保稅監(jiān)管區(qū)域外匯工作業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

1、保稅監(jiān)管區(qū)域外匯工作業(yè)務(wù)技能培訓(xùn) 內(nèi)容提綱第一部分 保稅監(jiān)管區(qū)域概念第二部分 保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記第三部分 保稅監(jiān)管區(qū)外匯賬戶管理第四部分 保稅監(jiān)管區(qū)域外匯收入第五部分 保稅監(jiān)管區(qū)域外匯結(jié)匯第六部分 保稅監(jiān)管區(qū)域外匯售付匯第七部分 保稅監(jiān)管區(qū)域核銷管理第八部分 保稅區(qū)監(jiān)管區(qū)域報表 保稅監(jiān)管區(qū)域概念保稅監(jiān)管區(qū)域是繼中國經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)之后，經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立的新的經(jīng)濟性區(qū)域，包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)以及綜合保稅區(qū)、跨境工業(yè)區(qū)等海關(guān)實行封閉監(jiān)管的特定區(qū)域。由于保稅監(jiān)管區(qū)域按照國際慣例運作，實行比其他開放地區(qū)更為靈活優(yōu)惠的政策，因此，該區(qū)建設(shè)伊始就

2、成為國外客商密切關(guān)注的焦點。 保稅監(jiān)管區(qū)域概念根據(jù)現(xiàn)行政策，海關(guān)對保稅監(jiān)管區(qū)域?qū)嵭械氖欠忾]管理，境外貨物進入保稅區(qū)后，實行保稅管理；境內(nèi)其他地區(qū)貨物進入保稅區(qū)后，視同貨物出境；同時，外經(jīng)貿(mào)、國家外匯管理局等部門對保稅區(qū)實行的政策相對于區(qū)外來說還是比較優(yōu)惠的。同時保稅區(qū)具有保稅倉儲、出口加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等功能，享有“免稅、免征、保稅”政策，實行“境內(nèi)關(guān)外”運作方式。 保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)簡稱區(qū)內(nèi)企業(yè)，進出口業(yè)務(wù)分保稅（備案清單）業(yè)務(wù)和非保稅（關(guān)單）業(yè)務(wù)。 外匯登記 1、區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30個工作日內(nèi)，持工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、經(jīng)批準的合同（獨資企業(yè)除外）和章程（外商投資企業(yè)

3、還需提供審批機關(guān)對設(shè)立該企業(yè)的批準文件）等有關(guān)材料原件及復(fù)印件，向注冊地國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）申請辦理外匯登記手續(xù)。 外匯局審核區(qū)內(nèi)企業(yè)送交的上述材料無誤后，向區(qū)內(nèi)企業(yè)核發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證（以下簡稱登記證）。 外匯登記 2、在商務(wù)主管部門辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記后從事貨物貿(mào)易經(jīng)營活動的區(qū)內(nèi)企業(yè)，到注冊地外匯局辦理“對外付匯進口單位名錄”和出口核銷備案登記手續(xù)時，除登記證外，還需提供對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、海關(guān)注冊登記證明書。 外匯登記3、區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)時，除按規(guī)定提供規(guī)定的憑證和商業(yè)單據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)出示登記證，查看是否年檢，同時做結(jié)售匯業(yè)務(wù)時在附頁內(nèi)批注。 外匯局通過

4、外匯年檢對登記證每年核證一次，經(jīng)過核證的登記證有效，期限一年。其中區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)還應(yīng)當(dāng)同時遵守境內(nèi)區(qū)外外商投資企業(yè)驗資詢證、聯(lián)合年檢等外匯管理規(guī)定。 外匯賬戶管理1、區(qū)內(nèi)企業(yè)開立、變更、關(guān)閉資本項目外匯賬戶，持登記證，按照境內(nèi)區(qū)外資本項目外匯賬戶管理規(guī)定辦理，并按照相應(yīng)外匯賬戶管理規(guī)定辦理外匯收支。與境外區(qū)內(nèi)的資本業(yè)務(wù)操作相同。 外匯賬戶管理2、區(qū)內(nèi)企業(yè)開立、變更、關(guān)閉經(jīng)常項目外匯賬戶，持登記證，按照境內(nèi)區(qū)外經(jīng)常項目外匯賬戶管理規(guī)定，直接到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。 外匯賬戶管理3、區(qū)內(nèi)企業(yè)外匯賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進行管理。區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯收支，包括收匯、付匯、結(jié)匯、購匯均應(yīng)通過外匯

