中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)管理制度規(guī)范

1、中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)檔案管理辦法為了加強(qiáng)我處會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法、會(huì)計(jì)檔案管理 辦法的規(guī)定，制定本制度。凡我處進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各級(jí)單位，應(yīng)當(dāng)依照本制度管理會(huì)計(jì)檔案。各基層單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案 的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保 管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處會(huì)計(jì)檔案管理的主管部門，負(fù)責(zé)出臺(tái)會(huì)計(jì)檔 案管理辦法，審查解體項(xiàng)目部送存的會(huì)計(jì)檔案， 協(xié)助解體項(xiàng)目部把會(huì) 計(jì)檔案送存處檔案室。本辦法解釋修改權(quán)歸處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，與上級(jí)文件有抵觸的，按上 級(jí)文件

2、執(zhí)行。一、會(huì)計(jì)檔案的構(gòu)成會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告、 審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算及專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要 史料和證據(jù)。具體包括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿, 其他會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、 附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì) 計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案 銷毀清冊(cè)。二、會(huì)計(jì)檔案日常管理（一）賬冊(cè)管理當(dāng)月工作結(jié)束后，須及時(shí)將記賬憑證裝訂成冊(cè)。月末結(jié)賬

3、后，須及時(shí)編制并打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，并連同報(bào)表附注 及文字說(shuō)明等歸檔；月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單及其他應(yīng)歸 檔的會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔；年終決算后，須及時(shí)打印會(huì)計(jì)賬簿，裝訂成冊(cè)并歸檔。年終決算后，須將年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)歸檔。（二）磁介質(zhì)管理軟盤數(shù)據(jù)備份：每月結(jié)賬后須將明細(xì)賬、參數(shù)文件（包括科目明 細(xì)、部門明細(xì)、客戶明細(xì)）用軟盤作永久性備份，并將記賬憑證作臨 時(shí)性備份；硬盤數(shù)據(jù)備份：每年應(yīng)定期將硬盤數(shù)據(jù)作一次性全部備份并刻錄 光盤雙重備份存放于不同地點(diǎn)。各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔要求，由我處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部和各基層單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷， 裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。三、會(huì)計(jì)

4、檔案的整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后， 對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。 會(huì)計(jì)檔案的整理一 般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求 統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號(hào)。分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他；檔案形成統(tǒng)一案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；管理要求統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)資料裝訂成 冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷， 其他零星資料按年度排序匯編裝訂成 冊(cè)。四、會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他 文字資料的裝訂。（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年份和月

5、份妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針） ，對(duì)大的賬頁(yè) 或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線， 以便翻閱保持?jǐn)?shù)字 完整；整理和檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明 原因。要檢查附件是否漏缺，發(fā)票、耗料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā) 放單、結(jié)算單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印 章是否齊全；會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在憑證左側(cè)打三個(gè) 針眼，實(shí)行三眼一

6、線打結(jié)，節(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮里面，裝 訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露 面，以便于事后查閱；憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大 于所附記賬憑證；裝訂憑證厚度一般1.5厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)： 每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人 員和裝訂人員簽章；在封面上編號(hào)卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露出表明憑證種 類編號(hào)，以便調(diào)閱（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年度使用的賬簿外， 其他賬簿應(yīng)按 時(shí)整理立卷?；疽笫牵嘿~簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬

7、頁(yè)數(shù)是 否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬 戶目錄、 該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、 會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝 訂；活頁(yè)賬簿裝訂要求保留已用過(guò)的賬頁(yè)， 將賬頁(yè)數(shù)填寫齊全， 去除空白頁(yè)和撤掉賬夾， 用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)；多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝， 應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起；在賬本的封面上填寫好賬目的種類， 編好卷號(hào)， 會(huì)計(jì)主管人員和 裝訂人 （經(jīng)辦人）簽章。賬簿裝訂后的其他要求 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、調(diào)頁(yè)、加空 白紙的現(xiàn)象；會(huì)計(jì)賬簿封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章； 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所

8、屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為 一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、分戶明細(xì)賬；會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將基層單位報(bào)送的報(bào)表，按月裝訂成冊(cè)?；鶎訂挝豢砂茨暄b訂成冊(cè)；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上 邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺的裝 訂；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、財(cái)務(wù) 情況說(shuō)明書、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、 會(huì)計(jì)報(bào)表附 注。按保管期限編制卷號(hào)。五、會(huì)計(jì)

