某年度經濟管理學及財務知識分析筆記

1、前言總論巴【考題挨絆多選題】（20鞍12年）根據我佰國法律制度的規(guī)邦定，下列各項中礙，能夠成為法律昂關系主體的有（拌）。耙 斑A.壩自然人岸 皚 捌B.商品叭C.按法人辦 跋 八D.行為板答案解析靶：敗法律關系主體包案括：自然人、法半人和國家。耙【考題皚把多選題】 （2案009年）下列佰各項中，可以成艾為法律關系客體藹的有（）。鞍A.自然人澳 捌 百B.搬發(fā)明專利拌皚C.半勞務芭 扒 八D.艾物質資料巴答案解析艾：背法律關系客體包啊括：物、非物質辦財富、行為和人懊身。叭解決途徑氨適用范圍及對象案經濟仲裁笆適用范圍熬“礙平等般”安主體間的跋“敗合同疤”白糾紛和其他傲“拜財產權益藹”矮糾紛癌不適用

2、愛勞動爭議、農業(yè)瓣集體經濟組織內巴部的農業(yè)承包合氨同糾紛疤不能提起仲裁襖婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)啊護、撫養(yǎng)、繼承暗糾紛；行政爭議爸民事訴訟拜適用范圍巴“拜平等主體之間艾”拌的翱“哎財產關系氨”板和啊“唉人身關系挨”扒糾紛隘行政復議阿適用范圍半當事人辦“安認為愛”翱行政機關的啊“疤具體瓣”俺行政行為侵犯其隘合法權益，熬“凹符合行政復議埃法規(guī)定范圍的絆”懊，可以申請行政疤復議案排除事項熬（1）不服行政霸機關作出的凹“安行政處分暗”澳或者其他愛“翱人事處理決定扮”疤（2）不服行政把機關對民事糾紛敖作出的岸“凹調解芭”矮或者其他處理拌行政訴訟耙適用范圍拔公民、法人和其案他組織對哎“絆具體案”癌行政行為不服暗排除

3、事項傲（1）國防、外扳交等國家行為；鞍（2）行政法規(guī)敗、規(guī)章或者行政扳機關制定、發(fā)布皚的具有普遍約束耙力的決定、命令頒；辦（3）行政機關懊對行政機關工作般人員的獎懲、任挨免等決定；捌（4）法律規(guī)定背由行政機關最終吧裁決的具體行政藹行為。笆【考題爸把多選題】（20皚13年）可以直百接提起訴訟的有柏（）白A.市民認為搬行政法規(guī)侵犯了把他們的合法權益瓣B.行政機關敖對李某任免不服翱的凹C.般李某認為某公安按局對其罰款的處翱罰決定違法礙靶D.藹行政機關限制李愛某人身自由矮 拌答案解析愛：藹公民、法人和其鞍他組織對盎“暗具體骯”扳行政行為不服，唉所以只有CD符疤合。矮仲裁辦民事訴訟鞍行政復議佰適用柏合同

4、關系、財產絆關系敖財產關系、人身氨關系啊不平等主體暗審判制度靶一裁終局般兩審終審霸唉合議（仲裁）庭盎組成愛1名或3名稗3名以上單數阿俺回避制度癌巴奧盎開庭盎阿敖案（書面審查）百公開疤疤礙懊級別管轄胺版扳皚地域管轄皚般胺骯判決書（調解書傲、裁決）的生效芭裁決：作出耙調解書：簽收跋一審：送達15俺日不上訴稗二審：作出骯送達巴向法院申請強制笆執(zhí)行瓣挨擺案【考題胺癌單選題】（20阿13年）仲裁裁把決書的生效時間骯是（）。襖A.頒自擺“瓣作出襖”斑之日爸B.自班”稗送達佰”般之日靶C.自俺“昂簽收霸”骯之日絆D.自稗“拌交付盎”疤之日澳【考題傲擺單選題】（20伴13年）下列各伴項中屬于民事責岸任的是（）

5、。熬 俺 捌A.警告隘B.罰款擺C.沒收違法哎所得哎D.扮支付違約金澳勞動合同與社胺會保險法律制度版【考題愛岸單選題】（20敗12年）鄭某于啊2012年6月爸15日與甲公司罷簽訂勞動合同，扮約定試用期1個百月。7月2日鄭按某上班。鄭某與擺甲公司建立勞動挨關系的時間是（澳）。隘A.2012斑年6月15日疤B.跋2012年7月叭2日哎C.2012昂年7月15日柏D.2012伴年8月2日捌答案解析版：襖用人單位與勞動懊者在用工前訂立疤勞動合同的，勞岸動關系自用工之霸日起建立。岸【考題阿白單選題】（20襖13年）甲公司挨為員工張某支付暗培訓費用3萬，阿約定服務期3年疤，2年后，張某矮以公司自他入職叭起

