企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范

1、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范第一章總則第一條 為推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化，節(jié)約社會(huì)資源，提高會(huì)計(jì) 軟件和相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范信息化環(huán)境下的會(huì)計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì) 計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)會(huì)20096號(hào)），制定本 規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)會(huì)計(jì)信息化，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng) 絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技 術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。本規(guī)范所稱(chēng)會(huì)計(jì)軟件，是指企業(yè)使用的，專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算、 財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。會(huì)計(jì)軟 件具有以下功能：（一）為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù)；（二）生成會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等

2、會(huì)計(jì)資料；（三）對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸由、分析、利用。本規(guī)范所稱(chēng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，是指由會(huì)計(jì)軟件及其運(yùn)行所依賴(lài) 的軟硬件環(huán)境組成的集合體。第三條 企業(yè)（含代理記賬機(jī)構(gòu)，下同）開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，軟件供應(yīng)商（含相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)，下同）提供會(huì) 計(jì)軟件和相關(guān)服務(wù)，適用本規(guī)范。第四條財(cái)政部主管全國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作，主要職責(zé)包 括：（一）擬訂企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展政策；（二）起草、制定企業(yè)會(huì)計(jì)信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；（三）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作；（四）規(guī)范會(huì)計(jì)軟件功能。第五條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)企業(yè)會(huì) 計(jì)信息化工作，指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工 作。第二章會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)第六條 會(huì)

3、計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè) 計(jì)。第七條 會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理 的支持，可以同時(shí)提供外國(guó)或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處 理支持。第八條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì) 計(jì)科目分類(lèi)和編碼功能 3 第九條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì) 計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。第十條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類(lèi) 已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插 入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人 的修改功能。第十一條 豉勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集

4、成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào) 告語(yǔ)言（XBRL ）功能，便于企業(yè)生成符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。第十二條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接 口，滿(mǎn)足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。第十三條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)由 會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí) 性與完整性保障方面，符合國(guó)家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔 案管理的要求。第十四條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶(hù)操作日志，確保日志 的安全、完整，提供按操作人員、操作時(shí)間和操作內(nèi)容查詢(xún) 日志的功能，并能以簡(jiǎn)單易懂的形式輸由。第十五條 以遠(yuǎn)程訪(fǎng)問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶(hù)會(huì)計(jì)資料的安全、完整。對(duì)于因 供

5、應(yīng)商原因造成客戶(hù)會(huì)計(jì)資料泄露、毀損的，客戶(hù)可以要求 供應(yīng)商承擔(dān)賠償責(zé)任。 4 第十六條 客戶(hù)以遠(yuǎn)程訪(fǎng)問(wèn)、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生 成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶(hù)所有。軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶(hù) 導(dǎo)由電子會(huì)計(jì)資料，不得以任何理由拒絕客戶(hù)導(dǎo)生電子會(huì)計(jì) 資料的請(qǐng)求。第十七條 以遠(yuǎn)程訪(fǎng)問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng) 商，應(yīng)當(dāng)做好本廠(chǎng)商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會(huì) 計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案，并在相關(guān)服 務(wù)合同中與客戶(hù)就該預(yù)案做由約定。第十八條 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì) 量，按照合同約定及時(shí)解決用戶(hù)使用中的故障問(wèn)題。會(huì)計(jì)軟件存在影響客戶(hù)按照國(guó)家統(tǒng)

6、一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算問(wèn)題的，軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)為用戶(hù)免費(fèi)提供更正程序。第十九條 豉勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線(xiàn)客服等方式 為用戶(hù)提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。第二十條 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過(guò)會(huì)計(jì)軟件開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān) 督工作，提供專(zhuān)門(mén)教程和相關(guān)資料。第三章企業(yè)會(huì)計(jì)信息化 第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng) 用。除本條第三款規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé) 會(huì)計(jì)信息化工作。未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，由其委托的代理記 賬機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作。第二十二條 企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo) 和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避