9、檔案的移交當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管 一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī) 構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的 封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦 人員共同拆圭寸整理，以分清責(zé)任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門時(shí)，應(yīng)按下列程序 進(jìn)行：開列清冊(cè)，填寫交接清單;在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。六、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）會(huì)計(jì)檔案的保管要求會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干

10、燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周圍 應(yīng)備有適應(yīng)得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、 防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞； 會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防 蟲蛀；會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光， 并有適當(dāng)?shù)目臻g、 通道和查閱地方， 以利查閱，并防止潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞 損失、散失和泄密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（二）會(huì)計(jì)檔案的借閱 處內(nèi)部各單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原 處；需要查閱入庫(kù)檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部 同意，方能由檔案管理人員接待查閱。集團(tuán)外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案

11、時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng) 導(dǎo)同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借 閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿， 詳細(xì)登記借閱人的姓名、 工作單位、 查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本單位 負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)， 方可提供查閱或者復(fù)印， 并辦理登記手續(xù)， 限期歸還；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、 拆封和抽換。各基層應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、 復(fù)印登記制度和會(huì)計(jì)檔案查 閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5

12、年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限， 各類會(huì)計(jì)檔案的保 管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見， 會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊(cè)，檔案管理部門 負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長(zhǎng)會(huì)簽后， 報(bào)我處分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查， 報(bào)請(qǐng) 上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未 了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng) 完結(jié)時(shí)為止。 單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和 會(huì)

13、計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷 毀。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷 毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編 號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容 清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上 簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打

14、印出的紙質(zhì)會(huì) 計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案 條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局 備案。項(xiàng)目部解體后，在解體前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審 查并移交檔案室保管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?；鶎訂挝环至⒑笤瓎挝淮胬m(xù)的；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù) 方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；基層單 位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代 管或移交檔案案保管，各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案?；鶎訂挝环至⒅形唇Y(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證， 應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出 由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交

15、接手續(xù)。基層單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì) 其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證， 應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接 單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?；鶎訂挝缓喜⒑笤鲉挝唤馍⒒蛞环酱胬m(xù)其他方解散的，原各單 位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管； 基層單位合并后原各單 位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算 后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?；鶎訂挝恢g交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接 手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交

16、清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移 交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、 已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章?；鶎訂挝粫?huì)計(jì)主管人員或會(huì)計(jì)檔案管理人員工作若有變動(dòng)， 應(yīng)及 時(shí)將所保管會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及 時(shí)清點(diǎn)，清點(diǎn)無(wú)誤后，在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)檔 案若有遺失，應(yīng)由保管人員說(shuō)明情況，并追究保管人員的責(zé)任，涉及 犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不

17、適用本辦法。附件：企業(yè)會(huì)計(jì)和建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15 年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3 年二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15 年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25 年4明細(xì)賬15 年5總賬15 年包括日記總賬6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5 年7輔助賬簿15 年8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久二、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3 年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5 年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15 年13會(huì)計(jì)檔案

18、保管清冊(cè)25 年14會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25 年中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)工作考核辦法第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和水平， 為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范及其他相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用本處所有設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位。第三條 處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處各單位會(huì)計(jì)工作的主管部門，負(fù) 責(zé)組織實(shí)施對(duì)各基層單位會(huì)計(jì)工作的檢查、 指導(dǎo)、考核及相關(guān)管理工 作。第四條 會(huì)計(jì)考核工作的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，成本費(fèi) 用核算，會(huì)計(jì)報(bào)表，內(nèi)部資金管理，財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)章制度的執(zhí)行等。第五條 會(huì)計(jì)工作考核每半年進(jìn)行一次，檢查考核結(jié)果予以公 布，對(duì)于每次考核優(yōu)秀單位，予以表?yè)P(yáng)并給

19、予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合 格或會(huì)計(jì)工作較以前嚴(yán)重滑坡的單位， 將對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行批評(píng)， 情節(jié) 嚴(yán)重的，調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位。第六條 各單位應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)開展會(huì)計(jì)工作：（一）按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作范的規(guī)定，認(rèn)真做好 會(huì)計(jì)核算工作，做到以下幾點(diǎn)：1、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法，審核程序等符合國(guó)家統(tǒng) 一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；2、記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤方 法符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核、簽章，字跡工 整，摘要清楚，裝訂整齊；3、總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登 記、結(jié)帳、更正錯(cuò)誤方法等符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。做到記帳 及時(shí)，關(guān)系對(duì)應(yīng)、數(shù)字準(zhǔn)確；

