010、提取時(shí) 借：工程結(jié)算稅金及附加 50000貸：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅32000- 城建稅14000- 教育費(fèi)附加 400011、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 578900貸：工程結(jié)算稅金及附加 57890012、上繳稅金 借：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅32000- 城建稅14000- 教育費(fèi)附加 4000 貸：銀行存款 5000013、支付租賃費(fèi)時(shí)，根據(jù)機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票）作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 5

3、6400貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 5640014、支付大型機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)，根據(jù)合同、收據(jù)作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 43600 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 4360015、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，根據(jù)修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表作： 借： 工程施工機(jī)械使用費(fèi) 25780 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 12360 庫(kù)存材料機(jī)械配件 1342016、機(jī)械操作人員工資分配，根據(jù)工資分配單作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 48400 貸：應(yīng)付工資 4840017、發(fā)放工資時(shí)，根據(jù)審核無(wú)誤的工資單作： 借：應(yīng)付工資基本工資、綜合補(bǔ)貼 67890 貸：其他應(yīng)付款工資代扣款 4560 應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅25680

4、現(xiàn)金 3765018、月末根據(jù)勞資人員提供的工資分配單作： 借：工程施工成本項(xiàng)目 76238 貸：應(yīng)付工資 7623819、計(jì)提福利費(fèi) 14 、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 、教育經(jīng)費(fèi) 1.5 時(shí)作： 借：工程施工公司成本（福利費(fèi)） 38450 管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 65480 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 65480 其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 3845020、月末根據(jù)審核后的分包人工費(fèi)結(jié)算單 （根據(jù)分包合同注明的條款確定外包工 資外包管理費(fèi)的比例）作：借：應(yīng)付工資分包工資 500000 工程施工項(xiàng)目間接費(fèi) 67800 貸：應(yīng)付帳款分包單位 56780021、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本 借：工程施工人工費(fèi) 67465 貸：應(yīng)付

5、工資分包工資 6746522、支付分包工資，根據(jù)批準(zhǔn)單、發(fā)票作： 借：預(yù)付帳款分包單位547547貸：內(nèi)部存款54754723、小型工具用具如以租賃方式取得，付款時(shí)根據(jù)工具用具結(jié)算單、收據(jù)作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 64790 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 6479024、小型工具用具如是次性攤銷的，根據(jù)工具用具領(lǐng)用報(bào)表作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 67454 貸：庫(kù)存材料工具用具 6745425、如以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工承包使用，不發(fā)實(shí)物，根據(jù)發(fā)放單作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 56868 貸：內(nèi)部存款 或 現(xiàn)金 5686826、工程水電費(fèi)按水電表實(shí)際使用量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算， 如現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有水電表的

6、， 則 按定額計(jì)算、編制水電費(fèi)耗用表，月末作：借：工程施工其他直接費(fèi) 647580 貸：應(yīng)付帳款水電費(fèi) 64758027、其他費(fèi)用在支付時(shí)，根據(jù)發(fā)票、合同等作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 45670 貸：內(nèi)部存款 4567028、臨時(shí)設(shè)施的核算，按工期分期攤?cè)氤杀?，月末作?借：工程施工其他直接費(fèi) 67566 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 6756629、借：工程施工項(xiàng)目部間接費(fèi) 132468 貸：內(nèi)部存款 13246830、根據(jù)己完工程結(jié)算書確認(rèn)應(yīng)收工程價(jià)款 借：應(yīng)收帳款 44804貸：工程結(jié)算 4480431、據(jù)實(shí)際成本耗用單，工程結(jié)算書，確認(rèn)合同收入，合同費(fèi)用及合同毛利 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 678905

7、44貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 67805443 2 、計(jì)提已完工程稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 87600 貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 67800城市維護(hù)建設(shè)稅 15200 教育費(fèi)附加 560033 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7479000 貸：本年利潤(rùn) 747900034 、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 654870 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65487035、營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 487600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4876001、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 200000貸：預(yù)收賬款 2000002、工程完工結(jié)算時(shí) 借；預(yù)收賬款 4000000貸：工程結(jié)算收

