2022年關(guān)稅理論

1、關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)關(guān)稅的價格效應(yīng)進口稅對進口國的經(jīng)濟影響關(guān)稅的消費與生產(chǎn)效應(yīng)關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)關(guān)稅的收入再分配效應(yīng)1一、小國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)二、大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)2關(guān)稅對貿(mào)易小國的經(jīng)濟效應(yīng)QPPWPW+TabcdDSEPE進口進口ABCFGH價格消費生產(chǎn)保護條件政府分配3小國關(guān)稅的凈效應(yīng)消費者福利(1)生產(chǎn)者福利(2)政府收入(3)總的經(jīng)濟效應(yīng)(1)+(2)+(3)征收關(guān)稅前(一)a+b+c+d+fe0a+b+c+d+e+f征收關(guān)稅后(二)fa+eca+c+e+f結(jié)果(一)-(二)-(a+b+c+d)ac-(b+d)4結(jié)論 從上面的分析可以發(fā)現(xiàn)，小國征收進口關(guān)稅，關(guān)稅完全由進口

2、國消費者負擔(dān)，雖然某些人（政府、國內(nèi)生產(chǎn)者）從中獲益，但是導(dǎo)致社會整體福利的減少。5PwcafeSDPObPtQ4Q3Q2Q1dPwQ二、大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)價格消費生產(chǎn)保護條件政府分配6DPOPtPwQ二、大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)關(guān)稅國內(nèi)價格國內(nèi)需求世界需求世界價格第一步，關(guān)稅使國內(nèi)需求減少7POPw1Pw2二、大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)Pw0關(guān)稅國內(nèi)價格國內(nèi)需求世界需求世界價格第二步，國內(nèi)需求影響世界需求和價格，供給不同Q8POPw1Pw2二、大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)Pw0關(guān)稅國內(nèi)價格國內(nèi)需求世界需求世界價格第二步，國內(nèi)需求影響世界需求和價格，需求不同Q9結(jié)論進口國應(yīng)對本國需求價格彈性大，或出口

3、國供給價格彈性小的商品征稅，使本國消費者承擔(dān)的比例小，外國生產(chǎn)者承擔(dān)的比例大。10總結(jié)貿(mào)易小國貿(mào)易大國P1=P0+TP2=Pw+T貿(mào)易條件不變貿(mào)易條件改善消費者負擔(dān)進口稅消費者和出口國的生產(chǎn)者共同負擔(dān)進口稅小國生產(chǎn)者剩余增加大國生產(chǎn)者剩余增加消費者剩余轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)者剩余和政府收入11思考“關(guān)稅能為政府帶來收入并且能為國內(nèi)產(chǎn)業(yè)提供保護，因此，關(guān)稅稅率越高，政府的收入越多，且對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)保護越好”。請對此觀點進行分析。12最優(yōu)關(guān)稅 （一） 最優(yōu)關(guān)稅的含義：所謂最優(yōu)關(guān)稅（optimum tariff)，是指能導(dǎo)致本國福利達到最大的關(guān)稅水平。對小國來說，最優(yōu)關(guān)稅就是零關(guān)稅 對大國來說，關(guān)稅負擔(dān)將由國內(nèi)消費

4、者和國外出口商來共同承擔(dān) ，只是雙方承擔(dān)的程度要取決于征稅產(chǎn)品的外國供給彈性和本國對該產(chǎn)品的需求彈性。 13（二）最優(yōu)關(guān)稅水平的確定：首先，最優(yōu)關(guān)稅不會是禁止性關(guān)稅 其次，最優(yōu)關(guān)稅也不會是零關(guān)稅 所以，最優(yōu)關(guān)稅應(yīng)該在禁止性關(guān)稅和零關(guān)稅之間。 14最優(yōu)關(guān)稅 15 一、關(guān)稅水平二、保護程度三、關(guān)稅結(jié)構(gòu)關(guān)稅保護程度及測定16一、關(guān)稅水平（一）關(guān)稅水平的概念關(guān)稅水平（Tariff Level）是指一個國家的平均進口關(guān)稅率.用關(guān)稅水平可以大體或比較一個國家進口稅的保護程度。17（二）關(guān)稅水平的計量1、簡單算術(shù)平均法t=ti/n t代表總體關(guān)稅水平ti代表個別關(guān)稅率；n代表稅率的個數(shù)；缺陷：不能如實反映一