20、現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記， 結(jié)出余額， 銀行日記帳定期與銀行核對(duì)， 調(diào)整無(wú)誤，做到帳證、帳帳、 帳表、帳實(shí)相符。（二） 嚴(yán)格按工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算， 費(fèi)用項(xiàng)目劃分準(zhǔn)確， 材料 成本差異，待攤費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料，臨時(shí)設(shè)施等科目核算內(nèi)容，方法符 合處統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，未完施工，預(yù)提費(fèi)用核算要附項(xiàng)目計(jì)算依據(jù)，并 有相關(guān)人員簽字蓋章，收入和費(fèi)用相互配比。（三）按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時(shí)，定 期核對(duì)，收入資金及時(shí)上報(bào)， 按期報(bào)送資金管理所需相關(guān)資料， 資金 支付審批程序嚴(yán)密。四）會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō) 明清楚，報(bào)送及時(shí)。報(bào)表之間，報(bào)表各項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系相互

21、一致， 報(bào)表格式符合統(tǒng)一要求。（五）嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 特別是企業(yè)制定的各項(xiàng)增收節(jié)支， 控制費(fèi)用的規(guī)定， 不隨意擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍， 遵守各項(xiàng)開支必要的 審批制度。第七條 對(duì)第六條規(guī)定的考核項(xiàng)目，采用百分制量化考核，凡 總分達(dá)85分以上者， 視同會(huì)計(jì)核算工作達(dá)標(biāo)，85分以下者為未達(dá)標(biāo) 單位。第八條 會(huì)計(jì)工作考核檢查時(shí)間跨度為上年度十月份至檢查年 度十月份，內(nèi)容是此期間所有涉及會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的資料。第九條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定詳細(xì)的評(píng)分辦 法，并統(tǒng)一評(píng)分格式， 參加考核的人員按照考核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地做好 評(píng)分記錄。第十條 每次會(huì)計(jì)考核時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)抽調(diào)出堅(jiān)持原則、 作風(fēng)正

22、派、責(zé)任心強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平高的人員組成檢查考核小 組，其中至少有一人為基層其他單位的會(huì)計(jì)人員，通過(guò)互檢，相互借 鑒，以提高整體水平。第十一條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求在一個(gè)月內(nèi)整改，并將 整改情況和結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部， 若整改結(jié)果達(dá)到會(huì)計(jì)制度的要求， 可 減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。第十二條 對(duì)于本處審計(jì)部門,上級(jí)審計(jì)及財(cái)務(wù)部門查出的問(wèn) 題,除按本規(guī)定執(zhí)行外,處還將根據(jù)查出問(wèn)題的性質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)人員給予相 應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理或組織處理。第十三條 本辦法自二OO四年四月一日起執(zhí)行。附會(huì)計(jì)工作考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中煤第六十八工程處二OO四年三月二十一日中煤第六十八工程處財(cái)務(wù)考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣 分 項(xiàng)目扣

23、分一.會(huì)計(jì)核算30分帳簿登10分1、未按規(guī)疋建立帳冊(cè)；少建一個(gè)帳戶扣1分記2、設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目不合格；科目名稱錯(cuò)用每次扣1分，使用錯(cuò)誤每一項(xiàng)扣0.5分。3、記帳、結(jié)帳不及時(shí)；記帳不及時(shí)每帳戶扣0.2分，結(jié)帳不及時(shí)每帳戶扣0.1分。4、帳簿登記錯(cuò)誤未按規(guī)定更每發(fā)現(xiàn)一筆扣0.2分；改；5、現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)；未按日結(jié)余款，扣2分6、帳簿記錄金額帳帳、帳物、每發(fā)現(xiàn)一個(gè)帳戶不相帳證相符。符扣1分。原始憑10分1.原始憑證內(nèi)容不完整、手續(xù)不每一筆扣0.5分證齊全2.原始憑證大小寫不符，購(gòu)實(shí)物每一筆扣0.5分無(wú)驗(yàn)收3.原始憑證有挖補(bǔ)、涂改、不按每一筆扣0.5分規(guī)定更正的。4.原始憑證字跡不工整、金

