固定資產(chǎn)購置管理制度

1、固定資產(chǎn)購置管理制度為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行有效管理，降低購置成本，特制定本制度，本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購置以及購建工程等。固定資產(chǎn)采購的流程要遵循計(jì)劃與預(yù)算7采購7驗(yàn)收7移交7結(jié)算付款7安裝7記賬的原則。一、固定資產(chǎn)采購計(jì)劃與預(yù)算。每年度公司根據(jù)實(shí)際需要，編制公司的固定資產(chǎn)年度采購計(jì)劃，填制固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表以及部門的固定資產(chǎn)購置預(yù)算表。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。1. 資產(chǎn)管理人員對各上報(bào)的固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表和固定資產(chǎn)購置預(yù)算表進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算表，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。2. 固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。1購置的原因。2擬購入時(shí)間

2、。3擬購入數(shù)量。4對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購入時(shí)間和實(shí)際折舊年限。4.固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表和固定資產(chǎn)購置預(yù)算表在經(jīng)由總經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。5.財(cái)務(wù)部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，上交董事會審批，形成正式的下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算表和固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表，并在財(cái)務(wù)部歸檔保存。假設(shè)屬計(jì)劃外采購，還需遞交計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置說明，對計(jì)劃外購置的原因進(jìn)行詳細(xì)說明。二、采購。1.采購人員根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請表進(jìn)行采購，根據(jù)申請受理時(shí)間，對采購申請單連續(xù)編號。2. 采購過程中應(yīng)注意以下6點(diǎn)。1固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則

3、，保證資產(chǎn)購置價(jià)格的合理性。2單批購置固定資產(chǎn)金額到達(dá)xX萬元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。3對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。4采購人員在進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書面資料填寫固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。5在確定供貨商或者承包商后，由米購人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。6合同應(yīng)該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價(jià)格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程

4、的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。三、驗(yàn)收。采購部門接到供給商發(fā)來的機(jī)械設(shè)備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗(yàn)收通知單”后，通知資產(chǎn)管理人員組織驗(yàn)收。1.使用部門一起對購置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并開具驗(yàn)收報(bào)告和驗(yàn)收單。2.大型設(shè)備的驗(yàn)收。1成立驗(yàn)收委員會，驗(yàn)收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財(cái)務(wù)部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加，必要時(shí)可以聘請中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。2檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者，填制驗(yàn)收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算價(jià)款。四、移交。1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理人員移交使用部門投入使用。2.資產(chǎn)管理人員開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥

5、單，經(jīng)資產(chǎn)管理人員和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理人員留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。五、結(jié)算付款。財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計(jì)開具付款憑證，出納與供給商或承包商辦理結(jié)算付款。六、安裝。1. 需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)出。2.購置合同中規(guī)定供給商負(fù)責(zé)安裝的，工程部協(xié)助供給商進(jìn)行安裝；供給商不負(fù)責(zé)安裝的，由資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時(shí)將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門記賬。七、記賬。1.固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。2. 登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計(jì)登記總分類賬。3. 總賬