內(nèi)控評價實施方案

1、內(nèi)控評價實施方案內(nèi)部控制評價方案【一】一、評價范圍根據(jù)江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20XX年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進(jìn)行。自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進(jìn)行。20XX年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司 ( 包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠 ) 、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、 江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、 江蘇中吳置業(yè)有限公司( 包含紅璽項目 ) 、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、 江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江

2、蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價范圍。獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司 ( 包含總部、蘇州制藥廠 ) 、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、 江蘇中吳置業(yè)有限公司 ( 包含紅璽項目 ) 、蘇州隆興置業(yè)有限公司、 宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、 蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。二、工作任務(wù)本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作。在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價。對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有

3、效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等 ; 對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線， 對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動。評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：1. 被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。2. 被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。3. 被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效， 人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。4. 被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。5. 被評價單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項政策措

4、施落實和問題整改的機(jī)制。6. 被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故等。三、主要工作流程1. 內(nèi)部控制自我評價自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案， 提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價， 下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位 ( 部門 ) 進(jìn)行自我評價工作。 評價結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報審計部匯總， 股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進(jìn)行分析和審核，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱

5、。2. 內(nèi)部控制獨立評價內(nèi)部控制獨立評價， 由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法， 廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。 同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議， 組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。3 、內(nèi)部控制評價報告編制內(nèi)控評價部門審計部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后， 結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的內(nèi)部控制自我評

6、價報告，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。內(nèi)部控制自我評價工作方案【二】根據(jù)財政部、證監(jiān)會關(guān)于 20XX年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知 ( 財辦會 20XX30 號) 的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素： 內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。公司各部門評價的重點為：內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。二、

7、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導(dǎo)1 、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組(涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)2 、內(nèi)控評價工作小組(涉及審計部門、其他職能部門)三、內(nèi)控評價時間進(jìn)度安排1 、公司各部門、分子公司自查時間：2 、評價小組對各部門的評價時間：3 、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：4 、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間：四、內(nèi)控評價的實施1 、期中評價，查找缺陷(1) 內(nèi)控評價小組前期工作 (20XX 年月完成 )1) 從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險 ;2) 從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險 ;3) 識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分 ;4) 起草評價方案，報經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實施內(nèi)控評價。該階段形

8、成以下工作底稿：1) 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿 ;2) 內(nèi)控評價工作方案。(2) 各單位自評各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：1) 全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制， 完成內(nèi)部控制調(diào)查問卷( 詳參考格式 ) 的填寫，由評價人員簽字確認(rèn)。2) 全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。3) 查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、風(fēng)險矩陣。4) 編寫本單位的內(nèi)控評價報告，評價人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、 評價員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未

9、確認(rèn)的內(nèi)控缺陷， 應(yīng)在內(nèi)控評價報告中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，內(nèi)控評價報告由評價人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。5) 各分子公司內(nèi)控評價牽頭部門負(fù)責(zé)匯總本公司內(nèi)控評價，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成內(nèi)控評價問卷調(diào)查表、 內(nèi)控評價報告的撰寫，各部門進(jìn)一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險清單、風(fēng)險矩陣，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總本公司的流程圖、風(fēng)險清單、風(fēng)險矩陣(3) 內(nèi)控評價小組復(fù)查內(nèi)控評價小組對各單位報送的 內(nèi)控評價報告及風(fēng)險矩陣、內(nèi)控評價問卷調(diào)查表進(jìn)行分析 ; 按風(fēng)險導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：

10、1) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表2) 流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單3) 公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表4) 流程自我評價工作表5) 內(nèi)控流程自我評價工作底稿以及設(shè)計有效性測試 ( 穿行測試 )底稿、運行有效性測試( 控制測試 ) 底稿2 、內(nèi)控缺陷整改(1) 內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)(2) 內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序1) 各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在內(nèi)控評價報告中反映，報內(nèi)控評價小組。2) 內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后， 評價小組討論形成初步意見， 報缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。3) 內(nèi)控評

11、價小組匯總的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施， 評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn) ; 單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定 ; 內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷， 若內(nèi)控評價小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷， 應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。(3) 內(nèi)控缺陷的整改須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。3 、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況內(nèi)控評價小組跟蹤、 檢查缺陷整改進(jìn)度， 確保整改后在 20XX年 12 月 31 日前最低運行次數(shù)不少于 2 次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生 4 次 ( 如按季公告的財務(wù)報表 ) ，故應(yīng)在 9 月底以前完成缺陷整改 ; 收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。4 、期末評價，出具評價報告主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。內(nèi)控評價小組起草公司的內(nèi)部控制自我評價報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議