5、國的關(guān)稅水平2、加權(quán)算術(shù)平均法。t= tifit代表總體關(guān)稅水平；ti代表個別關(guān)稅率；fi代表某一關(guān)稅率的進口商品占總進口商品的比例。全額加權(quán)平均值取樣加權(quán)平均值18 舉例說明：假定選取A、B、C三種代表性商品計算， A B C 進口值(萬元) 100 40 60 稅率() 10 20 30關(guān)稅水平(100l04020+6030)(1004060)100=18（二）關(guān)稅水平的計量19二、保護程度 名義保護率（NRP）又稱名義關(guān)稅率有效保護率（ERP）又稱有效關(guān)稅率20名義保護率（NRP）含義名義保護率（NRP）又稱為名義關(guān)稅率，是指由于實行保護而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場價格的部分占國際市

6、場價格的百分比。名義保護率（NRP）= (P- PW) PWPW為國際市場價格；P是進口商品的國內(nèi)價格，其中包含關(guān)稅，即P= PW +T。21 例如：國際市場汽車價格10000美元，關(guān)稅保護下的國內(nèi)市場價格為11000美元。 汽車的名義保護率=(11000- 10000)10000 100%=10%名義保護率（NRP）例題22有效保護率,是征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個單位產(chǎn)品附加值增加的百分比。 g= (V*- V) VV*是指征收關(guān)稅后單位產(chǎn)品的附加值；V是指征收關(guān)稅前單位產(chǎn)品的附加值。 有效保護率（ERP）含義23計算：假定在自由貿(mào)易條件下，某產(chǎn)品的價值為100元，其中50元為進口投入，50

7、元為國內(nèi)附加值。如果對同類的進口產(chǎn)品征收20%的關(guān)稅，這種產(chǎn)品在國內(nèi)市場的價格上升到120元。保護關(guān)稅就使國內(nèi)附加值增加到70元（12050=70）。此時，對這種產(chǎn)品的有效保護率為：g=(70-50) 50=40% 有效保護率（ERP）例題24假如對這種產(chǎn)品的進口投入也同樣征收20%的關(guān)稅，此時，對這種產(chǎn)品的有效保護率？投入的價格上升到60元（50+5020%=60），國內(nèi)附加值減少到60元（12060 =60）g=(60-50) 50=20%假如對該產(chǎn)品的進口投入征收50%的關(guān)稅？則投入價格上升到75元（50+5050%=75），國內(nèi)附加值減少到45元（12075 =45）g=(45-50)

8、 50=10%有效保護率（ERP）例題25 NRP與ERP的結(jié)論記Y的進口稅率為T，其投入品的進口稅率為t記Y的名義保護率為nY，有效保護率為gY若tnY（20%和40%）若t=T，則gY=nY（20%）若tT，則gYT，則gY0（-10%）對國內(nèi)市場的保護，關(guān)稅結(jié)構(gòu)至關(guān)重要！26g=(V*- V) VV=Y-X；V*=(1+T)Y-(1+t)XV*-V=TY-tX記XY=q，表示投入占最終產(chǎn)品的比例則：V*-V=TY-tX=(T-tq)YSo：ERP公式整理27 多種中間投入品的有效保護率 28 有效保護理論的政策意義 （1）有效保護與關(guān)稅結(jié)構(gòu) （2）有效保護與關(guān)稅減讓 （3）有效保護與關(guān)稅

9、制度 （4）有效保護與產(chǎn)業(yè)政策 29三、關(guān)稅結(jié)構(gòu)（一）含義關(guān)稅結(jié)構(gòu)又稱為關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，是指一國關(guān)稅稅則中各類商品關(guān)稅稅率之間高低的相互關(guān)系。30世界各國因其國內(nèi)經(jīng)濟和進出口商品的差異，關(guān)稅結(jié)構(gòu)也各不相同。但一般都表現(xiàn)為：資本品稅率較低，消費品稅率較高；生活必需品稅率較低，奢侈品稅率較高；本國不能生產(chǎn)的商品稅率較低，本國能生產(chǎn)的商品稅率較高。31（二）關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)所謂關(guān)稅升級（Tariff Escalation）結(jié)構(gòu)又叫瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)：其中一個突出的特征是關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸深化而不斷提高。即對原材料進口實行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對最終產(chǎn)品實行高關(guān)稅，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護。32例題：甲國對小轎車的進口征收180%的進口關(guān)稅，但該國國內(nèi)生產(chǎn)的小轎車需從國外進口汽車發(fā)動機，該發(fā)動機的進口成本每臺300美元，每輛小轎車的總成本是2000美元，汽車發(fā)動機的進口關(guān)稅稅率為20%。請問其有效關(guān)稅保護率為多少？解：q=300/2000=3/20; T=180%; t=20% ; 33例題： 一國想要鼓勵本國高解析度寬屏幕電視機產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前這