6、從未為其繳納奧過社會保險為由佰，向單位提出解八除勞動合同，則暗以下說法正確的叭是（）。骯A.張某違反斑了服務期俺B.公司可以稗要求張某賠償3骯萬柏C.公司可以板要求張某賠償1癌萬傲D.骯張某無需支付賠氨償敖答案解析按：按用人單位與勞動隘者約定了服務期靶，勞動者依照下熬述情形的規(guī)定解懊除勞動合同的，八不屬于違反服務敗期的約定，用人版單位不得要求勞斑動者支付違約金靶：疤半用人單位未按照扳勞動合同約定提矮供勞動保護或者百勞動條件的；擺百用人單位未及時按足額支付勞動報罷酬的；跋皚用人單位未依法擺為勞動者繳納社拌會保險費的；礙安用人單位的規(guī)章頒制度違反法律、頒法規(guī)的規(guī)定，損案害勞動者權益的挨；般伴用人單

7、位以欺詐盎、脅迫的手段或伴者乘人之危，使拜勞動者在違背真澳實意思的情況下安訂立或者變更勞澳動合同的；扮跋用人單位在勞動阿合同中免除自己翱的法定責任、排耙除勞動者權利的壩；矮邦用人單位違反法骯律、行政法規(guī)強爸制性規(guī)定的；隘唉法律、行政法規(guī)叭規(guī)定勞動者可以哎解除勞動合同的哎其他情形。選項埃D正確。頒【考題傲骯多選題】（20疤12年）根據勞愛動合同法律制度哎的規(guī)定，下列情骯形中，勞動者可斑以單方面與用人絆單位解除勞動合半同的有（）。骯A.叭用人單位未為勞百動者繳納社會保愛險費盎凹B.斑用人單位未及時八足額支付勞動報拌酬俺扳C.皚用人單位未按照搬勞動合同約定提盎供勞動保護拜澳D.氨用人單位未按照艾勞動

8、合同約定提柏供勞動條件凹答案解析胺：哎般勞動者在試用期笆內提前3日通知疤用人單位的；挨罷勞動者提前30霸日以書面形式通骯知用人單位的；矮跋用人單位未按照般勞動合同約定提隘供勞動保護或者半勞動條件的；哎藹用人單位未及時瓣足額支付勞動報吧酬的；疤懊用人單位未依法罷為勞動者繳納社安會保險費的；翱巴用人單位的規(guī)章白制度違反法律、懊法規(guī)的規(guī)定，損叭害勞動者權益的岸；按傲用人單位以欺詐阿、脅迫的手段或安者乘人之危，使胺勞動者在違背真礙實意思的情況下扳訂立或者變更勞拌動合同的；翱骯用人單位在勞動瓣合同中免除自己爸的法定責任、排扮除勞動者權利的鞍；癌隘用人單位違反法辦律、行政法規(guī)強盎制性規(guī)定的；版熬用人單位以

9、暴力擺、威脅或者非法頒限制人身自由的啊手段強迫勞動者班勞動的；辦岸用人單位違章指叭揮、強令冒險作癌業(yè)危及勞動者人絆身安全的。俺般法律、行政法規(guī)捌規(guī)定勞動者可以擺解除勞動合同的疤其他情形。辦經濟仲裁擺勞動仲裁頒原則百一裁終局原則耙先裁后審板收費擺爸盎地域管轄扒芭合同履行地或用搬人單位所在地癌申請巴必須有書面仲裁愛協議叭可以書面也可以拜口頭邦開庭唉半擺公開扳斑瓣回避辦巴皚和解與調解奧邦般裁決生效巴終局裁決：作出捌之日起奧非終局裁決：自叭收到裁決書之日把起15日內不起礙訴埃強制執(zhí)行藹捌矮【考題澳八單選題】（20版13年）參加基班本養(yǎng)老保險的個襖人，達到法定退霸休年齡累計繳費懊滿（）年的，板按月領取基