5、賬戶進行。銀行為區(qū)內(nèi)企業(yè)開立外匯賬戶時，應(yīng)當(dāng)在登記證相應(yīng)欄目中填寫開戶銀行名稱、賬號、幣種、賬戶性質(zhì)和開戶日期，并加蓋印章。銀行和企業(yè)不得出租或者租用、出借或者借用以及超出規(guī)定的收支范圍使用外匯賬戶，不得利用外匯賬戶代其他機構(gòu)和個人收付、保存外匯資金。 外匯收入1、區(qū)內(nèi)企業(yè)的外匯收入可以按相關(guān)管理規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或存放境外。2、資本項下款項同境內(nèi)區(qū)外操作一樣。3、經(jīng)常項目服務(wù)貿(mào)易款項同境內(nèi)區(qū)外操作一樣。4、經(jīng)常項目貿(mào)易款項區(qū)分保稅與非保稅。 外匯收入5、大連試點地區(qū)：由企業(yè)自行確認保稅還是非保稅，保稅貨物回款企業(yè)出具保函，銀行登陸貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)查詢名錄，入企業(yè)經(jīng)常項目結(jié)算賬戶，國際收支申報系統(tǒng)為”否

6、核查”，外匯局對保稅出口數(shù)據(jù)目前不做核查監(jiān)測，企業(yè)不做出口退稅；非保稅貨物回款，入待核查賬戶，從待核查賬戶轉(zhuǎn)出或結(jié)匯時，銀行登陸貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)查詢名錄及分類，國際收支申報系統(tǒng)為”是核查”，申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入外匯局核查系統(tǒng)，企業(yè)做出口退稅。 外匯收入6、非試點地區(qū)：由企業(yè)自行確認保稅還是非保稅，保稅貨物回款企業(yè)出具保函，直接入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶，國際收支申報系統(tǒng)為”否核查”，企業(yè)無需辦理出口核銷，不做出口退稅；非保稅貨物回款，入企業(yè)待核查賬戶，登陸電子口岸系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)核查后從待核查賬戶轉(zhuǎn)出入結(jié)算賬戶，申報為”是核查”，企業(yè)需辦理核銷，做出口退稅。 外匯結(jié)匯1、資本項目結(jié)匯同境內(nèi)區(qū)外一樣操作。（【2008】14

7、2號、【2011】88號 文件執(zhí)行）2、區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目結(jié)匯，對于每月一次等值2萬美元以下的結(jié)匯，需提供書面申請、支付清單或人民幣賬戶銀行對賬單（加蓋銀行或企業(yè)印章），結(jié)匯資金進入申請企業(yè)的人民幣賬戶；超過等值2萬美元的，需按操作規(guī)程規(guī)定，憑證明交易真實性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理。區(qū)內(nèi)企業(yè)超過前述規(guī)定限額的經(jīng)常項目結(jié)匯審核資金來源還是資金用途由銀行自行掌握，但無論是審核資金來源還是資金用途，都必須嚴格審核相應(yīng)憑證和商業(yè)單據(jù)，確保交易真實性。審核資金來源的，原則上必須審核出口貨物報關(guān)單或出境備案 清單，如資金來源單據(jù)不齊或存在疑問的，如預(yù)收貨款 ，加審用途證明；審核資金用途的，原則上必須審核合同

