快遞公司財務(wù)管理制度(寶典)

1、1 快遞公司財務(wù)管理制度 第一章總則 為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。 第二章財務(wù)機構(gòu) 、財務(wù)人員 財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu) ，崗位設(shè)臵為:財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果。 第三章財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限 一、資金管理職能： 負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。 二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能： 編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算，

2、每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。 三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能： 負(fù)責(zé)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負(fù)責(zé)稅務(wù)報表編制和申報。 四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能： 按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。 五、省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)： 1負(fù)責(zé)省公司會計核算工作； 2、負(fù)責(zé)省公司日常費用和工資審核； 3對核算資料的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)； 4定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)； 5負(fù)責(zé)資金預(yù)算

3、，控制各項支出； 6協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時準(zhǔn)確報稅、遞交報表； 7負(fù)責(zé)所有代收款的及時回收，及時、準(zhǔn)確作好各項結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項的清收工作； 8負(fù)責(zé)財務(wù)人員崗位設(shè)臵與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核； 9協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系； 10對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行； 11對各部門及各下屬站點進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn)； 12每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存， 2 每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存； 13制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范

4、； 14其它財務(wù)工作。 六、出納職責(zé)： 1熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款； 2嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，對各種報銷單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷； 3.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作； 4負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票； 5.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)； 6.嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票； 7.做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作； 8.嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行； 9.不得以

5、“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款。 10.對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制 七、財務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限： 1參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策； 2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)； 3有權(quán)組織對公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線。 4與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力； 5有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權(quán)； 6對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)； 7對

6、部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)； 8對公司財務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。 第四章流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。 弧紙鴯芾恚?1現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 3 2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準(zhǔn)確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準(zhǔn)確計算、收回公司的投遞費及其它款項。 3嚴(yán)格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時簽字出納

7、方可付款。總經(jīng)理外出時，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過OA 辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。 4出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。 5日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 6出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全

8、。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。 二、銀行存款管理 1出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。 2出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后，方可開具銀行支票。 3 銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。 三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 1公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)臵應(yīng)收帳

9、款明細(xì)分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)臵登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200 元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律

10、責(zé)任。 4 2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 3各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。 支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。 4公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5計提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。 四

11、、存貨的管理 1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。 2 上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對，核

12、對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。 3、公司財務(wù)經(jīng)理或會計每月末要督促信息中心人員與上游公司、倉庫核對好散貨庫存和已包裝好的包裹庫存，如有差異及時查找原因，如不能查清原因的分清責(zé)任由經(jīng)辦人按上游公司的賠償標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)。經(jīng)辦人的賠償在當(dāng)月工資中扣除。 4入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)交財務(wù)部門處理，一聯(lián)交信息平臺，一聯(lián)給交貨人。 5倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。公司存貨必須定期或不定期盤點，月末定期對存貨進(jìn)行盤點、每半年進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品要及時查

13、明原因，報集團(tuán)財務(wù)管理中心總監(jiān)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資不能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。對于上游公司已停售或未能妥投的產(chǎn)品應(yīng)及時進(jìn)行清退，清退時必須附有詳盡清單（包含內(nèi)在產(chǎn)品及附件）。清退后須有專人負(fù)責(zé)跟蹤及時取得對方書面確認(rèn)。對于不按流程和要求所產(chǎn)生的損失和賠款，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 6因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要的產(chǎn)品出庫實行總經(jīng)理簽批制。 5 7、存貨削價準(zhǔn)備因自身不存在存貨，但有賠償上游公司短缺、破損之無法確定責(zé)任的風(fēng)險，但需按接單金額的1%計提。 第五章固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、設(shè)備、運輸工具、電腦等其他與公司

14、經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000 元的設(shè)備器具，工具等； 一、 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度、維修保養(yǎng)制度、定期盤點制度、折舊計提制度和報廢制度。 二、公司財務(wù)要設(shè)臵固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)使用登記卡。各資產(chǎn)（含辦公用品）使用人員負(fù)有保管和保養(yǎng)固定資產(chǎn)的義務(wù)，如發(fā)生資產(chǎn)丟失、毀損、報廢使用人員須按責(zé)任承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。 三、固定資產(chǎn)分類目錄： 01 房屋及建筑物 主要是指有所有權(quán)的房屋建筑設(shè)施 02 信息設(shè)備 計算機、服務(wù)器、打印機、采集器、掃描槍、信息軟件 03 物流及機械設(shè)備 電子磅秤、手動液壓車、叉車、貨架、監(jiān)控設(shè)備、千斤頂 04 運輸

