淺談中小企業(yè)會計電算化人員的崗位職責(zé)與權(quán)限

1、淺談中小企業(yè)會計電算化人員的崗位職責(zé)與權(quán)限引言：在傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)處理工作中，中小企業(yè)已經(jīng)從長期的實踐中制訂出了 自己較成熟的會計崗位職責(zé)及其權(quán)限， 但實現(xiàn)會計電算化以后，會計信息的加工 工具發(fā)生了改變，由原來的手工操作方式轉(zhuǎn)變?yōu)槿谙到y(tǒng)工程技術(shù)和現(xiàn)代會計理論 與方法為一體的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)計算機(jī)自動化處理。 對計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的 操作首先要輸入各種原始信息，其次利用計算機(jī)存儲技術(shù)存儲，最后加工和輸出 所需要的各種會計數(shù)據(jù)，這就使得會計信息系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。 因此，必須按照會計電算化所要求的方式建立相應(yīng)的會計電算化人員的崗位職 責(zé)，要求其劃清責(zé)任、明確任務(wù)，以保證會計電算化信息系統(tǒng)

2、的正常運(yùn)行，建立 會計電算化崗位職責(zé)及權(quán)限并按照需要去不斷的發(fā)展、提高。一、中小企業(yè)會計電算化人員崗位職責(zé)的建立與權(quán)限的分配（一）、會計電算化人員的崗位職責(zé)及權(quán)限建立的必要性建立會計電算化系統(tǒng)的條件之一就是能建立、健全各項管理制度，并且使 其貫徹執(zhí)行。實現(xiàn)會計電算化在現(xiàn)在這個高速發(fā)展的高科技時代已經(jīng)成為會計工 作現(xiàn)代化的重要組成部分，也是會計改革的重要內(nèi)容。長期以來，我國會計電算 化工作受到了各級財政部門、業(yè)務(wù)主管部門、廣大軟件開發(fā)工作者和財會工作者 的大力支持，在他們共同努力下，我國會計電算化工作已經(jīng)取得很大的成績， 各 類財會軟件的運(yùn)用為推動我國經(jīng)濟(jì)管理手段現(xiàn)代化， 提高會計工作效率和財會

3、人 員業(yè)務(wù)素質(zhì)發(fā)揮了重要作用。會計電算化在現(xiàn)代已經(jīng)成為會計工作中必不可少的 一項重要的經(jīng)濟(jì)管理手段。然而，目前僅就中小企業(yè)會計電算化的情況來看， 會 計崗位設(shè)置的不合理是影響整個電算化向深層次發(fā)展的主要原因之一。之所以這樣，是因為會計是一項內(nèi)容繁多、復(fù)雜的工作，只有設(shè)置合理的會計崗位，對其 進(jìn)行科學(xué)的崗位分工和權(quán)限分配，使之規(guī)范化、科學(xué)化，并對崗位職責(zé)加以落實， 才能使整個會計電算化系統(tǒng)很好的運(yùn)做起來， 達(dá)到高效、協(xié)調(diào)，才能使得整個會 計工作運(yùn)行的有條不紊，不會因為工作內(nèi)容的繁冗而在某一個環(huán)節(jié)出錯，以至影響所有的會計工作。因為中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)相對來說比較簡單，所以在會計電算化工作中， 應(yīng)該比較容

4、易的貫穿崗位職責(zé)和合理的權(quán)限分配，使其良好的發(fā)揮作用。（二） 、對會計電算化崗位的設(shè)置在實現(xiàn)會計電算化以后，財會工作的崗位一般就被分為了基本會計崗位和電算化會計崗位，基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位；通常電算化會計崗位主要包括：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、系統(tǒng)（軟、硬件）維護(hù)員四個崗位。除此之外，出納和檔案保管員也是十分重要的崗位。實際建立會計電算化崗位職責(zé)，就是在原有的會計人員崗位分工和再組合，進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善崗位職責(zé)，以便適應(yīng)會計電算化隨時發(fā)生的新情況，進(jìn)一步更好的明確會計人員的崗位職責(zé)，充分發(fā)揮出會計人員的積極性和創(chuàng)造性，中小企業(yè)等