24、額數(shù)每一筆扣0.2分字填寫不合理。5.原始憑證丟失未按規(guī)定補(bǔ)辦。每一筆扣1分6.原始憑證不規(guī)范，原始憑證每一筆扣1分的不符合國(guó)家規(guī)定考核項(xiàng)目準(zhǔn)標(biāo)分扣分項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)記帳憑10分1.記帳憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范每一張扣0.2分證2.記帳憑證無(wú)相應(yīng)人員簽字支款每一筆扣1分經(jīng)辦人未簽每一張扣0.5分每一張扣0.5分3.記帳憑證未連續(xù)編號(hào)每一筆扣1分4.記帳憑證與原始憑證不符每一筆扣0.5分5.記帳憑證應(yīng)附未附原始憑證不裝訂每本扣2分，6.不按規(guī)定裝訂成冊(cè)裝訂不及時(shí)扣1分_ 二、成本20分1.未按規(guī)定分項(xiàng)目部核算成本扣2分核算2.材料成本差異核算不規(guī)范扣1分3.待攤費(fèi)用核算不規(guī)范扣1分4.臨時(shí)設(shè)施核算不規(guī)

25、范扣1分5.周轉(zhuǎn)材料核算不規(guī)范扣1分6.未完施工核算不規(guī)范無(wú)核算依據(jù)扣2分，依據(jù)不充分扣1分7.預(yù)提費(fèi)用核算不規(guī)范預(yù)提無(wú)計(jì)算基礎(chǔ)扣2分,核算不準(zhǔn)確扣0.5分8.成本核算嚴(yán)重不實(shí)扣5-10分三、 資金20分1.違規(guī)開設(shè)銀行帳戶開設(shè)企業(yè)戶扣5分、管理2.收入資金按規(guī)定上繳開設(shè)私人存折扣1分 不上繳一次扣10分， 上繳不及時(shí)扣5分3.配合管理應(yīng)報(bào)送相關(guān)資料每缺報(bào)份，個(gè)月扣1分4.基層單位未經(jīng)審批付款每發(fā)現(xiàn)一筆扣1分5.未通過(guò)結(jié)算中心擅自調(diào)劑資每發(fā)現(xiàn)一筆10000元金以下扣0.5，10000元以上扣1分四、 會(huì)計(jì)20分1.報(bào)表報(bào)送不及時(shí)每晚報(bào)天扣2分報(bào)表2.報(bào)表報(bào)送不完整每缺報(bào)份扣1分3.未按規(guī)定格式

26、報(bào)送每一份扣0 .5分考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)4報(bào)表項(xiàng)目填制不準(zhǔn)確5報(bào)表間對(duì)應(yīng)關(guān)系不準(zhǔn)確6報(bào)表數(shù)字不真實(shí)，帳表不符7財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明每一項(xiàng)扣0.2分每一項(xiàng)扣0.5分每一項(xiàng)扣除0.5分 未按規(guī)定附說(shuō)明扣2分，說(shuō)明書內(nèi)容不完整 扣1分五、財(cái)經(jīng)紀(jì)律10分1違反差旅費(fèi)開支2違反辦公費(fèi)開支3違反招待費(fèi)開支4非生產(chǎn)性支出未審批5涉及個(gè)人故意違紀(jì)每一筆扣0.5分 每一筆扣0.5分 每一筆扣2分每一筆扣1分每一筆扣5分中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工 作水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。一、會(huì)計(jì)核算一般要求各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共

27、和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。二、填制會(huì)計(jì)憑證各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送 交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。原始憑證的基本要求是：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制 憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證 單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取 得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須 有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 對(duì)外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小

28、寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須 有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào) 銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具 備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳 記，連同存根一起保存，不得撕毀。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng) 另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名 稱、日期和文件字號(hào)。

29、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出 單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，暫不使用使用通 用記賬憑證。三、記賬憑證的基本要求記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核 人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收 款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)

30、編號(hào)。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制， 或者根據(jù)若干張同類原 始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 但不得將不同內(nèi) 容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑 證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證， 可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的， 應(yīng)當(dāng)將其他單 位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割 單必

31、須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑 證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位 名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅 字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日 某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證， 注明“訂 正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤， 也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑 證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò) 誤的，應(yīng)

32、當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后， 如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后 一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前 面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào) 的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉 伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角位和 分位可寫00或者符號(hào)“”角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫0,不得用符號(hào)“一” 代替。漢字大寫數(shù)

33、字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、 拾、佰、仟、萬(wàn)、億等,一律用正楷或者行書體書寫,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替,不得任意自造 簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的,在“元”或者“角”字之后應(yīng) 當(dāng)寫“整”字或者“正”大字寫；金額數(shù)字有分的, 分字后面不寫“整”或者 “正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的, 應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱, 貨幣名 稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí),漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯 數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí),漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零” 字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0,”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“