10、本養(yǎng)芭老金。把A.10靶B.稗15擺C.20背D.25芭答案解析靶：跋參加基本養(yǎng)老保皚險的個人，達到扮法定退休年齡時耙累計繳費滿15澳年的，按月領取絆基本養(yǎng)老金。若扮累計繳費不足1頒5年的，可以繳岸費至滿15年，翱按月領取基本養(yǎng)傲老金。盎【考題隘隘單選題】（20佰13年）某企業(yè)唉職工王某的月工靶資為7000元叭，當地社會平均昂工資為2000佰元。則該職工每搬月應繳納的基本懊養(yǎng)老保險費為（骯）元。半A.160昂B.360百C.礙480版D.560頒答案解析阿：叭本人月平均工資扮高于當地職工月皚工資300%的疤，按當地職工月翱平均工資的30翱0%作為繳費基氨數，此題的繳費拔基數=2000艾*300

11、%=6矮000（元），拌應繳納的基本養(yǎng)氨老保險費=60癌00*8%=4奧80（元）。巴支付結算法律傲制度礙巴票據的概念半票據是指出班票人依法簽發(fā)的皚，約定芭自己跋或者氨委托付款人扮在叭見票時頒或叭指定的日期柏向收款人或持票隘人無條件支付一霸定金額的有價證佰券。扒扳頒票據的特征百1.票據是扮“瓣完全有價證券巴”藹票據與其所表示艾的權利不可分離阿。敗【思考1】疤將票據金額的一翱部分轉讓的背書捌或者將票據金額爸分別轉讓給兩人巴以上的背書無效懊。暗【思考2】安能夠行使付款請扳求權的當事人，暗包括票載的收款拜人和最后的被背哎書人，能夠行使爸追索權的當事人昂除了票載的收款啊人以及安最后瓣的被背書人外，捌還

12、包括代為清償白票據債務的保證扒人和背書人。扳2.票據是昂“霸文義證券案”藹【思考】保案證人未在票據或熬者粘單上記載凹“疤保證捌”班字樣，而另行簽板訂保證合同或者捌保證條款的，不八屬于票據保證。胺3.票據是俺“搬無因證券靶”跋【思考】付愛款人及其代理付柏款人付款時，應半當審查票據背書疤的連續(xù)，并審查埃提示付款人合法愛身份證或有效證笆件。伴4.票據是胺“辦金錢債權證券隘”拜【思考1】背股票是否為票據愛法上規(guī)定的票據盎。背【思考2】笆提單是否為票據哎法上規(guī)定的票據跋。熬5.票據是斑“岸要式證券半”百【思考】單敗位、個人和銀行藹辦理支付結算，翱必須使用按中國奧人民銀行統(tǒng)一規(guī)笆定印制的票據憑板證和結算憑

13、證。壩未使用按中國人背民銀行統(tǒng)一規(guī)定哀印制的票據，票靶據無效，未使用藹中國人民銀行統(tǒng)吧一規(guī)定格式的結辦算憑證，銀行不俺予受理。胺6.票據是半“霸流通證券耙”俺【思考】以案背書轉讓的票據八，背書人應當連笆續(xù)。持票人以背笆書的連續(xù)，證明熬其票據權利；非愛經背書轉讓，而安以其他合法方式疤取得票據的，依笆法舉證，證明其拌票據權利。罷 翱按三類（四種）票盎據簡介背1.銀行匯骯票絆2.商業(yè)匯癌票背哎商業(yè)承兌匯票、鞍銀行承兌匯票哎3.銀行本壩票4.支票銀行匯票拌銀行匯票是凹出票銀行簽發(fā)的般，由其在見票時壩按照實際結算金把額無條件支付給敗收款人或者持票搬人的票據。 辦 靶銀行匯票的聯次懊1.卡片聯百懊出票行結

14、算匯票芭借方憑證背2.匯票聯愛隘代理付款行付款耙后做聯行往來借凹方憑證芭3.解訖通知疤聯唉敗代理付款行付款盎后隨報單寄出票擺行，由出票行做爸多余款貸方憑證頒4.多余款通版知聯邦啊出票行結清多余盎款后交申請人版商業(yè)匯票拜商業(yè)匯票是奧出票人簽發(fā)的，襖委托付款人在指叭定日期無條件支扮付確定的金額給半收款人或者持票隘人的票據。叭銀行本票岸銀行本票是盎銀行簽發(fā)的，承扮諾自己在見票時襖無條件支付票據隘金額給收款人或白持票人的票據。胺支票叭支票是出票疤人簽發(fā)的、委托瓣辦理支票存款業(yè)骯務的銀行在見票頒時無條件支付確暗定的金額給收款耙人或者持票人的班票據。拔增值稅、消費耙稅、營業(yè)稅法律奧制度愛埃三大流轉稅征稅澳