5、具體單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度所要求的本單位的工作需要，參照上述原則進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整，通常情況下基本會計崗位和電算化會計崗位可以在保證數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員應(yīng)該保持相對穩(wěn)定， 由本單位人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)的還可以設(shè)立軟件開發(fā)崗。中小企業(yè)可以根據(jù)本單位規(guī)模和會計業(yè)務(wù)量大小的實際情況結(jié)合上述分工適當(dāng)?shù)暮喜⒃O(shè)立崗位和職責(zé)。二、中小企業(yè)會計電算化中會計人員的崗位職責(zé)與權(quán)限會計電算化中設(shè)立的主要會計工作崗位，是依據(jù)會計電算化工作的特點(diǎn)，企業(yè)在實現(xiàn)會計電算化后，由傳統(tǒng)的以總賬報表崗位中心轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)管理員崗位為核心的崗位結(jié)構(gòu)。因此， 在中小企業(yè)會計電算化會計中，系統(tǒng)管理員是貫穿整個工作的中心崗位。

6、下面我們對中小企業(yè)會計電算化人員的工作崗位具體加以說明：（一） 、系統(tǒng)管理員的職責(zé)與權(quán)限1、概述系統(tǒng)管理員的職責(zé)與權(quán)限系統(tǒng)管理員是整個會計電算化工作中最為重要的一個崗位之一。會計電算化系統(tǒng)管理員是負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個會計電算化系統(tǒng)的運(yùn)行工作，所以應(yīng)該具備會計和計算機(jī)響應(yīng)知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，電算化系統(tǒng)管理員可以由 會計主管兼任。會計信息系統(tǒng)是需要人機(jī)合一才能夠成的一個比較復(fù)雜的信息系統(tǒng). 操作人員需要掌握復(fù)雜的信息技術(shù)和會計知識. 首先需要有一批熟悉計算機(jī)技術(shù)，又精通會計業(yè)務(wù)的人員, 在這些人里，最重要的組成人員就是保證系統(tǒng)正常運(yùn)行。解決系統(tǒng)運(yùn)行這些會出現(xiàn)的這樣那樣的問題的系統(tǒng)維護(hù)與

7、管理人員，就是系統(tǒng)管理員， 其次， 由于信息技術(shù)發(fā)展異常迅速，會計工作規(guī)范化進(jìn)程的不斷發(fā)展與完善，無論計算機(jī)方面的新技術(shù)，還是會計業(yè)務(wù)的新要求，及時調(diào)整，更新系統(tǒng)，從而更好的服務(wù)與會計電算化工作，所以， 會計電算化的管理員就是負(fù)責(zé)會計電算化過程中的管理工作，組織協(xié)調(diào)會計電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財務(wù)，會計和電子計算機(jī)知識對本單位運(yùn)行的會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。2、系統(tǒng)管理員的現(xiàn)狀及其存在的原因分析系統(tǒng)管理員的現(xiàn)狀。在會計電算化工作中，系統(tǒng)管理員一般由具備條件的部分負(fù)責(zé)人或會計主管擔(dān)任，也可指定專人擔(dān)任。但人們往往將系統(tǒng)管理員與數(shù)據(jù)管理員、網(wǎng)絡(luò)管理員混為一談，造成工作中職責(zé)不明、權(quán)限不

8、清。表現(xiàn)最為突出的問題是系統(tǒng)管理員的權(quán)力過大，相當(dāng)多的單位在賦予系統(tǒng)管理員權(quán)限時，都能夠調(diào)用系統(tǒng)的所有功能，有時甚至完全超過了會計主管的權(quán)限。對于其現(xiàn)狀存在的原因，主要在于以下兩個方面：（ 1） 、 一些會計軟件本身就允許賦予系統(tǒng)管理員全部工作權(quán)限，支持系統(tǒng)管理員享有所謂的“超級用戶”權(quán)力；（ 2） 、 一些單位對系統(tǒng)管理員的崗位職責(zé)認(rèn)識不清楚，混淆了會計主管與系統(tǒng)管理員的崗位界限，往往將二者混為一談。前者需要軟件開發(fā)商依照會計電算化工作規(guī)范，加強(qiáng)對系統(tǒng)管理員權(quán)限的約束，掘棄只圖用戶使用“方便”，而不顧會計制度要求的不嚴(yán)肅商業(yè)行為。后者則需要會計人員，進(jìn)一步學(xué)習(xí)體會在會計電算化條件下的崗位分工