8、、發(fā)票、支付清單。 外匯售付匯1、資本項下付匯同境內(nèi)區(qū)外一樣操作。2、服務(wù)貿(mào)易付匯同境內(nèi)區(qū)外一樣操作。3、貿(mào)易項下售付匯分保稅和非保稅。 外匯售付匯4、大連試點地區(qū)：企業(yè)售付匯時自行在匯款申請書上標注是否核查， “否核查”為保稅業(yè)務(wù)，登陸貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)查詢名錄，目前分類都為A類，銀行按照匯綜發(fā)【2007】166號文件要求操作；“是核查”為非保稅業(yè)務(wù)，登陸貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)查詢名錄及分類，銀行按照貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則操作。 外匯售付匯5、非試點地區(qū)：企業(yè)售付匯時自行在匯款申請書上標注是否核查， “否核查”為保稅業(yè)務(wù)，銀行按照匯綜發(fā)【2007】166號文件要求操作；“是核查”為非保稅業(yè)務(wù)，按照

9、非試點地區(qū)外匯政策掌握。 外匯售付匯區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付貨款：（1）、向境外購買貨物，貨物直接從境外備案進口的，應(yīng)當(dāng)憑登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票、其他與支付方式對應(yīng)的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。如區(qū)內(nèi)企業(yè)提供的正本進境貨物備案清單上的經(jīng)營單位為其他企業(yè)，還應(yīng)提供相應(yīng)的買賣合同或者倉儲協(xié)議以及倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于區(qū)內(nèi)企業(yè)的證明。 外匯售付匯區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付貨款：（2）、向境外購買貨物，貨物直接來源于區(qū)內(nèi)的，除提供本條第（1）項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證、境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)簽訂的倉儲合同或者協(xié)議、區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明等辦理。 （3）、向

10、境外購買貨物，貨物來源于境內(nèi)區(qū)外的，除提供本條第（1）項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供正本出口貨物報關(guān)單或者海關(guān)對該貨物在境內(nèi)區(qū)外的監(jiān)管憑證以及境內(nèi)區(qū)外企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明。 外匯售付匯區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付貨款：（4）、向境外購買貨物，再將貨物轉(zhuǎn)賣給境內(nèi)區(qū)外企業(yè)，并由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進口的，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)支付，區(qū)內(nèi)企業(yè)再向境外支付時，應(yīng)憑登記證、合同或者協(xié)議、發(fā)票、相應(yīng)的收賬通知或結(jié)匯水單、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本進口貨物報關(guān)單辦理。銀行須在該正本進口貨物報關(guān)單上簽注付匯企業(yè)名稱、付匯日期、金額。如境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)付匯時，正本進口貨物報關(guān)單已留存付匯銀行，還應(yīng)出具

11、注明“正本進口貨物報關(guān)單已留存”和簽注付匯金額、日期及收款企業(yè)的報關(guān)單復(fù)印件或者電子底賬核注、結(jié)案證明。 外匯售付匯區(qū)內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)區(qū)外支付貨款：（1）、直接從境內(nèi)區(qū)外購買貨物，貨物來源于境內(nèi)區(qū)外，并直接向境內(nèi)區(qū)外支付，應(yīng)當(dāng)憑登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票、正本進境貨物備案清單或者境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單辦理。（2）、與境外企業(yè)簽訂合同，貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)報關(guān)出境，除提供本條第（一）項規(guī)定的憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供相應(yīng)的境外匯款的收賬通知或者結(jié)匯水單。 外匯售付匯區(qū)內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)區(qū)外支付貨款：（3）、向境內(nèi)區(qū)外購買貨物，貨物來源于區(qū)內(nèi)的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)憑登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票、正本進境貨物備案清單

12、或者正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明。 外匯售付匯境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)購買貨物支付貨款：（1）、貨物直接來自區(qū)內(nèi)，或者來源境外但不進入?yún)^(qū)內(nèi)而直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進口，向區(qū)內(nèi)支付的，應(yīng)當(dāng)憑區(qū)內(nèi)企業(yè)登記證復(fù)印件、合同或協(xié)議、發(fā)票以及與支付方式對應(yīng)的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。（2）、貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)報關(guān)進口，向其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)支付的，除提供本條第（1）項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明。 外匯售付匯境內(nèi)區(qū)外