34、0”、元位也 是“0”但角位不是“0”時(shí),漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字,也可以不 寫“零”字。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,對(duì)于機(jī)制記賬憑證,要認(rèn)真審核,做到 會(huì)計(jì)科目使用正確, 數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制 單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章 或者簽字。各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、 合理,具體辦法由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂 丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并

35、加具封面，注明單位名稱、年 度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽 外簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記 賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始 憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相 互注明日期和編號(hào)。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證 時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外 單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供 人員和收取人員共同簽名或者蓋章。從外單位

36、取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公 章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人 寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng) 導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。四、登記會(huì)計(jì)賬簿各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 不得用銀行 對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連

37、續(xù)編 號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 主管人員簽字或者蓋章。（一）會(huì)計(jì)賬簿的啟用啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬 人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明 交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者 蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)， 不得 跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂 成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，

38、記明每 個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。（二）登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿 的基本要求是：登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、 金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記 及時(shí)、字跡工整。登記完畢后， 要在記賬憑證上簽名或者蓋章， 并注明已經(jīng)登賬的 符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格， 不要寫滿格； 一 般應(yīng)占格距的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫， 不得使用圓珠筆 （銀 行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況， 可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證， 沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等

39、欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前， 如未印明余額方向的， 在余額欄內(nèi)登 記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記， 不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、 隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白” 、“此頁(yè)空白” 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫 明“借”或者“貸”等字沒(méi)樣有。余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平” 字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額， 寫

40、在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)” 和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān) 欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng) 為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生 額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的 累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的 賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須 打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)

41、金核對(duì)無(wú)誤。（三）賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷， 但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)； 然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù) 字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線 更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤， 應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑 證登記賬簿。（四）定期對(duì)賬 各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資 金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、 賬賬相符、賬實(shí)

42、相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑 證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括： 總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)， 會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì) 賬核對(duì)等。賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 包括： 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)； 銀行存款日記賬賬面 余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)； 各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存 數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單 位或者個(gè)人核對(duì)等。（五

43、）定期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬：結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要 結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在 下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年 累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。 年度終了結(jié)賬時(shí)， 所有總賬賬戶 都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了， 要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度， 并在摘要欄 注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余 額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘

44、要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場(chǎng)（即內(nèi)部銀 行），充分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘 內(nèi)部資金潛力，結(jié)合上級(jí)有關(guān)文件精神制定本辦法。第二條 通過(guò)內(nèi)部資金市場(chǎng)的運(yùn)作，突出處依法行使法人資金管 理權(quán)，使全處資金處于統(tǒng)一的管理和控制之中。第三條 處利用建設(shè)銀行先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)功能，實(shí)行銀企聯(lián)合，建立 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以減少在途資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)全處資金管理和收支業(yè)務(wù)。第二章 管理機(jī)構(gòu)第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心 （以下簡(jiǎn)稱結(jié)算中心） ，結(jié)算中 心設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，行使以下職能：1

45、.資金管理方面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實(shí)施：2.各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)的辦理：3.對(duì)基層單位資金使用計(jì)劃審查，并簽署部門意見，代報(bào)資金 使用計(jì)劃。4.定期對(duì)基層單位資金管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實(shí)施嚴(yán)格 的監(jiān)督，并建議處領(lǐng)導(dǎo)采取必要的獎(jiǎng)罰。5.辦理其它各項(xiàng)有關(guān)資金管理方面的事務(wù)。第六條 基層財(cái)務(wù)是結(jié)算中心的分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員由處委派。 被委派的會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行委派職責(zé)， 服從結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)， 對(duì)結(jié)算 中心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行資金管理的職能和義務(wù)。第七條 處工會(huì)和社保辦的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，因其資金來(lái)源和支出有相 應(yīng)的政策規(guī)定，暫不列作結(jié)算中心管理范圍， 其資金收支按上級(jí)有關(guān) 部門和工程處規(guī)定辦理， 其它設(shè)

46、有會(huì)計(jì)核算的單位均為結(jié)算中心管理 范圍。第三章 帳戶管理第八條 各項(xiàng)目部確實(shí)需要開立銀行帳戶的，必須書面報(bào)處領(lǐng)導(dǎo) 審批，開戶后必須到結(jié)算中心備案。第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量， 逐漸取消各項(xiàng)目部在濟(jì)寧片區(qū)開立的銀行賬戶。 在濟(jì)寧片區(qū)以外的項(xiàng) 目部，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意每個(gè)項(xiàng)目部只允許在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立一個(gè)臨時(shí)帳戶，并將賬戶授權(quán)成為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶， 決不允許私自在其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，原在其他金融機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶一律取消， 否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶資金全部沒(méi)收，同時(shí)視情節(jié)追究 相關(guān)人員責(zé)任。第四章 結(jié)算管理第十條 結(jié)算中心開設(shè)“開戶單位存款”帳，按開戶單位分別登