9、，澄清概念、明確職責(zé)。3、系統(tǒng)管理員存在現(xiàn)狀解決的辦法就系統(tǒng)管理員存在的現(xiàn)狀分析，為了使得系統(tǒng)管理員在會計電算化中充分的發(fā)揮本職工作，我國政府對其做出了基本的要求。由于系統(tǒng)管理員工作壓力大、責(zé)任重，會計人員對系統(tǒng)管理員的要求是: 事事必會，出現(xiàn)問題能夠徹底解決;當(dāng)應(yīng)用程序出現(xiàn)不干活、報表數(shù)據(jù)計算錯誤或者系統(tǒng)死機(jī)了，會計人員首先想到的是找系統(tǒng)管理員，而不是去問網(wǎng)絡(luò)管理員或其他人員，因為他們認(rèn)為系統(tǒng)管理員應(yīng)該能夠解決一切問題，究其原因在于他們不能判斷是系統(tǒng)方面的原因，還是計算機(jī)硬件或網(wǎng)絡(luò)方面的原因。這無形中提高了對系統(tǒng)管理員工作的要求。這就要求系統(tǒng)管理員首先應(yīng)該掌握基本的會計知識，熟悉會計業(yè)務(wù)，了

10、解會計軟件的各項功能及其結(jié)構(gòu)、聯(lián)系，尤其是網(wǎng)絡(luò)版軟件的功能設(shè)置。其次，要求系統(tǒng)管理員掌握會計法、會計制度及財經(jīng)紀(jì)律的各項規(guī)定。第三， 系統(tǒng)管理員必須知道計算機(jī)硬件方面的基本知識，單機(jī)條件下應(yīng)熟悉基本的計算機(jī)硬件，如軟驅(qū)、 硬盤等， 出現(xiàn)硬件的小問題知道錯誤在何處及解決辦法；網(wǎng)絡(luò)條件下的系統(tǒng)管理員還必須掌握網(wǎng)絡(luò)方面的基本硬件知識，如系統(tǒng)的物理線路所連接的集線器或交換機(jī)，經(jīng)常出現(xiàn)在線路中的路由器，還需要知道用語名字識別的域名服務(wù)器(NDS)或口令識別的網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)器(N15),執(zhí)行系統(tǒng)設(shè)置或關(guān)鍵任務(wù)所使用的任何服務(wù)器，如打印管理服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、文件管理服務(wù)器等。第四，系統(tǒng)管理員必須熟悉本單位

11、主要業(yè)務(wù)情況，了解主要工作流程。最后， 要求系統(tǒng)管理員具有良好的職業(yè)道德、個人品德修養(yǎng)。鑒于系統(tǒng)管理員崗位的重要性、特殊性，其工作涉及整個系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)、重要工作口令等，故而要求系統(tǒng)管理員應(yīng)忠于職守、誠信自律，具有良好的道德品質(zhì)、職業(yè)信念。4、系統(tǒng)管理員的主要職責(zé)系統(tǒng)管理員的工作內(nèi)容決定了其崗位的特殊性、重要性。 系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個會計電算化信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行，如系統(tǒng)軟件、硬件的維護(hù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)保存，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫的口令等等?？蓮囊欢ǔ潭壬险f，基層單位會計電算化實施的效果好壞，決定于系統(tǒng)管理員的工作水平高低。采用中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。所以適合于中小企業(yè)使用。系

12、統(tǒng)管理員的主要職責(zé)是：1) 、領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定 會計電算化日常管理制度。（2） 、 根據(jù)所用軟件的特點(diǎn)和本單位會計核算的實際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與本單位核算管理的要求，報表數(shù)據(jù)格式必須符合財政部門和其他有關(guān)部門的要求。定期或不定期組織有關(guān)崗位人員對會計應(yīng)用軟件進(jìn)行系統(tǒng)分析，并根據(jù)會計電算化運(yùn)行現(xiàn)狀，提出修訂或開發(fā)會計核算軟件的意向。（3） 、總體負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，包括計算機(jī)硬件、軟件的運(yùn)行工作。提出有關(guān)硬件、軟件的更新、維護(hù)和安全保密的方案；挖掘硬件、軟件的顯在和潛在的作用，充分發(fā)