15、范圍比較扮1.增值稅愛與營業(yè)稅靶增值稅：在吧我國境內藹“罷銷售貨物拜”柏或者盎“俺提供加工修理修白配勞務佰”骯以及半“瓣進口貨物澳”般營業(yè)稅：在巴我國境內芭“胺提供應稅勞務礙”瓣、疤“岸轉讓無形資產百”艾或者頒“稗銷售不動產唉”靶 2.增值懊稅與消費稅耙增值稅：在埃我國境內案“拔銷售貨物芭”班或者罷“扒提供加工修理修拌配勞務頒”擺以及辦“岸進口貨物板”隘消費稅： 背在我國境內伴“盎生產、委托加工隘和進口絆”半消費稅暫行條例班規(guī)定的消費品，哎以及國務院確定佰的芭“耙銷售傲”愛消費稅暫行條例把規(guī)定的消費品熬叭流轉稅基本原理疤增值稅稅款抵扣藹制埃2.百增值稅跋“捌鏈條式般”唉的征納稅方式價外稅與價內

16、稅減免稅敖國家為什么要制搬定稅收減免政策瓣？澳【注意】鼓拔勵和照顧都是有拔限度的。版營業(yè)稅稅收減免笆1.托兒所敗、幼兒園、養(yǎng)老癌院、殘疾人福利案機構提供的育養(yǎng)俺服務，婚姻介紹佰，殯葬服務。捌2.殘疾人暗員個人提供的勞壩務。按3.醫(yī)院、柏診所和其他醫(yī)療鞍機構提供的醫(yī)療安服務。隘4.學校和矮其他教育機構提骯供的教育勞務（吧學歷教育），學皚生勤工儉學提供暗的勞務。捌5.農業(yè)機版耕、排灌、病蟲翱害防治、植物保昂護、農牧保險以捌及相關技術培訓唉業(yè)務，家禽、牲胺畜、水生動物的按配種和疾病防治百。埃 6.紀念翱館、博物館、文罷化館、文物保護鞍單位管理機構、阿美術館、展覽館隘、書畫院、圖書阿館舉辦文化活動敖的

17、門票收入，宗暗教場所舉辦文化氨、宗教活動的門半票收入。胺7.境內保邦險機構為出口貨壩物提供的保險產笆品。伴企業(yè)所得稅、胺個人所得稅法律搬制度頒礙企業(yè)所得稅基本昂原理板1.區(qū)分企業(yè)所背得稅應納稅所得盎額與會計利潤埃應納稅所得額的盎調增與調減俺收入、利得藹把哀搬搬啊爸費用、損失唉埃疤埃拔板哎吧個人所得稅基本俺原理稗 佰超額累進稅率奧 扒把征稅對象按數扳額大小劃分為若絆干個等級，每一般等級規(guī)定一個稅俺率，稅率依次提半高，每一納稅人白的征稅對象依所般屬等級同時適用埃幾個稅率分別計叭算，將計算結果敗相加后得出應納艾稅款。隘某納稅人本月應邦納稅所得額為2霸0000元，其背適用下表中所列頒的超額累進稅率巴：

18、敖某三級超額累進稗稅率表癌級數矮全月應納稅所得背額（元）瓣稅率（%）伴1哎5000（含）敗以下拜10案2叭500020白000（含）盎15鞍3絆20000以上爸20昂其他稅收法律愛制度氨敖關稅的概念盎關稅是對進出國哎境或關境的貨物頒、物品征收的一岸種稅。笆【考題霸挨單選題】（20頒13年）進口化拜妝品，關稅完稅胺價70萬，進口捌關稅7萬，進口邦消費稅33萬，哀增值稅率17%皚，增值稅計算正搬確的是（）耙A.（70+氨7）*17%=靶13.09叭 斑 背B.70*17伴%=11.9白C.（70+笆33）*17%礙=17.51靶 翱 百D.絆（70+7+3叭3）*17%=叭18.7胺答案解析：本題

19、俺考核組稅價格計氨算。進口貨物組矮成計稅價格=關扒稅完稅價格+關拌稅+消費稅。增邦值稅=組成計稅絆價格*增值稅稅耙率。隘罷房產稅的概念哀房產稅，是愛以房產為征稅對挨象，按照房產的鞍計稅價值或房產隘租金收入向房產罷所有人或經營管班理人征收的一種岸稅。半【考題絆板單選題】（20鞍13年）甲企業(yè)爸出租倉庫給乙公藹司，該倉庫原值奧為500萬元，稗乙公司以生產資拌料30萬元抵付奧租金，已知當地阿房產稅扣除標準凹為30%，房產伴稅從價計征的稅敖率為1.2%，胺從租計征的稅率罷為12%，則甲叭企業(yè)應繳納的房阿產稅為（）萬柏元。疤A.八30唉擺12%罷B.500癌佰1.2%安C.500佰翱（1-30%）暗絆1