47、記。各內(nèi)部開戶單位相應(yīng)設(shè)置“內(nèi)部銀行存款”帳，帳簿采用日記帳形式， 按日登記，日清月結(jié)，并定期核對(duì)。第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定：1.沒(méi)有開立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財(cái)務(wù) 資產(chǎn)部的基本帳戶中；2.在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設(shè)的臨時(shí) 結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時(shí)內(nèi)向結(jié)算中心匯報(bào)。3.結(jié)算中心有權(quán)將在銀行開立帳戶的單位收入的資金，通過(guò)網(wǎng) 上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。第十二條 執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用申報(bào)審批制度：1.資金使用前，使用單位要填寫“資金使用計(jì)劃表”，同時(shí)附上 申報(bào)日帳面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)詳細(xì)資料，報(bào)處批準(zhǔn)。未經(jīng)審批的資金作為 內(nèi)部銀行存款，任何單位和個(gè)人

48、無(wú)權(quán)動(dòng)用。2.辦理資金的審批程序?yàn)椋紫扔山Y(jié)算中心審查核實(shí)，并簽 署部門意見，再報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批后的“資金使用計(jì)劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)4.資金使用計(jì)劃一式兩份，經(jīng)審批后，結(jié)算中心和基層單位各留一份。第十三條 資金使用遵守以下規(guī)定：未在銀行開立帳戶的單位，資金使用一律到結(jié)算中心辦理，在 銀行開立帳戶的單位，由結(jié)算中心將其所需資金劃入其銀行帳 戶中，資金的使用由委派的財(cái)務(wù)人員自行合理的辦理。1.辦理資金結(jié)算時(shí)，要以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)，不 得任意擴(kuò)大開支范圍。2.項(xiàng)目經(jīng)理或單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)審批后的屬于允許基層單位 使用的資金，在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)有合理的支配權(quán)。3.會(huì)計(jì)人員在辦理每一

49、筆資金支付時(shí)，要附上單位負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)的中煤第六十八工程處“支款單”。4.對(duì)一次支付超過(guò)五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的資金支出，應(yīng)先向 結(jié)算中心申報(bào)后，方可辦理。5.為保證資金按計(jì)劃使用，防止不必要的差錯(cuò)，各單位在資 金使用上一律執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用審批制度。6.現(xiàn)金的支出嚴(yán)格按照“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn) 以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私用。第十四條 備用金管理的有關(guān)規(guī)定：1、 基層單位負(fù)責(zé)人備用金借款每月不能超過(guò)一萬(wàn)元，其他人員不能超過(guò)五千元，超過(guò)部分必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái) 務(wù)方可辦理。2、 所有職工借款期限不能超過(guò)一個(gè)月，因特殊原因不能清償 借款的，應(yīng)出具書面掛帳理由，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則， 企

50、業(yè)有權(quán)從其收入中將欠款扣除。3、 實(shí)行前帳不清， 后帳不借， 項(xiàng)目部會(huì)計(jì)對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任。 第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥， 一律通過(guò)結(jié)算中心辦理， 內(nèi)部 單位之間不得擅自融通和調(diào)劑資金。第十六條 結(jié)算中心在基層單位每次的回收款中按以下原則從回 收款中扣除應(yīng)上交部分和其他應(yīng)收款項(xiàng)：1.與處簽定的經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中,有確定的上繳比例或要求 的，結(jié)算中心按其經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中上繳比例和要求直接劃款。2.處內(nèi)部單位之間簽訂的內(nèi)部合同中有約定的收款和付款 比例或金額的。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進(jìn)行款項(xiàng)的 劃轉(zhuǎn)。3.由處支付的屬于基層單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用， 結(jié)算中心隨時(shí)進(jìn) 行劃款。4.除以上幾種情況外,