13、揮會計電算化在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的作用。保證和監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)生故障應(yīng)及時查明原因，及時糾正，及時恢復(fù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（4） 、負(fù)責(zé)上機(jī)人員的使用權(quán)限，協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各類人員之間的工作關(guān)系。定期或不定期對會計電算化崗位工作進(jìn)行檢查考核，并指導(dǎo)各崗位人員完成會計電算化工作任務(wù)。做到各司其職、獎罰分明，以促進(jìn)整體電算會計崗位責(zé)任制的運(yùn)行效果。提出培養(yǎng)會計電算化人才的目標(biāo)、方案和實施步驟。通過對會計電算化人員培養(yǎng)鍛煉和考核，使本單位形成不同技術(shù)層次的（程序員、維護(hù)員、操作員等）會計電算化人才格局。 “保證會計電算化工作沿著全面、持續(xù)、穩(wěn)定、高效率的方向發(fā)展。（5） 、 負(fù)責(zé)組織監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)

14、境的建立和完善以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作。并負(fù)責(zé)整個會計電算化系統(tǒng)操作的安全性、正確性和及時性的檢查，做好上機(jī)記錄的整理工作，按規(guī)定及時歸檔做好系統(tǒng)運(yùn)行情況的總結(jié)，提出更新軟件或修改軟件的需求報告。5、系統(tǒng)管理員的主要權(quán)限系統(tǒng)管理員的權(quán)限一般來說主要有: （ 1） 、有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令；（ 2） 、有權(quán)對系統(tǒng)操作員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督；（3） 、有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運(yùn)行；（4） 、有權(quán)對有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。但是系統(tǒng)管理員的權(quán)限在局限于系統(tǒng)的管理和維護(hù)時，通常有這樣的一些權(quán)限，例如：網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的管理（ 口令 ） 、數(shù)據(jù)庫

15、的操作（ 口令 ） 、會計數(shù)據(jù)的及時備份（ 歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)期數(shù)據(jù)） 、 系統(tǒng)運(yùn)行及維護(hù)的記錄管理、基層單位系統(tǒng)管理員的授權(quán)和管理、依照主管會計的人員崗位分工分配會計人員工作權(quán)限、新舊會計人員的注冊與注銷等。有一點(diǎn)要強(qiáng)調(diào)的是：對于自主開發(fā)的專用軟件，系統(tǒng)管理員是不允許由軟件開發(fā)人員擔(dān)任或兼任的。6、系統(tǒng)管理員與電算化條件下會計主管的區(qū)別與聯(lián)系系統(tǒng)管理員與電算化條件下會計主管有著緊密的聯(lián)系，電算化條件下的會計主管主要負(fù)責(zé)組織和管理本單位會計電算化工作，確定會計人員的崗位安排，分工權(quán)限，總體負(fù)責(zé)單位會計電算化的數(shù)據(jù)安全、保密工作，本部門工作進(jìn)度，系統(tǒng)的穩(wěn)定、可靠，數(shù)據(jù)的安全，協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的

16、運(yùn)行工作。系統(tǒng)管理員則負(fù)責(zé)單位會計電算化的具體技術(shù)管理工作，包括會計軟件系統(tǒng)所涉及到的軟件、硬件的使用、管理、維護(hù)等。在一般情況下，會計主管和系統(tǒng)管理員應(yīng)由兩人分別擔(dān)當(dāng)，尤其是實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)條件的會計軟件，從軟件的規(guī)模、電算化工作的強(qiáng)度與會計業(yè)務(wù)的工作量上都要求由專門的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé); 當(dāng)然，在單位會計人員不多、會計業(yè)務(wù)量不大、會計軟件為單機(jī)運(yùn)行時，會計主管與系統(tǒng)管理員是一個人的情況也是允許的。無論從會計工作的分工、工作的內(nèi)容、所負(fù)責(zé)任等方面來講，會計主管都是本單位的業(yè)務(wù)總負(fù)責(zé)人，系統(tǒng)管理員應(yīng)服從會計主管的工作安排，系統(tǒng)管理員的權(quán)限并不是“無限大”的，其所做各項工作都應(yīng)對會計主管負(fù)責(zé)。（二） 、會計

17、主管的主要崗位職責(zé)1、定義會計主管是指單位會計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，是各單位會計工作的具體領(lǐng)導(dǎo)者和組織者。2、會計主管的主要職責(zé)：(1) 1) 、守國家法規(guī)，制定企業(yè)財務(wù)制度。具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)會計工作， 對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與經(jīng)營管理緊密結(jié)合起來，不斷改進(jìn)財務(wù)會計工作。組織制定本單位的各項財務(wù)會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的各項財務(wù)會計制度，要貫徹經(jīng)濟(jì)核算的原則，以便提高經(jīng)濟(jì)效益。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的情況，

