出口單證概論

1、外外 貿(mào)貿(mào) 單單 證證項目一項目一 出口單證的概論出口單證的概論 案例分析：案例分析： 香港某銀行于某年香港某銀行于某年4月月12日開來日開來L/C一份，金額為一份，金額為540000美元，裝期為美元，裝期為8月月15日日，效期為，效期為8月月30日。改證的合約號為日。改證的合約號為“CN1830325”。8月月9日受益人交來議付單日受益人交來議付單據(jù)中的貿(mào)易合約號均列為據(jù)中的貿(mào)易合約號均列為“CNI830325”.據(jù)受益人公司稱，他們歷年來的合約據(jù)受益人公司稱，他們歷年來的合約號均為號均為CNI為字首，開證行的來證肯定搞錯了。因此，受益人堅持以該公司正為字首，開證行的來證肯定搞錯了。因此，受

2、益人堅持以該公司正式編號為準，把單據(jù)中的合約號寫為式編號為準，把單據(jù)中的合約號寫為“CNI830325”.議付行對此未認真對待，議付行對此未認真對待，以為進口方易于查清，遂接受議付寄單，并向償付行索匯。作為開證行的償付以為進口方易于查清，遂接受議付寄單，并向償付行索匯。作為開證行的償付行即該行的紐約分行于行即該行的紐約分行于8月月9日亦將貨款日亦將貨款540，000美元劃收議付行在該行的帳戶美元劃收議付行在該行的帳戶。但是，開征行于。但是，開征行于8月月13日來電表示拒付，理由是日來電表示拒付，理由是“單證不符單證不符”。由于單據(jù)上。由于單據(jù)上的合約號與來證不符，議付行無法提出抗辯，完全處于被

3、動地位。后經(jīng)香港當?shù)暮霞s號與來證不符，議付行無法提出抗辯，完全處于被動地位。后經(jīng)香港當?shù)刂虚g商與開證人多次協(xié)商，這批有地中間商與開證人多次協(xié)商，這批有“不符點不符點”的單據(jù)于的單據(jù)于9月月14日通融接受，日通融接受，但以開證行要求補償利息但以開證行要求補償利息6108.75美元。美元。 分析：處理信用證業(yè)務(wù)要一絲不茍，滴水不漏，做到單證、單單嚴格一致，分析：處理信用證業(yè)務(wù)要一絲不茍，滴水不漏，做到單證、單單嚴格一致， 以防對方有可乘之機。此案中實際貨物毫無問題，只是單據(jù)有小小的差錯有以防對方有可乘之機。此案中實際貨物毫無問題，只是單據(jù)有小小的差錯有小小的損失。小小的損失。n歷年來由于單據(jù)問題引

4、起的爭議案發(fā)票類發(fā)票類提單類提單類一切單據(jù)“不表示LC及發(fā)票號碼”爭議案 發(fā)票品名不符爭議案發(fā)票名稱及包裝單重量單位不符糾紛案發(fā)票繕制與簽字爭議案發(fā)票與原產(chǎn)地證內(nèi)容不一致致?lián)p案發(fā)票和匯票繕制錯誤致?lián)p案發(fā)票未表示規(guī)格條款引起的糾紛案發(fā)票匯票單證不符致?lián)p案發(fā)票與提單英法文不一致受損案提單陷阱爭議案倒簽提單損害賠償案提單錯填“To 0rderer”致?lián)p案13正本提單隨船走糾紛案提單未表示“Liner out”爭議案海運提單未加注“clean on board”爭議案港至港海運提單與聯(lián)合運輸提單爭議案擔心LC過期倒簽提單致?lián)p案重量單與提單不符爭議案航空運單簽發(fā)日期爭議案提單“簽發(fā)日期”與“裝船日期”爭

5、議案不清潔提單被拒收致?lián)p案海運提單承運人和裝運港不清引起的糾紛案轉(zhuǎn)運提單與聯(lián)合運輸提單名稱糾紛案提單條款不具體引起的爭議案商檢證書類商檢證書類單據(jù)制作類單據(jù)制作類商檢報告出具中文遭拒付案商檢證保險單與LC規(guī)定不符致?lián)p案商檢證書以受益人名義出具爭議案商檢證書簽字不符引起的糾紛案商檢證書與LC條款不符爭議案不符點單據(jù)異議案貨物明細單處置不慎致?lián)p案單據(jù)未填受益人國別糾紛案軟條款下審證制單不慎致?lián)p案出口清關(guān)證明信填寫不當致?lián)p案出口單證MTons與KG不同致?lián)p案填單失誤致?lián)p案單據(jù)表示“Kgs和“Kilos”不一致?lián)p案分套制單議付引起的糾紛案單據(jù)Wooden Case與wooden crate不符致?lián)p案產(chǎn)

