管理制度資金管理制度

1、資金管理制度（已經(jīng)第二屆董事會第_次會議通過）第一章總則第一條 為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全， 提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法、支付結(jié)算辦法、 銀行帳戶管理辦法和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)以及XX集團有限公司的有關(guān)規(guī)定等，結(jié)合公司的基本情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金。第三條 本制度適用于XX （股份）有限公司、下屬子（分）公司等分支機 構(gòu)、營銷事業(yè)部、生產(chǎn)事業(yè)部及各部門、全體員工。第四條 公司嚴格執(zhí)行不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督的原則。出納 人員不得兼任復核會計、會計檔案保管和收入、支

2、出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 所有收支都必須經(jīng)過復核 會計人員復核，出納才能辦理。第二章現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理第五條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理原則（一）公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理 暫行條例及其實施細則，以及本制度的規(guī)定。（二）財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支 和保管業(yè)務(wù)應(yīng)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理（三）審核會計、出納人員應(yīng)嚴格遵守職責分工?，F(xiàn)金的收入、支出和保管 只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第六條 現(xiàn)金收支、保管規(guī)范（一）現(xiàn)金收入須由出納人員開出收據(jù)或由會計人員開具正式發(fā)票， 交復核 會計人員

3、審核無誤后及時編制收款憑證。 出納清點現(xiàn)金后， 在收款憑證上加蓋“現(xiàn) 金收訖”章后方可入賬。（二）現(xiàn)金收入要當天入賬，當天存入銀行，禁止坐支。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù) 部兩人以上同往，如需使用車輛，應(yīng)使用本單位車輛。（三）財務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金， 從開 戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途。（四）在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金。出納人員應(yīng)做好保險柜 的安全管理工作。（五）提取現(xiàn)金時， 如需使用車輛， 應(yīng)使用本單位車輛。提取現(xiàn)金在 5 萬元 以上時，應(yīng)由保衛(wèi)人員同往。（六）現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有經(jīng)過復核會計人員審核的原始憑證， 有經(jīng)辦人簽 字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準（

4、權(quán)限詳見授權(quán)審批制度） ，并填制付款 憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款 所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確，不得涂改。未經(jīng)復 核會計人員復核，或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人 員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。（七）現(xiàn)金的使用范圍：必須嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使 用現(xiàn)金，嚴禁超范圍使用現(xiàn)金（八）出納人員原則上應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金 （由于客觀原因等因素影 響，一個星期不少于一次盤點節(jié)余現(xiàn)金），填制現(xiàn)金盤點表，由復核會計人員監(jiān) 盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責人。原則

5、上長款 歸公，短款由出納和復核會計查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。（九）為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定并保證公司費用開支，借款和報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金凡一次借款或報銷在 20 000元以上的，應(yīng)提前一天通知財 務(wù)部，以使出納籌款備付。第七條借款與報銷規(guī)定（一）借款包括借用現(xiàn)金和支票。任何個人不得私用或私借公款。除購買物 品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費（包括參加外部會議或培訓）以外，公司不得發(fā)生任何借款。（二）購買物品、業(yè)務(wù)招待和預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當在借款之日一周內(nèi)報 銷或還款，特殊情況下，不得超過1個月，差旅費借款應(yīng)當在出差歸來 7個工 作日內(nèi)報銷或還款。（三）凡因公需要借用現(xiàn)金，

6、借款人應(yīng)先填寫“借款單（暫支單）”，經(jīng)其所 在部門負責人審批，財務(wù)負責人審核并報總經(jīng)理批準后，交財務(wù)部。出納憑以上 簽字辦理借款手續(xù)。（四）費用報銷票據(jù)的填寫與粘貼。報銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報銷憑證， 應(yīng)該數(shù)字準確、書寫清晰，并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證背面。（五）超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的， 財務(wù)部門應(yīng)進行催收。經(jīng)催 收無正當理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的， 財務(wù)部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回； 無 正當理由超過借款期限處以相應(yīng)罰金。六）財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。（七）財務(wù)部門應(yīng)當堅決抵制、 及時匯報無視費用報銷審批手續(xù)、 支付手續(xù) 的行為。同時應(yīng)當提