51、處暫按百分之二十的比例,從基層單位 每次回收款中扣款。第十七條 結(jié)算中心有權(quán)在特殊情況下， 對(duì)基層單位資金進(jìn)行調(diào) 度， 調(diào)劑和平衡，基層單位必須遵守。第五章 檢查監(jiān)督與獎(jiǎng)罰第十八條 有銀行帳號(hào)的單位，定期（每月）隨報(bào)表向結(jié)算中心 報(bào)送當(dāng)期銀行對(duì)帳單復(fù)印件， 結(jié)算中心通過(guò)認(rèn)真核對(duì)， 檢查各單位資金申報(bào)和使用與實(shí)際是否相符第十九條 結(jié)算中心將不定期的對(duì)基層單位資金使用情況進(jìn)行突 擊檢查。第二十條 檢查中，對(duì)收入不申報(bào)、不按規(guī)定時(shí)間申報(bào)或先用后 報(bào)的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，單位負(fù)責(zé)人按違規(guī) 金額千分之二罰款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按單位主要負(fù)責(zé)人減半罰款。第二十一條對(duì)于其它違反規(guī)定的行為，處和業(yè)

52、務(wù)部門在考核和 評(píng)比時(shí)，作重點(diǎn)項(xiàng)目體現(xiàn)，違紀(jì)嚴(yán)重的相關(guān)人員將作出相應(yīng)的處分。第六章附則第二十二條本辦法涉及用語(yǔ)的含義：各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設(shè)有會(huì)計(jì)核 算的單位。單位負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人是指基層單位有資金審批權(quán)限的負(fù)責(zé) 人。第二十三條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，未盡 事宜，各單位在執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)反映，以便作出相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定。第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。中煤第六十八工程處項(xiàng)目成本控制辦法第一章一般規(guī)定第一條項(xiàng)目成本控制包括成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告。第二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)施工過(guò)程發(fā)生的、 在項(xiàng)目經(jīng)理部管理 職責(zé)權(quán)限

53、內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。 項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān) 的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀”及“經(jīng)營(yíng)承包實(shí)施細(xì)則”中 明確。第三條 處應(yīng)建立和完善項(xiàng)目管理層作為成本控制中心的功 能和機(jī)制， 并為項(xiàng)目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素， 實(shí)施動(dòng)態(tài)管理 的環(huán)境和條件。第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體 系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解， 明確各管理人員和作 業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。第五條 成本控制應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 處進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)。 項(xiàng)目經(jīng)理部編制成本計(jì)劃。 項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施成本計(jì)劃。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析并編制月度及項(xiàng)目的成本報(bào)編制

54、成本資料并按規(guī)定存檔。第二章 成本計(jì)劃第六條 企業(yè)應(yīng)按下列程序確定項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本：1、在施工合同簽訂后，由處根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單， 確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)、 財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成 本。2、將正常情況下的制造成本確定為項(xiàng)目經(jīng)理的可控成本，形成 項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任目標(biāo)成本。第七條 項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后， 應(yīng)通過(guò)主 持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算， 確定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本。第八條 項(xiàng)目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定:1、以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消 耗定額、作業(yè)效率等進(jìn)行工料分析，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息，編

55、制施工預(yù) 算。2、當(dāng)某些環(huán)節(jié)或分部分項(xiàng)工程施工條件尚不明確時(shí)，可按照類 似工程施工經(jīng)驗(yàn)或招標(biāo)文件所提供的計(jì)量依據(jù)計(jì)算暫估費(fèi)用。3、施工預(yù)算應(yīng)在工程開工前編制完成。第九 條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行目標(biāo)成本分解應(yīng)符合下列要1、按工程部位進(jìn)行項(xiàng)目成本分解，為分部分項(xiàng)工程成本核算提 供依據(jù)。2、按成本項(xiàng)目進(jìn)行成本分解，確定項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī) 械臺(tái)班費(fèi)、 其他直接費(fèi)和間接成本的構(gòu)成， 為施工生產(chǎn)要素的成本核 算提供依據(jù)。第十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)編制目標(biāo)成本控制措施表，并將備分部分項(xiàng)工程成本控制目標(biāo)和要求、各成本要素的控制目標(biāo)和要求，落實(shí)到成本控制的責(zé)任者， 并應(yīng)對(duì)確定的成本控制措施、 方法和時(shí)間第十一條項(xiàng)目經(jīng)

56、理部應(yīng)堅(jiān)持按照增收節(jié)支、 全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理方法對(duì)實(shí)際施工成本的發(fā)生過(guò)程進(jìn)行有 效控制。第十二條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)成本的控制要求， 做好施工采購(gòu)策劃，通過(guò)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動(dòng)態(tài)管理，有 效控制實(shí)際成本。第十三條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗。第十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工調(diào)度，避免因施工計(jì)劃不周 和盲目調(diào)度造成窩工損失、機(jī)械利用率降低、物料積壓等而使施工成 本增加。第十五條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，證確運(yùn)用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時(shí)進(jìn)行索賠。第四章 成本核算第十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和