6、地證書簽發(fā)日期晚于提單日期爭議案一、單證的含義（一、單證的含義（DOCUMENTS）1概念概念單證：指外貿(mào)結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、證書與文件，包括信單證：指外貿(mào)結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、證書與文件，包括信用證和國際結(jié)算中的其它有關(guān)單據(jù)和證書，用以處理貨物的用證和國際結(jié)算中的其它有關(guān)單據(jù)和證書，用以處理貨物的交付、保險、運輸、商檢、結(jié)匯等。一般簡稱為交付、保險、運輸、商檢、結(jié)匯等。一般簡稱為“單證單證”。URC 522所指的單據(jù)：指金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)。所指的單據(jù)：指金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)。UCP600UCP600單據(jù)分類單據(jù)分類運輸單據(jù)運輸單據(jù)保險單據(jù)保險單據(jù)商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票其他單據(jù)其他單據(jù)UCP 600單據(jù)分類

7、單據(jù)分類2分類分類UCP 600單據(jù)分類單據(jù)分類第一類：運輸單據(jù)第一類：運輸單據(jù)(Transport documents) 常見有：常見有：海運提單海運提單 （Ocean Bill of Lading）聯(lián)合運輸單據(jù)聯(lián)合運輸單據(jù) (Combined Transport Document,CTD)不可轉(zhuǎn)讓的海運單不可轉(zhuǎn)讓的海運單 （Non-negotiable Sea-Waybill）租船合同提單租船合同提單 （Charter Party Bill of Lading）鐵路運單鐵路運單 ( Rail Waybill)承運貨物收據(jù)承運貨物收據(jù) (Cargo Receipt)航空運單航空運單 (Air

8、 Waybill)郵包收據(jù)郵包收據(jù) (Parcel Post Receipt)UCP 600單據(jù)分類單據(jù)分類第二類：保險單據(jù)第二類：保險單據(jù) (Insurance Documents)保險單保險單 （Insurance Policy / Certificate）保險憑證保險憑證 (Insurance Certificate)預約保單預約保單 （Open Policy）第三類：商業(yè)發(fā)票第三類：商業(yè)發(fā)票 (Commercial Invoice) UCP 600單據(jù)分類單據(jù)分類第二類：保險單據(jù)第二類：保險單據(jù) (Insurance Documents)保險單保險單 （Insurance Policy

9、 / Certificate）保險憑證保險憑證 (Insurance Certificate)預約保單預約保單 （Open Policy）第三類：商業(yè)發(fā)票第三類：商業(yè)發(fā)票 (Commercial Invoice) 第四類：其他單據(jù)第四類：其他單據(jù)(other documents)它包括裝箱單據(jù)、官它包括裝箱單據(jù)、官方單據(jù)和各種證明書方單據(jù)和各種證明書 裝箱單據(jù)裝箱單據(jù) （Packing Documents） 常見的有：常見的有： 裝箱單裝箱單 （Packing List / Packing Slip） 尺碼單尺碼單 （Measurement List） 花色搭配單花色搭配單 （Assortme

10、nt List） 詳細包裝單詳細包裝單 （Detailed Packing List）第四類：其他單據(jù)第四類：其他單據(jù)(other documents)它包括裝箱單據(jù)、官它包括裝箱單據(jù)、官方單據(jù)和各種證明書方單據(jù)和各種證明書 官方單據(jù)官方單據(jù) 商檢證書商檢證書 （Inspection Certificate） 產(chǎn)地證產(chǎn)地證 （Certificate of Origin） 普惠制產(chǎn)地證普惠制產(chǎn)地證 （Generalized System of Preference Certificate of Origin Form A） 海關(guān)發(fā)票海關(guān)發(fā)票 （Customs Invoice） 領(lǐng)事發(fā)票領(lǐng)事發(fā)票

11、(Consular Certificate of Origin)第四類：其他單據(jù)第四類：其他單據(jù)(other documents)它包括裝箱單據(jù)、它包括裝箱單據(jù)、官方單據(jù)和各種證明書官方單據(jù)和各種證明書 其他證明其他證明 （Other Certificates） 受益人證明受益人證明 （Beneficiarys Certificate） 運費收據(jù)運費收據(jù) （Freight Receipt） 船籍證明船籍證明 （Certificate of Vessels Nationality） 航運路線證明航運路線證明 (Itinerary Certificate) 船長收據(jù)船長收據(jù) (Captains R

12、eceipt) 電抄電抄 (Copy of Cable/Telex/Fax)URC 522將單據(jù)分為金融單據(jù)將單據(jù)分為金融單據(jù)(financial documents)和商業(yè)單據(jù)和商業(yè)單據(jù)(commercial documents)兩大類兩大類.商業(yè)單據(jù)還可以進一步細分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)。商業(yè)單據(jù)還可以進一步細分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)。 基本單據(jù)通常包括商業(yè)發(fā)票、海運提單和保險單；基本單據(jù)通常包括商業(yè)發(fā)票、海運提單和保險單； 附屬單據(jù)是根據(jù)約定由買方要求賣方提供。附屬單據(jù)是根據(jù)約定由買方要求賣方提供。 一類是進口國官方要求的單據(jù)，如領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)一類是進口國官方要求的單據(jù)，如領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票