7、免投資浪費(fèi)。第二十三條企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng) 與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的契合，通過(guò)信息化推動(dòng)管理模式、組織架構(gòu)、 業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制 度體系。第二十四條 大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng) 當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí) 現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。第二十五條 企業(yè)配備的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范第二章要 求。第二十六條 企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以 及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購(gòu)買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相 結(jié)合等方式。定制開(kāi)發(fā)包括企業(yè)自行開(kāi)發(fā)、委托外部單位開(kāi)發(fā)、企業(yè)

8、與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)。6第二十七條企業(yè)通過(guò)委托外部單位開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)等方式配備 會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故 障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對(duì)企業(yè)信息安全的責(zé) 任。第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的 一體化，通過(guò)業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作,提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源 共享。第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)展本企業(yè)信息系統(tǒng) 與銀行、供應(yīng)商、客戶(hù)等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外 部交易信息的集中自動(dòng)處理。第三十條企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造， 應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充 分考慮會(huì)

9、計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加 強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過(guò)程的 控制，將控制過(guò)程和控制規(guī)則融入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)違 反控制規(guī)則情況的自動(dòng)防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。第三十二條對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再7進(jìn)行后續(xù)處理。第三十三條 處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自 身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管 理等財(cái)務(wù)管理信息化。處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面

10、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效考核等決策 支持信息化。第三十四條 分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步 建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。實(shí)行會(huì)計(jì)工作集中的企業(yè)以及企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)為外部會(huì) 計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)及時(shí)查詢(xún)和調(diào)閱異地儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)資料提供必要 條件。第三十五條外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟 件或者跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范 第二章要求。第三十六條 企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合 國(guó)家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存 會(huì)計(jì)資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境內(nèi)備份的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)能夠在境外服務(wù)器不能正

11、常工作時(shí)，獨(dú)立滿(mǎn)足企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)工作的需要以及外部會(huì)計(jì)監(jiān)督的需要。第三十七條 企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述 8 應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國(guó)或者少數(shù)民族文字對(duì)照 第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度，確 保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、 穩(wěn)定運(yùn)行第三十九條企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳 輸涉及國(guó)家秘密，關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料； 未經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境 外。第四十條 企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，可以不輸由紙面資料：（一）所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；（二）由企業(yè)信息

12、系統(tǒng)自動(dòng)生成；（三）可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類(lèi)可讀形式查詢(xún)和輸由；（四）企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制；（五）企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；（六）企業(yè)對(duì)電子和紙面會(huì)計(jì)資料建立了完善的索引體系。 第四十一條企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始 憑證和其他會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，可以不輸由紙面資料:（一）會(huì)計(jì)資料附有外部單位或者個(gè)人的、符合中華人民 共和國(guó)電子簽名法的可靠的電子簽名；（二）電子簽名經(jīng)符合中華人民共和國(guó)電子簽名法的第 三方認(rèn)證；（三）滿(mǎn)足第四十條第（一）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng) 和第（六）項(xiàng)規(guī)定的條件。第四

13、十二條 企業(yè)會(huì)計(jì)資料的歸檔管理，遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì) 檔案管理的規(guī)定。第四十三條 實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng) 按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。第四章監(jiān)督第四十四條 企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件不符合本規(guī)范要求的，由財(cái) 政部門(mén)責(zé)令限期改正。 限期不改的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以公示, 并將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)相關(guān)部門(mén)或其派由機(jī)構(gòu)。第四十五條 財(cái)政部采取組織同行評(píng)議，向用戶(hù)企業(yè)征求意 見(jiàn)等方式對(duì)軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件遵循本規(guī)范的情況 進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件不符合本規(guī)范規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部10任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件不符合本規(guī)范要求的，有權(quán)向 所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)反映，財(cái)政部 門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)反映開(kāi)展調(diào)查，并按本條第二款規(guī)定處理。第四十六條 軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件不符合本規(guī)范要求 的，財(cái)政部可以約談該供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)人，責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財(cái)政部予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)相 關(guān)部門(mén)。第五章附則第