57、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī) 定，在企業(yè)職能部門的指導(dǎo)下，建立項(xiàng)目成本核算制，明確項(xiàng)目成本 核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，并設(shè)置核算臺(tái) 賬，記錄原始數(shù)據(jù)。第十七條施工過(guò)程中項(xiàng)目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進(jìn)行。核算對(duì)象應(yīng)按單位工程劃分，并與施工項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)成本的界定范圍相一致。項(xiàng)目成本核算應(yīng)堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、 施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集三同步的原則。施工產(chǎn)值及實(shí)際成 本的歸集，宜按照下列方法進(jìn)行:進(jìn)行檢查和改善。第三章成本控制運(yùn)行1、應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)人員提供的當(dāng)月完成工程量的價(jià)值及有關(guān)規(guī)定， 作為當(dāng)期工程結(jié)算收入。2、人工費(fèi)應(yīng)按照勞動(dòng)管理人員提供的用工分析和受益對(duì)象進(jìn)行 賬務(wù)處理

58、，計(jì)入工程成本。3、材料費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月項(xiàng)目材料消耗和實(shí)際價(jià)格， 計(jì)算當(dāng)期消耗， 計(jì)人工程成本；周轉(zhuǎn)材料應(yīng)實(shí)行內(nèi)部調(diào)配制，按照當(dāng)月使用時(shí)間、數(shù) 量、單價(jià)計(jì)算，計(jì)人工程成本。4、機(jī)械使用費(fèi)按照項(xiàng)目當(dāng)月使用臺(tái)班和單價(jià)及租賃費(fèi)等計(jì)人工 程成本。5、其他直接費(fèi)應(yīng)根據(jù)有關(guān)核算資料進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)人工程成 本。6、 間接成本應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的間接成本項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行賬 務(wù)處理，計(jì)入工程成本。第十八條 項(xiàng)目成本核算應(yīng)采取會(huì)計(jì)核算、 統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算相結(jié)合的方法，并應(yīng)做下列比較分析：1、實(shí)際成本與責(zé)任目標(biāo)成本的比較分析。2、實(shí)際成本與計(jì)劃目標(biāo)成本的比較分析。第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在跟蹤核算分析的基礎(chǔ)上， 編制月

59、度項(xiàng)目成本報(bào)告，上報(bào)企業(yè)成本主管部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查和考核。第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在每月分部分項(xiàng)成本的累計(jì)偏差和 相應(yīng)的計(jì)劃目標(biāo)成本余額的基礎(chǔ)上， 預(yù)測(cè)后期成本的變化趨勢(shì)和狀況 根據(jù)偏差原因制定改善成本控制的措施，控制下月施工任務(wù)的成本。第五章 成本分析與考核第二十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析可采用下列方法：1、按照量?jī)r(jià)分離的原則，用對(duì)比法分析影響成本節(jié)超的主要因 素。包括:實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對(duì)比分析，實(shí)際消耗量與計(jì)劃 消耗量的對(duì)比分析， 實(shí)際采用價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的對(duì)比分析， 各種費(fèi)用 實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃支出額的對(duì)比分析。2、在確定施工項(xiàng)目成本各因素對(duì)計(jì)劃成本影響的程度時(shí)，可采 用連環(huán)替代法或差

60、額計(jì)算法進(jìn)行成本分析。第二十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將成本分析的結(jié)果形成文件， 為成 本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)，制定降低成本措施、改 進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。第二十三條 項(xiàng)目成本考核應(yīng)分層進(jìn)行：處對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行 成本管理考核；項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部各崗位及各作業(yè)隊(duì)進(jìn)行成本管 理考核。第二十四條 項(xiàng)目成本考核內(nèi)容應(yīng)包括:計(jì)劃目標(biāo)成本完成情 況考核，成本管理工作業(yè)績(jī)考核。第十五條 項(xiàng)目成本考核應(yīng)按照下列要求進(jìn)行：1、處對(duì)施工項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核時(shí)， 應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)成本 為依據(jù)。2、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以控制過(guò)程的考核為重點(diǎn)， 控制過(guò)程的考核應(yīng)與竣工考核相結(jié)合。3、各級(jí)成本考核應(yīng)與進(jìn)度、質(zhì)量、安