13、企業(yè)從區(qū)內(nèi)購買貨物支付貨款：（3）、貨物從區(qū)內(nèi)報關(guān)進口，向境外支付的，除本條第（1）項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供正本進境貨物備案清單。 貨物來源于境內(nèi)區(qū)外而從區(qū)內(nèi)報關(guān)進口，并向境外支付的，除提供本條第（1）項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨物屬于境外企業(yè)的證明及其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的正本出口貨物報關(guān)單。 外匯售付匯區(qū)內(nèi)企業(yè)之間交易：（1）、貨物貿(mào)易項下交易， 應(yīng)當(dāng)持登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票等證明交易合法、真實的有效憑證和商業(yè)單據(jù)，以人民幣或者以自有外匯支付，不得購匯支付。（2）、貨物貿(mào)易項下從屬費用計價結(jié)算幣種按商業(yè)慣例辦理。（3）、

14、服務(wù)貿(mào)易項下交易應(yīng)當(dāng)以人民幣計價結(jié)算。 外匯售付匯改革后貿(mào)易項下售付匯操作指示： 根據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理試點指引（簡稱試點指引），保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)貿(mào)易外匯收支參照適用試點指引，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有規(guī)定除外。因此，保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)保稅業(yè)務(wù)按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理，企業(yè)無須進行義務(wù)性報告；非保稅業(yè)務(wù)的貿(mào)易外匯收支需要按照試點法規(guī)進行貿(mào)易信貸等義務(wù)性報告。 此外，試點地區(qū)保稅監(jiān)管區(qū)企業(yè)其他相關(guān)業(yè)務(wù)均按保稅與否區(qū)分適用的政策原則，企業(yè)經(jīng)營非保稅品業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵照試點指引和實施細則等相關(guān)試點法規(guī)中有關(guān)A類企業(yè)適用政策。企業(yè)在金融機構(gòu)辦理業(yè)務(wù)前，需主動說明相關(guān)進出口是否為保稅業(yè)務(wù)。 外匯售付匯貨權(quán)證明是指：

15、 根據(jù)中華人民共和國合同法等有關(guān)規(guī)定出具的倉單，應(yīng)包括下列事項：（一）存貨人的名稱或者姓名和住所；（二）倉儲物的品種、數(shù)量、質(zhì)量、包裝、件數(shù)和標記；（三）倉儲物的損耗標準；（四）儲存場所；（五）儲存期間；（六）倉儲費；（七）倉儲物已經(jīng)辦理保險的，其保險金額、期間以及保險人的名稱；（八）填發(fā)人、填發(fā)地和填發(fā)日期，保管人應(yīng)當(dāng)在倉單上簽字或者蓋章。倉單是提取倉儲物的憑證，是物權(quán)憑證的一種。如因特殊情況無法出具倉單的，也可以出具證明材料證明貨權(quán)歸屬，但該證明材料的要素要與倉單要求的要素保持一致。 核銷管理1、區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營保稅付匯后90天內(nèi)按下列規(guī)定向付匯銀行提供材料，由付匯銀行按規(guī)定辦理核注結(jié)案及簽注手續(xù)，并留存?zhèn)洳椤Ｎ丛谝?guī)定時間提供的，付匯銀行應(yīng)在每季度結(jié)束后3個工作日內(nèi)上報該注冊地外匯局。（1）、區(qū)內(nèi)企業(yè)以貨到付款以外方式對境外支付貨款的，根據(jù)結(jié)算方式要求，提供相應(yīng)進境貨物備案清單（購匯項下）、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單等。（2）、區(qū)內(nèi)企業(yè)以貨到付款以外方式向境內(nèi)區(qū)外支付貨款的，根據(jù)結(jié)算方式要求，提供對應(yīng)的區(qū)內(nèi)企業(yè)正本進境貨物備案清單或