8、入 40000003、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 3000000貸：本年利潤(rùn)300000004、施工過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi) 借：工程施工 - 材料費(fèi) 235000貸：銀行存款（或庫(kù)存材料等） 2350005、支付人工費(fèi)借：工程施工 - 人工費(fèi) 45600 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 456006、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工 - 機(jī)械使用費(fèi) 560000 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5600007、發(fā)生的其他直接費(fèi) 學(xué)會(huì)計(jì)論壇 借：工程施工 - 其他直接費(fèi) 247800 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 2478008、工程完工結(jié)算 借：工程結(jié)算成本 890000 貸：工程施工 8900009、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：

9、本年利潤(rùn) 3678000 貸：工程結(jié)算成本 367800010、提取時(shí) 借：工程結(jié)算稅金及附加 50000 貸：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅32000- 城建稅14000- 教育費(fèi)附加 400011、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤(rùn) 578900 貸：工程結(jié)算稅金及附加 57890012、上繳稅金借：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅32000- 城建稅14000- 教育費(fèi)附加 4000貸：銀行存款 5000013、支付租賃費(fèi)時(shí)，根據(jù)機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票）作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 56400貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 5640014、支付大型機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)，根據(jù)合同、收據(jù)作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 43600貸：內(nèi)

10、部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 4360015、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，根據(jù)修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表作： 借： 工程施工機(jī)械使用費(fèi) 25780貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 12360 庫(kù)存材料機(jī)械配件 1342016、機(jī)械操作人員工資分配，根據(jù)工資分配單作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 48400貸：應(yīng)付工資 4840017、發(fā)放工資時(shí)，根據(jù)審核無(wú)誤的工資單作： 借：應(yīng)付工資基本工資、綜合補(bǔ)貼67890貸：其他應(yīng)付款工資代扣款4560應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅 25680現(xiàn)金 3765018、月末根據(jù)勞資人員提供的工資分配單作： 借：工程施工成本項(xiàng)目 76238 貸：應(yīng)付工資 7623819、計(jì)提福利費(fèi) 14 、工

11、會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 、教育經(jīng)費(fèi) 1.5 時(shí)作： 借：工程施工公司成本（福利費(fèi)） 38450 管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 65480 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 65480 其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 3845020、月末根據(jù)審核后的分包人工費(fèi)結(jié)算單 （根據(jù)分包合同注明的條款確定外包工 資外包管理費(fèi)的比例）作：借：應(yīng)付工資分包工資 500000工程施工項(xiàng)目間接費(fèi) 67800貸：應(yīng)付帳款分包單位 56780021、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本借：工程施工人工費(fèi) 67465貸：應(yīng)付工資分包工資 6746522、支付分包工資，根據(jù)批準(zhǔn)單、發(fā)票作：借：預(yù)付帳款分包單位547547貸：內(nèi)部存款54754723、小型工具用具如以租賃方式取得

12、，付款時(shí)根據(jù)工具用具結(jié)算單、收據(jù)作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 64790貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 6479024、小型工具用具如是次性攤銷的，根據(jù)工具用具領(lǐng)用報(bào)表作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 67454 貸：庫(kù)存材料工具用具 6745425、如以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工承包使用，不發(fā)實(shí)物，根據(jù)發(fā)放單作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 56868貸：內(nèi)部存款 或 現(xiàn)金 5686826、工程水電費(fèi)按水電表實(shí)際使用量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算， 如現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有水電表的， 則 按定額計(jì)算、編制水電費(fèi)耗用表，月末作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 647580 貸：應(yīng)付帳款水電費(fèi) 64758027、其他費(fèi)用在支付時(shí)，根據(jù)發(fā)票、合同等作

13、： 借：工程施工其他直接費(fèi) 45670 貸：內(nèi)部存款 4567028、臨時(shí)設(shè)施的核算，按工期分期攤?cè)氤杀?，月末作?借：工程施工其他直接費(fèi) 67566 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 6756629、借：工程施工項(xiàng)目部間接費(fèi) 132468貸：內(nèi)部存款 13246830、根據(jù)己完工程結(jié)算書確認(rèn)應(yīng)收工程價(jià)款借：應(yīng)收帳款 44804貸：工程結(jié)算 4480431、據(jù)實(shí)際成本耗用單，工程結(jié)算書，確認(rèn)合同收入，合同費(fèi)用及合同毛利 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 67890544貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 67805443 2 、計(jì)提已完工程稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 87600貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 67800城市維護(hù)建設(shè)稅 15200教育費(fèi)附加

