會計(jì)學(xué)原理(第2版)(陳國輝)《會計(jì)學(xué)原理實(shí)訓(xùn)教程》分錄答案

1、會計(jì)學(xué)原理實(shí)訓(xùn)教程更正處：1、59頁，36筆業(yè)務(wù)產(chǎn)品裝箱機(jī)每臺 4376元更正為4367元。2、 205頁，26筆業(yè)務(wù)累計(jì)已提折舊 46280元更正為182500元。3、229頁，44筆業(yè)務(wù)預(yù)付費(fèi)用攤銷明細(xì)表中“廠房租金”更正 為“車間保險(xiǎn)費(fèi)”。4、231頁，46筆和47筆業(yè)務(wù)的原始憑證互換。5、231頁的48筆序號更正為50筆，233頁的49筆更正為48筆、 50筆更正為49筆。上篇會計(jì)分錄答案1借：在途物資方鋼200 000圓鋼60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44 200貸：應(yīng)付賬款一一華星公司304 2002借：在途物資方鋼2 000圓鋼1 000貸：銀行存款3 0003借：原

2、材料方鋼202 000圓鋼61 000貸：在途物資方鋼202 000圓鋼61 0004借：無形資產(chǎn)200 000貸：營業(yè)外收入200 0005借：應(yīng)付賬款一一聯(lián)達(dá)公司500 000貸：應(yīng)付票據(jù)一一聯(lián)達(dá)公司500 0006借：固定資產(chǎn)500 000貸：在建工程500 0007借：銀行存款800 000貸：短期借款800 0008借：管理費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金8009借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)400 000裝箱機(jī)600 000貸：原材料方鋼400 000圓鋼600 00010借：庫存現(xiàn)金1 000貸：銀行存款1 00011借：銀行存款1 000 000貸：應(yīng)收賬款永豐公司1 000 00012借：其他應(yīng)收

3、款供應(yīng)部（李晨）2 000貸：銀行存款2 00013借：應(yīng)收賬款立邦公司1 170 000貸：主營業(yè)務(wù)收入1 000 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 00014借：營業(yè)外支出20 000貸：銀行存款20 00015借：應(yīng)交稅費(fèi)1 020 000貸：銀行存款1 020 00016借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)320 000裝箱機(jī)280 000制造費(fèi)用150 000管理費(fèi)用250 000貸：應(yīng)付職工薪酬1 000 00017借：應(yīng)付職工薪酬1 000 000貸：銀行存款1 000 00018借：管理費(fèi)用1 600庫存現(xiàn)金400貸：其他應(yīng)收款供應(yīng)部（李晨）2 00019借：長期借款500 000貸：

4、銀行存款500 00020借：銷售費(fèi)用4 000貸：銀行存款4 00021借：應(yīng)收票據(jù)252 720貸：主營業(yè)務(wù)收入216 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）36 72022借：銷售費(fèi)用1 000貸：銀行存款1 00023借：制造費(fèi)用10 000貸：銀行存款10 00024借：庫存現(xiàn)金1 000貸：銀行存款1 00025借：營業(yè)外支出2 000貸：銀行存款2 00026借：制造費(fèi)用1 600管理費(fèi)用600貸：銀行存款2 20027借：管理費(fèi)用2 500貸：銀行存款2 50028借：制造費(fèi)用4 000管理費(fèi)用1 000貸：銀行存款5 00029借：制造費(fèi)用600貸：庫存現(xiàn)金60030借：管理費(fèi)

5、用1 300貸：庫存現(xiàn)金1 30031借：財(cái)務(wù)費(fèi)用23 000貸：應(yīng)付利息23 00032借：制造費(fèi)用20 000貸：預(yù)付賬款一一租金費(fèi)20 00033借：制造費(fèi)用100 000管理費(fèi)用40 000貸：累計(jì)折舊140 00034借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)171 720裝箱機(jī)114 480貸：制造費(fèi)用286 20035借：庫存商品輸送機(jī)171 720裝箱機(jī)114 480貸：生產(chǎn)成本輸送機(jī)171 720裝箱機(jī)114 48036借：主營業(yè)務(wù)成本975 040貸：庫存商品輸送機(jī)800 000裝箱機(jī)175 04037借：營業(yè)稅金及附加16 252貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅11 376.4教育費(fèi)附加4875.638借

6、：主營業(yè)務(wù)收入1 216 000營業(yè)外收入200 000貸：本年利潤1 416 000借：本年利潤1 338 732貸：主營業(yè)務(wù)成本974 680銷售費(fèi)用5 000管理費(fèi)用297 800財(cái)務(wù)費(fèi)用23 000營業(yè)稅金及附加16 252營業(yè)外支出22 000下篇會計(jì)分錄答案1借：庫存現(xiàn)金2 000貸：銀行存款2 0002借：銀行存款100 000貸：短期借款100 0003借：銀行存款24 000貸：預(yù)收賬款一一光明公司24 0004借：預(yù)付賬款廣告費(fèi)2 100貸：銀行存款2 1005借：預(yù)付賬款一一聯(lián)達(dá)公司100 000貸：銀行存款100 0006借：銀行存款2 000 000貸：股本2 000