18、要及時制止和糾正， 重大問題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。要及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷地修訂和完善本企業(yè)各項財務(wù)會計制度；(2) 、組織籌集資金，節(jié)約使用資金。組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃， 并組織實施。資金的籌集計劃和使用計劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)、銷售、勞動、技術(shù)措施等計劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制將各項計劃指標(biāo)分解下達(dá)落實，督促執(zhí)行。 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行；(3)

19、、認(rèn)真研究稅法，督促足額上繳。對于應(yīng)該上繳的稅金、費(fèi)用等款項，要按照國家稅法等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，督促辦理解繳手續(xù)，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不拖欠、不截留。積極組織完成各項上繳任務(wù)；(4) 、組織分析活動，參與經(jīng)營決策。按月、按季、按年分析計劃的完成情況， 找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果。提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手；(5) 、參與審查合同，維護(hù)企業(yè)利益。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有資金來

20、源的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督；(6) 、提出財務(wù)報告，匯報財務(wù)工作。負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局、 職工代表大會報告或股東大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便高層管理人員進(jìn)行決策。要按照會計制度和上級有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對外提供的會計報表，保證會計資料的真實可靠，并及時按規(guī)定報送給有關(guān)部門；（7）、組織會計人員學(xué)習(xí)，考核調(diào)配人員。要建立學(xué)習(xí)制度，組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。 要制定對會計人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核。參與研究會計人員的任用和調(diào)配。對不適合做

21、會計工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ?。（三?、系統(tǒng)操作員的職責(zé)與權(quán)限1、概述會計電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會計電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會計電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計算機(jī)陰影件，軟件的操作規(guī)程和防范計算機(jī)病毒的措施。根據(jù)系統(tǒng)操作員工作崗位的性質(zhì)，還可以細(xì)分為以下崗位：（1） 、數(shù)據(jù)錄入員負(fù)責(zé)檢查專職會計人員提供的記賬憑證是否合法、合理與正確，對于違規(guī)記賬憑證拒絕錄入。在數(shù)據(jù)錄入過程中如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應(yīng)及時詢問有關(guān)人員，不得擅自修改或作廢。嚴(yán)格按要求錄入數(shù)據(jù)，錄入完畢后自查

22、核對，校對無誤后轉(zhuǎn)審核人員進(jìn)行審核。錄入數(shù)據(jù)應(yīng)做到日清月結(jié)。（2） 、賬務(wù)系統(tǒng)輸出操作員負(fù)責(zé)打印機(jī)制記賬憑證和會計賬簿，根據(jù)情況可以由原專業(yè)會計各會計崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可以指定一人負(fù)責(zé)。輸出操作員應(yīng)認(rèn)真按本匯總、打印、輸出機(jī)制憑證和匯總表，并與對應(yīng)的原始憑證粘貼在一起，保證手工憑證和機(jī)制憑證在內(nèi)容、編號和金額上完全一致。（3） 、專項模塊操作員負(fù)責(zé)會計專門核算的操作工作，根據(jù)情況可以由原專門進(jìn)行材料核算、工資核算、成本核算、利潤核算等會計崗位責(zé)任者擔(dān)任專項模塊操作員。（4） 、報表系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會計報表的計算和打印工作。根據(jù)情況可以由原專門負(fù)責(zé)會計總賬報表會計崗位責(zé)任者擔(dān)任報表系統(tǒng)操作員，也可

23、以分別由成本核算、利潤核算、總賬報表等會計崗位責(zé)任者擔(dān)任報表系統(tǒng)操作員。上報會計主管部門的會計報表應(yīng)根據(jù)會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計和布置的格式編制上報。內(nèi)部管理會計報表應(yīng)根據(jù)會計主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一要求決定。報表的初始化和編制輸出一經(jīng)確定，不得隨意變動。打印輸出的會計報表必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字或蓋章。每月報表必須以軟盤（雙份）和書面兩種形式保存，并填寫“備份數(shù)據(jù)登記簿”。（5） 、數(shù)據(jù)分析員負(fù)責(zé)對機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位，由會計主管兼任。主要負(fù)責(zé)會計預(yù)測、計劃、分析以及其他會計業(yè)務(wù)的操作工作