15、設(shè)備 廂式貨車、普通客車、轎車 05 辦公及行政設(shè)備 復(fù)印機、傳真機、保險柜、辦公家具、電話設(shè)備、空調(diào)、冰箱、電視機、影碟機、打卡機、電熱水器、照相機、投影儀、掃描儀等 四、固定資產(chǎn)的取得計價 一般核算遵循實際成本進(jìn)行初始計量；車輛的原價應(yīng)包含車輛購臵稅。 五、固定資產(chǎn)折舊計提方法 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。 六、固定資產(chǎn)后續(xù)支出 固定資產(chǎn)的更新改建支出、大修理費用，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期計入損益。 七、各類資產(chǎn)折舊情況具體如下： 類 別 預(yù)計使用年限 凈殘值率 年折

16、舊率 房屋及建筑物 20 年 3% 4.85% 信息設(shè)備 5 年 3% 19.40% 物流及機械設(shè)備 5 年 3% 19.40% 運輸設(shè)備 6 年 3% 16.16% 辦公及行政設(shè)備 3 年 3% 19.40% 固定資產(chǎn)折舊要分具體明細(xì)分門別類計提折舊，不能籠統(tǒng)的以固定資產(chǎn)原值與折舊率相乘。原有折舊率與此不同按原有比率提取，新增加的按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。全部固定 6 資產(chǎn)必須每年盤點一次,由省公司行政部門牽頭其他部門配合。 八、固定資產(chǎn)處理： 1、固定資產(chǎn)非正常報廢處理必須先由各省公司財務(wù)部向集團(tuán)財務(wù)管理中心提出書面申請，由省公司總經(jīng)理簽字，報財務(wù)管理中心總監(jiān)審核，最后由集團(tuán)總裁審批后方可執(zhí)行。嚴(yán)禁賤

17、賣固定資產(chǎn)。處臵金額與凈值之間的差額記入營業(yè)外支出。 2、固定資產(chǎn)正常報廢處理：先由省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人提出書面申請報公司總經(jīng)理審核，再報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心復(fù)核，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可報廢，處臵金額與凈值之間的差額記入營業(yè)支出，處臵金額大于凈值的記入營業(yè)外收入。 第六章負(fù)債管理 一、公司的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。 二、公司按期償還各種流動負(fù)債，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加公司凝聚力。 三、工資發(fā)放由各省（市）財務(wù)根據(jù)相關(guān)薪酬、提成、考核、計單標(biāo)

18、準(zhǔn)進(jìn)行獨立核算，報集團(tuán)財務(wù)管理中心總監(jiān)審批后按時發(fā)放，所有員工入職、轉(zhuǎn)正、晉降級、離職必須以行政人事管理中心書面通知為準(zhǔn)，并扣除相關(guān)公司為員工代墊、代扣的各項稅費。 第七章成本費用的核算管理 一、成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提及攤銷。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。 二、對于分公司只設(shè)營業(yè)費用科目。 三、營業(yè)費用明細(xì)科目為：工資、福利、辦公費用、租金、維修費用、油料費用、折舊費、水電費、電話費、業(yè)務(wù)費、差旅費、保險費、路橋費等。 第八章稅金的管理 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金及附加的提取和上交。

19、按時、足額提取、上繳地方政府、行業(yè)協(xié)會規(guī)定需要支付的相關(guān)基金、管理費用。每月10 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。 第九章投遞費用及運費的核算 投遞費作為公司收入主要來源，關(guān)系到公司正常運轉(zhuǎn)和長久發(fā)展。每個省公司財務(wù)人員及相關(guān)人員在核算投遞費用和收取代墊運費時，實行物流、信息、結(jié)算、會計、 7 出納多級復(fù)核制，要認(rèn)真、細(xì)仔、及時、準(zhǔn)確地核算投遞費用和代墊運費并及時予以收回。因錯算而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，如不能按期追回將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對責(zé)任人每次罰款200 元。對于月結(jié)代墊的運費，公司財務(wù)人員要在次月12 號前將上月的應(yīng)收代墊運費收回，對于異常情況須立即上報給公司總經(jīng)理。對于