14、 560033 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7479000貸：本年利潤(rùn) 747900034 、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 654870貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65487035、營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 487600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4876001、收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款 200000貸：預(yù)收賬款 2000002、工程完工結(jié)算時(shí)借；預(yù)收賬款 4000000貸：工程結(jié)算收入 40000003、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：工程結(jié)算收入 3000000貸：本年利潤(rùn)300000004、施工過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)借：工程施工 - 材料費(fèi) 235000 貸：銀行存款（或庫(kù)存材料等

15、） 2350005、支付人工費(fèi)借：工程施工 - 人工費(fèi) 45600貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 456006、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工 - 機(jī)械使用費(fèi) 560000 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5600007、發(fā)生的其他直接費(fèi) 學(xué)會(huì)計(jì)論壇 借：工程施工 - 其他直接費(fèi) 247800 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 2478008、工程完工結(jié)算借：工程結(jié)算成本 890000貸：工程施工 8900009、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤(rùn) 3678000 貸：工程結(jié)算成本 367800010、提取時(shí) 借：工程結(jié)算稅金及附加 50000 貸：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅32000- 城建稅14000- 教育費(fèi)附加 400011

16、、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 578900 貸：工程結(jié)算稅金及附加 57890012、上繳稅金 借：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅32000- 城建稅14000- 教育費(fèi)附加 4000 貸：銀行存款 5000013、支付租賃費(fèi)時(shí)，根據(jù)機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票）作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 56400 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 5640014、支付大型機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)，根據(jù)合同、收據(jù)作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 43600 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 4360015、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，根據(jù)修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表作： 借： 工程施工機(jī)械使用費(fèi) 25780 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 12360 庫(kù)存

17、材料機(jī)械配件 1342016、機(jī)械操作人員工資分配，根據(jù)工資分配單作： 借：工程施工機(jī)械使用費(fèi) 48400 貸：應(yīng)付工資 4840017、發(fā)放工資時(shí)，根據(jù)審核無(wú)誤的工資單作： 借：應(yīng)付工資基本工資、綜合補(bǔ)貼 67890 貸：其他應(yīng)付款工資代扣款4560應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅25680現(xiàn)金 3765018、月末根據(jù)勞資人員提供的工資分配單作： 借：工程施工成本項(xiàng)目 76238 貸：應(yīng)付工資 7623819、計(jì)提福利費(fèi) 14 、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 、教育經(jīng)費(fèi) 1.5 時(shí)作： 借：工程施工公司成本（福利費(fèi)） 38450 管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 65480 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 65480 其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教

18、育經(jīng)費(fèi) 3845020、月末根據(jù)審核后的分包人工費(fèi)結(jié)算單 （根據(jù)分包合同注明的條款確定外包工 資外包管理費(fèi)的比例）作：借：應(yīng)付工資分包工資 500000 工程施工項(xiàng)目間接費(fèi) 67800 貸：應(yīng)付帳款分包單位 56780021、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本 借：工程施工人工費(fèi) 67465 貸：應(yīng)付工資分包工資 6746522、支付分包工資，根據(jù)批準(zhǔn)單、發(fā)票作： 借：預(yù)付帳款分包單位547547貸：內(nèi)部存款54754723、小型工具用具如以租賃方式取得，付款時(shí)根據(jù)工具用具結(jié)算單、收據(jù)作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 64790 貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái) 6479024、小型工具用具如是次性攤銷的，根據(jù)工具用具領(lǐng)用報(bào)表作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 67454 貸：庫(kù)存材料工具用具 6745425、如以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工承包使用，不發(fā)實(shí)物，根據(jù)發(fā)放單作： 借：工程施工其他直接費(fèi) 56868 貸：內(nèi)部存款 或 現(xiàn)金 568