24、。2、系統(tǒng)操作員的主要職責(zé)（1） 、 將審核過的原始憑證或記賬憑證及時，準(zhǔn)確的錄入計算機(jī)，同時通過計算機(jī)輸入界面對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對；（2） 、根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實過的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過賬；（3） 、及時輸出會計憑證和有關(guān)會計數(shù)據(jù)；（4） 、采取有利措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)；5） 、 為保證本單位軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行修改；（ 6） 、 為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?、系統(tǒng)操作員的主要權(quán)限（ 1） 、有權(quán)設(shè)置主語本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令；（ 2） 、對于未

25、經(jīng)過允許審核的會計憑證有權(quán)拒絕錄入計算機(jī)；（ 3） 、 對于未經(jīng)過數(shù)據(jù)審核的記錄的會計數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過賬處理；（ 4） 、有權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會計電算化中運(yùn)行。（4） 、數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)與權(quán)限會計電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會計數(shù)據(jù)帳表正確性，能夠使用會計電算化系統(tǒng)有關(guān)方面的功能，包括會計數(shù)據(jù)的輸入與輸出，會計政策的設(shè)定等， 數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)，會計制度和會計電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)，維護(hù)財經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。1、數(shù)據(jù)審核員的主要崗位職責(zé)（ 1） 、據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動的各種原始憑證，及時將審核過的原始憑證交系統(tǒng)管理員輸入計算機(jī)；（

26、2） 、根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核輸入登記賬前會計數(shù)據(jù)和輸出的會計憑證，各種帳表；（ 3） 、根據(jù)財經(jīng)法規(guī)，會計制度和企業(yè)管理的需要，及時調(diào)整，修訂計算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會計政策；（ 4） 、 根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度要求，審核本單位會計政策的合規(guī)和合法性；5） 、 為保守本單位機(jī)經(jīng)濟(jì)秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?、數(shù)據(jù)審核員的主要權(quán)限（ 1） 、有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令；（ 2） 、有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會計的信息進(jìn)入計算機(jī)管理流程；（ 3） 、 有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要審核，調(diào)整會計電算化管理流程中的會計政策設(shè)置；（

27、 4） 、有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。（5） 、出納的崗位職責(zé)與權(quán)限除上述四個主要的會計電算化工作崗位外，另外還有出納在會計工作崗位中也具有很重要的地位，一般他是在崗位任務(wù)的后面執(zhí)行重要的職責(zé)。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作、出納人員不得兼任操作人員。出納員的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。1、出納的主要崗位職責(zé)（ 1） 、嚴(yán)格遵守財經(jīng)政策和財經(jīng)紀(jì)律，遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，接受銀行監(jiān)督、辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)；（ 2） 、 出納在電算化會計當(dāng)中也有核算業(yè)務(wù)，對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會

28、計主管人員審核簽章；（ 3） 、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，按銀行規(guī)定合理使用支票；（ 4） 、 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管好現(xiàn)金和增值稅專用發(fā)票，辦理現(xiàn)金的提取和存儲業(yè)務(wù)；5） 、保管好有關(guān)印鑒，空白支票和空白收據(jù)；（ 6） 、核對銀行存款帳，并編制銀行存款對帳余額；（ 7） 、及蚶盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，掌握銀行存款額，做到每日有余額，月終與總賬核對余額一致。2、出納的主要權(quán)限（ 1） 、違反現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度的收付業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理；（ 2） 、 對不符合要求的會計憑證或數(shù)字書寫不清，印件不全，原始單據(jù)和會計憑證不符或匯出單位不詳、不清的、有權(quán)拒絕辦理；（ 3） 、非經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不替任何部門

29、和個人，在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金和其他物（ 4） 、 對不按規(guī)定要求、填寫支票，借款單或借支票不按時清理報賬的部門或個人，有權(quán)拒絕借給對方支票，并向財務(wù)主管報告。（6） 、系統(tǒng)硬件維護(hù)員的主要職責(zé)1、概述會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備是指專門用于會計業(yè)務(wù)的計算機(jī)及其配套設(shè)備，包括計算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)、電源等。會計電算化系統(tǒng)硬件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件的正常運(yùn)行。此崗位要求具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔(dān)任。2、硬件維護(hù)員的主要責(zé)任是：（ l ） 、 負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)