20、未上報而且給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對相關(guān)責(zé)任人處以每次200 元的罰款，造成重大損失后果者另行處臵。 第十章財務(wù)報表、會計科目和單據(jù)的管理 一、根據(jù)會計工作一致性原則，本公司結(jié)帳時間為每月末最后一天，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費用明細(xì)表，財務(wù)分析報告次月（10）號前（含10 號）上報總公司財務(wù)管理中心。分析報告的內(nèi)容另行通知 二、各公司之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。公司之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 三、省公司所有面單、領(lǐng)款單、費用報銷單、借款單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)由總公司統(tǒng)一印制，采取領(lǐng)用登記制度，由總

21、公司財務(wù)管理中心發(fā)放，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。 四、所有公司涉及往來的憑證(如款、貨的收條、借條、欠條、領(lǐng)條、結(jié)算依據(jù)等等)管理，未到期的應(yīng)把憑證復(fù)印件做帳務(wù)處理，原件單獨編號保管，并另行造冊編號登記管理。 第十一章會計檔案管理 一、 搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。 二、財務(wù)部門要建立會計檔案目錄，要嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。未經(jīng)財務(wù)管理中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司所有財務(wù)人員嚴(yán)禁私自將公司財務(wù)檔案外借或給無關(guān)人員查閱。公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)從重處理，并處以500 元及以上罰款，

22、情節(jié)嚴(yán)重者予失開除處理，并追究其相經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。 三、財務(wù)人員、保管員、信息員及其他相關(guān)人員，調(diào)動工作或離職時必須辦理相關(guān)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。 四、會計檔案的保管年限：會計憑證類15 年；總帳15 年、明細(xì)帳15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25 年；月、季度財務(wù)報告3 年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15 年、會計檔案保管清冊永久。 五、公司財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司商業(yè)密秘和財務(wù)機密。 8 第十二章借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 為進(jìn)一步完善、規(guī)范公司財務(wù)管理，保證榪睢延蒙笈中細(xì)裼行蚪校刂?定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 一、借款及報銷審批程序： 1 出差

23、人員借款，必須先填寫出差申請單，寫明出差時間、地點、出差事由、借款金額，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意，再到財務(wù)部領(lǐng)取“借款申請單”，原則上按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額；填寫好該憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理審批流程后，方可到公司出納處借支。出差歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算?；毓緢髱こ绦蛳刃姓块T核銷考勤部門負(fù)責(zé)人核實簽字財務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批最后到出納處銷帳。 2凡員工因公借款者，在原借款未還清前，不得再借。 3其他臨時借款，如購臵款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，由經(jīng)辦人先填定“請購審批單”審批程序為：部門

24、經(jīng)理簽批財務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批。同時填寫借款憑證并按此程序簽批。 4試用人員借支旅差費或臨時借款，須由其試用人員負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 5、原則上公司不允許因私借款。確有困難需要借款的，超過1500 元的借款需經(jīng)總裁批準(zhǔn)。借款額度最高不得超過本人兩個月的工資標(biāo)準(zhǔn)，借款須在三個月內(nèi)還清。借款必須有公司認(rèn)可的擔(dān)保人擔(dān)保，公司總經(jīng)理對此承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。如當(dāng)事人出現(xiàn)不還款時，擔(dān)保人要承擔(dān)還款的連帶責(zé)任。1500 元以內(nèi)的借款由總經(jīng)理審批，但需部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理擔(dān)保，在一個月內(nèi)收回。借款總次數(shù)不得超過正式員工總?cè)藬?shù)的5%，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對此承擔(dān)控管責(zé)任

25、。 6借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)清欠款金額；三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回，相關(guān)人員不得再借新款。 7購臵款、業(yè)務(wù)費報帳審批程序，先部門負(fù)責(zé)人簽批財務(wù)審核公司總經(jīng)理審批出納處銷帳。 8、業(yè)務(wù)開支 5000 元以內(nèi)的借款，由公司總經(jīng)理簽批。超過 5000 元以上需傳真至總公司財務(wù)管理中心總監(jiān)簽批。 二、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)： 1、公司總經(jīng)理： A、省會城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為200 元（住宿補貼160 元，誤餐補貼40 元）；地、縣級城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為160 元（住宿補貼130 元，誤餐補貼30 元）。蘇州、無錫、寧波、溫州180 元