7、供良好的服務(wù)， 在報銷人符合規(guī)定的報銷手續(xù)情況下， 應(yīng)當 及時予以報銷。（八）任何部門和個人都應(yīng)當自覺遵守費用報銷的審批和支付手續(xù)， 不得借 故逃避、刁難財務(wù)的監(jiān)督，更不得打擊報復財務(wù)人員。（九）費用報銷時，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實，將處以經(jīng)濟 罰款直至行政處罰：1. 報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，除退回所報銷金額外，還要處以當事人 報銷金額 1 3 倍的罰款。情節(jié)嚴重的將同時給予警告、記過處分或除名。2. 借款超出時限，無正當理由不報銷又不還款的，除可以從其工資中扣回 所欠款項外，超出時限的天數(shù)每天以借款人所借金額 0.2% 的罰款。3. 越權(quán)批準用款的， 處以批準人當月工資 3%

8、的罰款。財務(wù)人員、 財務(wù)負責 人、其他部門負責人、公司主管領(lǐng)導不抵制、不匯報的，同時處以用款金額 2% 的罰款，情節(jié)嚴重的還將給予處分。4. 濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財務(wù)監(jiān)督，甚至打擊報復財務(wù)人員的，按不 同情節(jié)處理，直至追究刑事責任。5. 違背原則、放棄監(jiān)督，甚至同流合污的財務(wù)人員，視情節(jié)的嚴重程度給 與降職、撤職或除名的處分，直至追究刑事責任。第八條 禁止行為本制度嚴格禁止下列行為：一）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金； 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；（五）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；（六）設(shè)立“小金庫”或

9、保留賬外款項；（七）未按照審批權(quán)限支付現(xiàn)金。如發(fā)生上述行為，則由當事人承擔全部的經(jīng)濟損失，并處以 1 000 以上罰 款。第三章 銀行存款管理第九條 公司除在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算的項目外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十條 銀行賬戶管理（一）公司財務(wù)部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶；（二）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使 用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位或個人代收代支轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；（三）銀行賬戶的賬號必須保密， 非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 應(yīng)定期檢查銀行 賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。（四）銀行預(yù)

10、留印鑒實行分管制， 財務(wù)章由公司指定專人保管， 法人章由出 納人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人臨時出差時， 應(yīng)由其委托他人代管，并將其委托代管人報告有關(guān)領(lǐng)導。（五）對外支付的各類款項， 必須按照集團及公司規(guī)定的付款程序， 經(jīng)各級 領(lǐng)導根據(jù)授權(quán)審核同意后，方可辦理。（六）銀行存款發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和 其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和復核審批程序完成后， 方可由出納人員辦 理結(jié)算手續(xù)。（七）發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑 證必須經(jīng)過復核會計人員復核。第十一條支票管理（一）公司支票的購買由出納人員負責，并登記支票

11、購買、領(lǐng)用登記簿。出 納人員購回支票后必須進行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號 碼等內(nèi)容。財務(wù)負責人應(yīng)定期、不定期的檢查支票的購買及領(lǐng)用等情況。（二）建立健全支票使用登記制度。 財務(wù)部必須設(shè)置支票使用登記簿， 登記 支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。（三）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時， 應(yīng)填制規(guī)定的申請單，由部門 負責人、財務(wù)負責人審核簽字，并報有審批權(quán)限的公司領(lǐng)導批準后， 由出納人員 簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起10日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn) 金支出報銷程序相同。（四）支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部， 并

12、對造成的后果承擔責任。（五）出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票， 當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。（六）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必 須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保（七）出納人員開出的支票必須經(jīng)會計人員復核， 并由公司指定的專人加蓋 財務(wù)專用章。出納人員必須及時、準確登記支票使用登記簿，與銀行及時核對存 款余額，掌握支票使用情況。（八） 經(jīng)辦人員必須及時將到期未用的支票退回財務(wù)部， 由財務(wù)人員加蓋“作 廢”戳記并與存根一起保管。如經(jīng)辦人員不退回舊票或逾期不報賬， 財

13、務(wù)部催促 期退還或報賬并拒絕簽發(fā)新支票。（九）違反報賬規(guī)定的處罰辦法同第七條“借款與報銷規(guī)定”相關(guān)處罰規(guī)定。 第四章資金計劃、執(zhí)行、報告第十二條基本原則（一）公司資金使用實行計劃管理制度；（二）年末根據(jù)經(jīng)營情況編制下一年度的年度資金使用計劃，年度資金使用 計劃必須經(jīng)董事會批準。第十三條資金計劃的編制（一）每月25日前各部門按照規(guī)定的格式編制下一月度的資金使用計劃， 經(jīng)部門領(lǐng)導及總經(jīng)理審核后報財務(wù)部， 財務(wù)部進行初審，平衡匯總后報總經(jīng)理辦 公會議討論通過。次月1日之前下發(fā)執(zhí)行。（二）資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。各部門須根據(jù)當月預(yù)計收入或支出項目編制資金計劃，保證公司整體上的量入