7、 0007借：應(yīng)付賬款一一聯(lián)達(dá)公司220 000貸：銀行存款220 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100貸：庫存現(xiàn)金1008借：預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi)2 400貸：銀行存款2 4009借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)560 000貸：原材料方鋼200 000圓鋼360 00010借：在建工程520 300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88 400貸：銀行存款608 70011借：管理費(fèi)用1 180貸：銀行存款1 18012借：銀行存款500 000貸：應(yīng)收賬款永豐公司500 00013借：在途物資方鋼206 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34 850貸：應(yīng)付票據(jù)239 850銀行存款1 60014借：銀行存款500 00

8、0貸：股本500 00015借：管理費(fèi)用60貸：庫存現(xiàn)金6016借：原材料一一圓鋼375 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）63 750貸：預(yù)付賬款一一聯(lián)達(dá)公司100 000銀行存款338 75017借：原材料方鋼206 600貸：在途物資方鋼206 60018借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)400 000裝箱機(jī)600 000制造費(fèi)用91 200貸：原材料方鋼460 000圓鋼631 20019借：銀行存款200 000貸：預(yù)收賬款一一立邦公司200 00020借：應(yīng)交稅費(fèi)162 520貸：銀行存款162 52021借：在建工程3 000貸：銀行存款3 00022借：固定資產(chǎn)523 300貸：在建工程52

9、3 30023借：應(yīng)收票據(jù)195 850貸：主營業(yè)務(wù)收入165 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28 050銀行存款2 80024借：管理費(fèi)用900貸：庫存現(xiàn)金90025借：應(yīng)付職工薪酬1 000 000貸：銀行存款1 000 00026借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117 500累計(jì)折舊182 500貸：固定資產(chǎn)300 00027借：預(yù)收賬款一一立邦公司939 000貸：主營業(yè)務(wù)收入800 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136 000銀行存款3 00028借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金50029借：銀行存款1 000貸：庫存現(xiàn)金1 00030借：營業(yè)外支出5 000貸：銀行存款5 00031借

10、：銀行存款200 000貸：營業(yè)外收入200 00032借：原材料一一圓鋼248 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42 160貸：銀行存款290 16033借：銀行存款15 900貸：其他業(yè)務(wù)收入15 90034借：庫存現(xiàn)金4 000貸：銀行存款4 00035借：其他應(yīng)收款一一銷售部（孟冉）3 000貸：庫存現(xiàn)金3 00036借：銀行存款60 000貸：應(yīng)收賬款一一立邦公司60 00037借：預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)50 000貸：銀行存款50 00038借：管理費(fèi)用3 500貸：庫存現(xiàn)金3 50039借：制造費(fèi)用4 400管理費(fèi)用1 200貸：銀行存款5 60040借：銀行存款127 530貸：主

11、營業(yè)務(wù)收入109 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18 53041借：管理費(fèi)用2 800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款一一銷售部（孟冉）3 00042借：財(cái)務(wù)費(fèi)用25 000貸：應(yīng)付利息25 00043借：制造費(fèi)用20 000貸：預(yù)付賬款一一租金費(fèi)20 00044借：制造費(fèi)用1 000貸：預(yù)付賬款一一保險(xiǎn)費(fèi)1 00045借：制造費(fèi)用120 000管理費(fèi)用50 000貸：累計(jì)折舊170 00046借：銷售費(fèi)用1 500貸：預(yù)付賬款一一廣告費(fèi)1 50047借：預(yù)收賬款一一光明公司2 000貸：其他業(yè)務(wù)收入2 00048借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)320 000裝箱機(jī)280 000制造費(fèi)用150 000管理

12、費(fèi)用250 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資1 000 00049借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)76 800裝箱機(jī)67 200制造費(fèi)用36 000管理費(fèi)用60 000貸：應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險(xiǎn)20 000養(yǎng)老保險(xiǎn)80 000住房公積金140 00050借：生產(chǎn)成本輸送機(jī)287 690裝箱機(jī)154 910貸：制造費(fèi)用442 60051借：庫存商品輸送機(jī)1 644 490裝箱機(jī)1 102 110貸：生產(chǎn)成本輸送機(jī)1 644 490裝箱機(jī)1 102 11052借：主營業(yè)務(wù)成本858 350貸：庫存商品輸送機(jī)640 000裝箱機(jī)218 35053應(yīng)收賬款余額=-500 000-60 000+(939 000-200000

13、 )=8098300*5182040=22287553借：資產(chǎn)減值損失222 875貸：壞賬準(zhǔn)備222 87554借：營業(yè)外支出117 500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117 50055借：應(yīng)付賬款400 000貸：營業(yè)外收入400 00056借：主營業(yè)務(wù)收入1 074 000其他業(yè)務(wù)收入17 900營業(yè)外收入600 000貸：本年利潤1 691 900借：本年利潤1 375 465貸：主營業(yè)務(wù)成本858 350銷售費(fèi)用1 500管理費(fèi)用145 140財(cái)務(wù)費(fèi)用25 100資產(chǎn)減值損失222 875營業(yè)外支出122 50057利潤總額=+ (1691900-1 375 465 ) =5294 203所得稅=5 294 203*251 323 550.75借：所得稅費(fèi)用1 323 550.75貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅1 323 550.75借：本年利潤1 323 550.75貸：所得稅費(fèi)用1 323 550.7558全年凈利潤=5 294 203-1 323 550