26、（住宿補貼150 元，誤餐補貼30 元）。 B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為210 元（住宿補貼170元，誤餐補貼40 元）； 2、副總理、A、省會城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為180 元（住宿補貼150 元，誤餐補貼30 元）；地縣級城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為150 元（住宿補貼120 元，誤餐補貼30 元）。蘇州、無錫、寧波、溫州160 元（住宿補貼130 元，誤餐補貼30 元）。 B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為200 元（住宿補貼160元，誤餐補貼40 元）； 3、部門經(jīng)理： A、省會城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為170 元（住宿補貼140 元，誤餐補貼30 元）

27、； 9 地縣級城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為140 元（住宿補貼110 元，誤餐補貼30 元）。蘇州、無錫、寧波、溫州標(biāo)準(zhǔn)為150 元（住宿補貼120 元，誤餐補貼30 元）。 B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為190 元（住宿補貼150元，誤餐補貼40 元）； 4、主管及一般員工： A、省會城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為140 元（住宿補貼110 元，誤餐補貼30 元）；地、縣級城市，每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為120 元（住宿補貼100 元，誤餐補貼20 元）。 B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標(biāo)準(zhǔn)為160 元（住宿補貼130元，誤餐補貼30 元）； 5、因商務(wù)等特殊情況需改變住宿條

28、件的人員由總經(jīng)理(總經(jīng)理級由分管付總裁)電話短信核批，并由當(dāng)事人轉(zhuǎn)發(fā)至財務(wù)經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)備案。 三、出差報銷注意事項： 1.乘坐火車，從晚上8 時至次日晨7 時之間，在車上過夜6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12 小時的，可購火車硬臥鋪票。 2.乘坐火車符合1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給;動車、高鐵在以上規(guī)定時間，達(dá)到6 小時以上的按本人實際乘坐的火車票價的25%發(fā)給。 3.公司人員出差，事先經(jīng)公司批準(zhǔn)就近省親辦事的，不發(fā)繞道回家和在家期間的出差伙食補助費、住宿費、路費。 4.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費

29、以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。 5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)住宿費。 6.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不報。 7.出差人員出差時一律不準(zhǔn)乘坐黑車,凡私自乘坐的其費用自行承擔(dān)公司不予報銷，由此產(chǎn)生的事故及經(jīng)濟(jì)糾紛公司不予承擔(dān)。 8除公司副總經(jīng)理級以上人員出差可乘座飛機外，其他出差人員超標(biāo)乘坐飛機的，其超額部分自行承擔(dān)。部門經(jīng)理級人員可乘座3.5 折以下機票的飛機。 9車、船票及住宿票按實際出差地的憑證報銷。不得張冠李戴以其他地方的票據(jù)替代

30、。 10出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 11同性別兩人一起出差，只能住雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。 12報銷車票中只報往返的長途車票、市內(nèi)公交票，的士票不予報銷。 13各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對出差人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。 14出差人員回公司的當(dāng)天沒有住宿補助。 15、公司人員出差有食、宿接待的一律不得報銷相關(guān)費用。 四、業(yè)務(wù)招待費（含送禮開支）標(biāo)準(zhǔn)及審批 1因公司業(yè)務(wù)需要開支招待

31、費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)審核，然后由總經(jīng)理審批， 10 方能出納處報帳。 3、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加以簽注。 4、公司大額招待活動及單筆金額超過2000 元的招待費用，須報集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支的其費用超標(biāo)部分自行承擔(dān)。 5、凡單筆送禮在 800 元(含實物或現(xiàn)金)以上，節(jié)日批次送禮須報總裁簽批后方可執(zhí)行。 6、所有送禮必須由兩人及以上同時操作，報銷時兩人均需簽字證實。人員組成為相關(guān)部門聯(lián)系人和相關(guān)主管負(fù)責(zé)人，或總經(jīng)理，或財務(wù)負(fù)責(zé)人。 五、固定資產(chǎn)、用其他資產(chǎn)購臵審批程序 1、省公司購臵資產(chǎn)總價在1500 元（含1500）以下的，由省公司可自行購買。 2、省公司購臵資產(chǎn)總價在 1500 元以上10000 元以下，由集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)對口管理中心審核，財務(wù)管理中心復(fù)核，集團(tuán)公司總裁（或分管付總裁）審批。 3、省公司購臵資產(chǎn)單價在10000 元以上，由集團(tuán)總裁審核，財務(wù)管理中心復(fù)核，集團(tuán)公司董事長審批。 4、購臵資產(chǎn)時原則上需要兩個及以上單位人員參與(使用單位指派人員加財務(wù)或行政部門指派人員)。 5、購臵資產(chǎn)金額在2000 元以上時，必須辦