13、、原產(chǎn)地證明等；發(fā)票、原產(chǎn)地證明等； 另一類是買方要求說明貨物及相關(guān)情況的單據(jù)，如另一類是買方要求說明貨物及相關(guān)情況的單據(jù)，如裝箱單、重量單、品質(zhì)證書、寄單證明、寄樣證明、裝運通裝箱單、重量單、品質(zhì)證書、寄單證明、寄樣證明、裝運通知、船齡證明等。知、船齡證明等。托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則(URC 522)的分類的分類UNEDIFACT (United Nations/Electronic Data Interchange For Administration, Commerce and Transport)標準將國際貿(mào)易單證分為九大類，即生產(chǎn)單標準將國際貿(mào)易單證分為九大類，即生產(chǎn)單證、訂購單證、

14、銷售單證、銀行單證、保險單證、貨運證、訂購單證、銷售單證、銀行單證、保險單證、貨運代理服務(wù)單證、運輸單證、出口單證、進口和轉(zhuǎn)口單證。代理服務(wù)單證、運輸單證、出口單證、進口和轉(zhuǎn)口單證。UNEDIFACT的分類的分類國際貿(mào)易單證按照單證形式分為紙面單證和電子單證，國際貿(mào)易單證按照單證形式分為紙面單證和電子單證，根據(jù)國際商會根據(jù)國際商會國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010紙面單證紙面單證和電子單證具有同等效力。實際業(yè)務(wù)中，出口商既可以和電子單證具有同等效力。實際業(yè)務(wù)中，出口商既可以提供書面單證，也可以使用電子單證。提供書面單證，也可以使用電子單證。 按照單證形式分類按照單證形式分類詢盤詢

15、盤發(fā)盤發(fā)盤還盤還盤接受接受簽訂合同簽訂合同CIF/ BY L/C出口商出口商交交易易前前準準備備交交易易磋磋商商進口商進口商開證行開證行通知行通知行付款贖單付款贖單開證開證通知通知備備 貨貨貨貨 代代備備 單單租船訂艙單據(jù)租船訂艙單據(jù)報關(guān)單據(jù)報關(guān)單據(jù)報檢單據(jù)報檢單據(jù)結(jié)匯單據(jù)結(jié)匯單據(jù)委托遞交單據(jù)委托遞交單據(jù)租船訂艙租船訂艙報報 檢檢報報 關(guān)關(guān)保保 險險裝裝 船船提單提單托運單托運單裝貨單裝貨單發(fā)票發(fā)票裝箱單裝箱單申請開證申請開證報關(guān)單報關(guān)單出境貨物通關(guān)單出境貨物通關(guān)單商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票裝箱單裝箱單裝貨單裝貨單其它所需單證其它所需單證報檢單報檢單商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票裝箱單裝箱單其它單證其它單證投保單投保

16、單保險單保險單商業(yè)發(fā)商業(yè)發(fā)票票出口退稅出口退稅完完 成成二、單證在進出口貿(mào)易中的地位二、單證在進出口貿(mào)易中的地位 1單證是外貿(mào)結(jié)算的基本工具單證是外貿(mào)結(jié)算的基本工具 單證質(zhì)量是能否順利結(jié)匯的前提單證質(zhì)量是能否順利結(jié)匯的前提 2單證是履約的憑據(jù)單證是履約的憑據(jù) 3單證可作為物權(quán)憑證單證可作為物權(quán)憑證 國際貿(mào)易中，誰控制了代表貨物所有權(quán)的憑證（單據(jù)）國際貿(mào)易中，誰控制了代表貨物所有權(quán)的憑證（單據(jù)） 誰就等于控制了貨物，即誰就等于控制了貨物，即“見單如見貨見單如見貨”。 4單證是企業(yè)經(jīng)營管理的重要標志單證是企業(yè)經(jīng)營管理的重要標志 單證質(zhì)量好，收匯就快，能加速資金的回籠，利息收入單證質(zhì)量好，收匯就快，能加速資金的回籠，利息收入 也高，也體現(xiàn)了國家政策。也高，也體現(xiàn)了國家政策。三、單證工作的具體要求三、單證工作的具體要求（一）單據(jù)制作的要求（一）單據(jù)制作的要求 1.正確（正確（Correctness） 2.完整（完整（Completeness） 3.及時（及時（Promptness） 4.簡明（簡明（Conciseness） 5.整潔（整潔（Clearness）（二）單證工作的總體要求是（二）單證工作的總體要求是“證同一致、單