14、為出。1. 資金收入是指經(jīng)營中的營業(yè)收入及借款（包括內(nèi)部借款）等融資收入等；2. 資金支出是指日常物資采購支出、日常費用支出、設(shè)備采購支出、低值 易耗品采購支出、基建技改支出、對外贊助、對外投資、借款和利息支出以及其 他支出等九項支出（1）日常物資采購是指面、輔料等原材料的采購以及其它單筆超過5000元的零星物資采購。（2 ）低值易耗品采購是指價值低的打印機、辦公用紙張、寫字臺、筆等辦 公用品以及金額低于2000元以下的計算機采購。（3）日常費用是指差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、廣告費、培訓費、商場 費用、房租費、物業(yè)管理費等經(jīng)常發(fā)生的費用。（4） 設(shè)備的采購是指為生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)營需要而采購單元價格

15、高于2000元以 上的計算機、打印機、機器設(shè)備、工具配件等。（5）基建是指由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，需新建、擴建、修理生產(chǎn)、辦公用房而 進行的建筑行為，包括對購置土地行為。（6）技改是指為改進生產(chǎn)、信息等技術(shù)水平而對設(shè)備、信息系統(tǒng)進行升級 而產(chǎn)生較大金額的投資行為。（8 ）對外贊助是指向民間慈善機構(gòu)（如慈善總會等）及其它單位或個人贈 送物資或現(xiàn)款的行為。（9）對外投資是指向其它法人企業(yè)進行股權(quán)投資或向證券二級市場、國債 市場等進行股票、債券等資本投資的行為。（10）借款和利息支出是指歸還銀行及其它單位借款并支付利息的支出行 為。（11 ）其它支出是指上述各項內(nèi)容不能涵蓋或者不常發(fā)生的費用，如項目 咨詢

16、費、審計費、委托外單位加工需支付款項等。第十四條 資金計劃的執(zhí)行（一）公司各部門應(yīng)該由專人負責制定資金計劃和記錄使用情況，定期與財 務(wù)部對賬。公司各部門負責人對部門資金的使用負領(lǐng)導責任。（二）對于不認真管理資金的部門和專門負責人，財務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導 對該部門負責人或?qū)ｉT負責人員進行處罰。（三）財務(wù)部對累計使用資金已經(jīng)超過年度資金使用計劃的10%的部門予以提醒，并向領(lǐng)導報告。（四）財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制定、 分解的當月資金使用計 劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。（五）未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。 確因外界情況 變化等特殊原因造成的，而且是

17、公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金 進行支付。（六）財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因， 進行記錄并對該部門 進行提醒。第十五條資金計劃的執(zhí)行情況報告（一）財務(wù)部出納人員（每周）編制資金收支周報，經(jīng)復核會計人員復核、 財務(wù)部門負責人審核后，報有關(guān)領(lǐng)導。（二）財務(wù)部會計人員每月總結(jié)當月資金計劃執(zhí)行情況， 報總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng) 導，為領(lǐng)導做出決策提供依據(jù)，并應(yīng)在工作會議上公布，為制定下月的資金計劃 提供參考。第五章資金使用的審批第十六條基本原則公司按授權(quán)審批制度實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資 金使用申請，財務(wù)部必須拒付第十七條資金支付審核、審批程序（一）所在部門負責人（包括

18、事業(yè)部負責人）核準；（二）財務(wù)部門負責人審核通過；（三）企業(yè)負責人批準。第十八條付款執(zhí)行要件各部門用款必須填寫用款申請并按授權(quán)管理制度規(guī)定的審批程序進行審 批后由財務(wù)部執(zhí)行付款。第十九條 付款申請單的附件資金付款申請單須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容：（一）已簽署的合同及其附件；（二）支付進度款的，必須提供進度證明；（三）設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置的，付款須有驗收人簽 字，并提供驗收單；（四）收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；（五）收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向公司提供付款委托書， 特殊情況下須對方單位提供完稅證明；（六）合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議；（七）其他能夠說明該項付款卻有真實、準確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明 文件、法律文件；（八）按照審批程序，已經(jīng)過有審批權(quán)限人員審批的付款申請單；（九）其他財務(wù)部門認為必須的資料。第二十條付款申請單附件要求資金使