30、格執(zhí)行硬件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證硬件的正常運(yùn)行。硬件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)，可以劃分為：對硬件適宜經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行的維護(hù)保養(yǎng)，即保證在一定條件下（例如， 確定適宜的運(yùn)行時間，創(chuàng)造良好的衛(wèi)生環(huán)境及溫度、濕度等空氣質(zhì)量條）的經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行；對硬件進(jìn)行物理性維護(hù)保養(yǎng)，包括對硬件進(jìn)行定期或不定期的檢查，根據(jù)零部件使用生命周期和磨損程度更新更換，保證計算機(jī)硬件系統(tǒng)組成零部件運(yùn)轉(zhuǎn)正常；（2） 、制訂和維護(hù)規(guī)劃方案和日常維護(hù)工作計劃，履行硬件檢查制度，定期或不定期檢查硬件運(yùn)行情況，進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)工作，按期編制零部件、工具、用具使用和采購計劃，保證日常維護(hù)更換和使用需要。具體如組織操作人員對計算機(jī)、 鍵盤和打印機(jī)進(jìn)行日常

31、清洗；定期進(jìn)行設(shè)備的全面檢查；隨時整理工作臺上的打印紙；調(diào)整監(jiān)視機(jī)房的調(diào)溫設(shè)備是否正常，溫度是否合適等；（3） 、 嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)房管理制度，對硬件的安全擺放、移動和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)護(hù)，保證硬件在靜態(tài)和動態(tài)環(huán)境下的安全性。進(jìn)行的維護(hù)工作需登記 “維護(hù)登記表”。較大的維護(hù)工作須向系統(tǒng)管理員和部門領(lǐng)導(dǎo)作系統(tǒng)維護(hù)報告。（7） 、系統(tǒng)軟件維護(hù)員的主要職責(zé)1、概述會計電算化系統(tǒng)軟件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計算機(jī)軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 此崗位要求具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔(dān)任。2、軟件維護(hù)員的主要責(zé)

32、任是：（ 1） 、 負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)軟件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行軟件維護(hù)保養(yǎng)制度， 保證軟件的正常運(yùn)行。軟件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)可劃分為對會計核算軟件的功能性維護(hù)、對會計核算軟件適應(yīng)性維護(hù)。其中對會計核算軟件的功能性維護(hù)，即對會計核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯誤進(jìn)行維護(hù)，也就是排除會計核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯誤，恢復(fù)會計核算軟件原來的功能。對會計核算軟件適應(yīng)性維護(hù)，也就是由于企業(yè)機(jī)構(gòu)的變更、經(jīng)營環(huán)境的變化，所引起的會計業(yè)務(wù)、會計流程的變動，以及由于上級主管部門對會計業(yè)務(wù)處理方式、會計報表的內(nèi)容及格式的變動、對會計核算軟件進(jìn)行一系列修改及維護(hù)，使其適應(yīng)變化的情況；（ 2） 、根據(jù)上下

33、崗操作記錄和軟件運(yùn)行報告，編制日常維護(hù)計劃，保證會計核算軟件各項功能的正常運(yùn)行；熟悉會計核算軟件運(yùn)行的特點(diǎn)及薄弱點(diǎn)，熟練掌握會計核算軟件維護(hù)技能，做好臨時性維護(hù)和技能性維護(hù)任務(wù)，確保會計核算軟件發(fā)揮原有功能。如發(fā)現(xiàn)軟件的原設(shè)計功能未能正常運(yùn)行時，應(yīng)作詳細(xì)記錄并與軟件供應(yīng)商聯(lián)系解決；（ 3） 、 軟件維護(hù)人員除實施數(shù)據(jù)維護(hù)外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作， 實施數(shù)據(jù)維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他上機(jī)人員一律不準(zhǔn)進(jìn)行直接對數(shù)據(jù)庫的操作。會計軟件的升級應(yīng)由系統(tǒng)主管報告部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由系統(tǒng)主管組織， 軟件維護(hù)人員具體實施，并編寫升級報告，形成文檔進(jìn)入檔案。許多情況下，系統(tǒng)軟件維護(hù)崗位和硬件維護(hù)崗位可以合并。（8） 、檔案保管員的主要職責(zé)會計電算化系統(tǒng)運(yùn)行的目標(biāo)是為企業(yè)管理提供財務(wù)信息，檔案保管員應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)章制度保管這些信息和系統(tǒng)本身的資料。檔案保管員的主要責(zé)任是：（ 1） 、 負(fù)責(zé)以磁盤，磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)