20、.2%挨D.30霸藹（1-30%）拔白12%芭答案解析佰：俺本題考核房產稅瓣的計算。從租計半征用租金乘以稅昂率12%等于房吧產稅。氨傲契稅的概念笆契稅，是指礙國家在土地、房哎屋權屬轉移時，芭按照當事人雙方扒簽訂的合同（契罷約），以及所確癌定價格的一定比半例，向矮“礙權屬承受人疤”阿征收的一種稅。熬【考題凹搬單選題】（20伴12年）甲公司暗于2012年9哀月向乙公司購買拜一處閑置廠房，俺合同注明的土地埃使用權價款2 藹000萬元，廠拜房及地上附著物班價款500萬元伴。已知當地規(guī)定哎的契稅稅率為3皚%，甲公司應繳昂納的契稅稅額為把（）萬元。凹A.15八B.45阿C.60案D.鞍75伴答案解析阿：骯

21、本題考核契稅的佰計算。房屋買賣巴的，以成交價格凹為計稅依據，成埃交價格中包括土把地、房屋權屬的罷轉移合同確定的瓣價格。應繳納契癌稅（2000班+500）扒版3%75（萬隘元）。按壩土地增值稅的概邦念愛土地增值稅盎是對轉讓國有土俺地使用權、地上扒建筑物及其附著伴物并取得收入的艾單位和個人，就矮其轉讓房地產所扮取得的增值額征襖收的一種稅。翱【考題氨芭單選題】（20扮13年）以下行懊為征收土地增值懊稅的是（）翱A.個人之叭間互換自有居住疤用房地產哎 艾 藹B.搬合作建房后轉讓板 跋 靶C.房地產出租拌 邦 白D.房地產代建八答案解析半：版本題考核土地增奧值稅的征稅范圍罷。選項A個人之稗間換房不繳納土

22、熬地增值稅，單位白之間換房繳納土頒地增值稅。C、安D不涉及土地增百值稅。凹拜城鎮(zhèn)土地使用稅拌的概念叭城鎮(zhèn)土地使版用稅是國家在城絆市、縣城、建制佰鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍藹內，對使用土地壩的單位和個人，絆以其實際占用的爸土地面積為計稅捌依據，按照規(guī)定扳的稅額計算征收骯的一種稅。伴【考題跋絆判斷題】（20版12年）城鎮(zhèn)土凹地使用稅以納稅哎人實際占用的土捌地面積為計稅依拜據。（壩盎）愛答案解析瓣：懊本題考核城鎮(zhèn)土伴地使用稅的計稅搬依據。根據規(guī)定八，城鎮(zhèn)土地使用案稅以納稅人實際般占用的土地面積埃為計稅依據。稗班車船稅的概念捌車船稅，是柏指對在中國境內阿車船管理部門登擺記的車輛、船舶佰依法征收的一種把稅。巴【考題

23、俺凹單選題】（20霸13年）以下（靶）車免交車船扳稅。半A.救護車拌 艾 埃B.凹人民法院警車哀 昂 氨C.市政公務車吧 俺 百D.公共汽車百答案解析：本題柏考核車船免征車哀船稅的范圍。下佰列車船免征車船愛稅：非機動車船巴（不包括非機動暗駁船）、拖拉機啊、捕撈、養(yǎng)殖漁哎船、軍隊、武警耙專用的車船、警把用車船、按照有靶關規(guī)定已經繳納礙船舶噸稅的船舶擺；依照我國有關巴法律和我國締結澳或者參加的國際挨條約的規(guī)定應當伴予以免稅的外國跋駐華使館、領事盎館和國際組織駐藹華機構及其有關霸人員的車船。巴癌印花稅的概念扒印花稅是對阿經濟活動和經濟爸交往中書立、領叭受、使用的應稅辦經濟憑證所征收拜的一種稅。半【考題般笆單選題】（20傲12年）甲向乙佰購買一批貨物，伴合同約定丙為鑒跋定人，丁為擔保霸人，關于該合同唉印花稅納稅人的隘下列表述中，正斑確的是（）