注冊稅務(wù)師考試稅法一

1、2010年注冊稅務(wù)師考試稅法一真題一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中只有，1個最符合題意)1關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。A廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C稅收立法程序是稅收立法的核心 D劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是稅收征收管理法2關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()。A新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則3關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督

2、的說法，正確的是()。A稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等B稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督4關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是()。A可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰B可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)C具有向后發(fā)生效力的特征。D稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式5在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A單邊稅收協(xié)定B多邊稅收協(xié)定C雙邊稅收協(xié)定D稅收特惠協(xié)定6下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是()。A超額累進(jìn)稅率B超率累進(jìn)稅率C全額累進(jìn)稅率D超倍累進(jìn)稅

3、率7關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B允許抵免額等同于抵免限額C稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法、D抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度8下列銷售貨物中，適用17的增值稅稅率的是()。A鮮奶B食用鹽C水果罐頭D食用植物油9下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A縫紉B發(fā)行體育彩票C轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水10根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A供熱企業(yè)向居民個人供熱B外國政府無償援助進(jìn)口物資：C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采

4、銷售煤層氣.11.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A增值稅留抵稅額可申請退稅B企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備c企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷D尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理12某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計234萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A068B132C140D34013某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取

5、得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A5600B6200C6600D8600 14甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)

6、票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。A增值稅14530B增值稅17000C營業(yè)稅5000D營業(yè)稅29750015某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A26214B270C32039D36016某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅

7、一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A0B340C850 D114117企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板B汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23

8、400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅()元。A.64000B64680C67000 D6768019.應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的是( )。A.鞭炮B實木地板C高檔手表D糧食白酒20.關(guān)于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B納稅人銷售應(yīng)稅消費品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C納稅人銷售應(yīng)稅消費品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅、D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，21某煙酒批發(fā)公司，2010年

9、1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額8892萬元；同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20358萬元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計()萬元。A2278B2878C3908 D399522某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。A外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾23.2009年10月，某廣告公司

10、為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元；?所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.1105B1319C1435D166024.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元；取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元；將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A1038B1140C124

11、0D12 8525某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A31244250B31250000C31284250D3129000026下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A紀(jì)念品商店銷售集郵商品B企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)c酒店獨立核算的商品部銷售商品D汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)27關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。A建筑勞務(wù)納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地B

12、運輸勞務(wù)納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地C郵電通信業(yè)納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地D出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地28關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。A單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額B試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額C勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收人為計稅營業(yè)額D納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額29地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)

13、的滯納金1595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A550B700C770D91730關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。A某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加B張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3繳納教育費附加。D某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還31某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸

14、，選礦比為20；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸)A3030B3400C4030D6030322009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米；本月贈送給關(guān)系單位未稅原油005萬噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)A12000B15350C15600 D2135033.甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅

15、適用稅額的說法，正確的是()。A由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B適用甲地的稅額C適用乙地的稅額D適用丙地的稅額34關(guān)于資源兢的說法，正確的是()。A資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)B進(jìn)口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人c收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。35關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所

16、在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅36關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅37.張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均

17、!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A750000B793462C928350D15869.2338.某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元輛，成本利潤率為8，市場不含增值稅售價為140000元輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A108000B130000C140000D16380039關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是( )A關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)

18、征稅40.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款95萬元，進(jìn)口運費和保險費5萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。A1800B2000C2200D2210二、多項選擇題(共30題每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得05分)41關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。A保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。B對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍c稅收司

19、法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象D稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍E稅收司法審查僅限于合法性審查42在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( )。A資源稅B城鎮(zhèn)土地使用稅c耕地占用稅D土地增值稅E城市維護(hù)建設(shè)稅43稅收程序法的主要制度，包括()。A回避制度B表明身份制度C聽證制度D時限制度E納稅人合法權(quán)益保障制度44稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法盼特征主要有()。A具有單方意志性B具有被動性C具有裁量性D具有效力先定性E具有責(zé)行政行為45稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。A執(zhí)法主體法定B執(zhí)法內(nèi)容合法C執(zhí)法程序

20、合法D執(zhí)法手段合法E執(zhí)法根據(jù)合法46根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()。A來源地管轄權(quán)B居住地管轄權(quán)C居民管轄權(quán)D公民管轄權(quán)&，銷售地管轄權(quán)47下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。A稅收規(guī)范性文件的合法性審核B稅務(wù)行政復(fù)議C稅收執(zhí)法檢查D重大稅務(wù)案件審理E稅務(wù)稽查48下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水D納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費E商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務(wù)49下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A銀行

21、銷售金銀B郵政部門發(fā)行報刊C寄售商店代銷寄售物品D集郵公司銷售集郵商品E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費50下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。A有機(jī)肥B硝酸銨C滴灌管D飼用魚油E寵物飼料51下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有()。A以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力B以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料C以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品D以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土E以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，52關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。A納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，B納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部

22、分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅E納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣53下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有()。A銷貨退回B銷售折讓C銷售折扣D開票有誤E無法認(rèn)證54根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有()。A汽車廠贊助比賽用雪地車B酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C化妝品廣無償發(fā)放香水試用D金銀飾品商店銷售白金飾品E國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇55根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A卷

23、煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)c珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)56根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A對進(jìn)口的石腦油征收消費稅B對用作乙烯原料的國產(chǎn)石腦油免征消費稅C對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅D對卡丁車征收消費稅E對手工卷煙征收消費稅57下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應(yīng)代收代繳消費稅的有()。A汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D某商場委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售E某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷

24、煙58關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款的當(dāng)天B某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天，C某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月30日E某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天59下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。A基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金B(yǎng)我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁

25、有的房產(chǎn)C單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取租金D境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用E納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的60下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有( )。A個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)C單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產(chǎn)D臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺灣取得運輸收入E個人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工61關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。A經(jīng)營游覽場所按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅B有線電視臺廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C在旅游景點經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事的“程租”業(yè)務(wù)按照“交通

26、運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅E報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的“版面費”按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅62關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天B融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天C納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天E納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天63根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計人建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。A建設(shè)單位提供的設(shè)備價款B向建

27、設(shè)單位收取的材料差價款C從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費D從建設(shè)單位取得的提前竣工獎E安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款64關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅c某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時先征后返D某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅E某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅65關(guān)于資源稅的說法，正確的有()。A納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅：B扣繳義務(wù)人代扣代繳資源

28、稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅；E納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量，66關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。A跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納B扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納c納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資

29、源稅E納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定67下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A銷售應(yīng)稅車輛的行為B購買使用應(yīng)稅車輛的行為C進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為D自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為68下列車輛中，納稅人出具有效證明后。購置稅計稅依據(jù)的有()。A進(jìn)口舊車B庫存超過3年的車輛C減稅條件消失的車輛D行使3萬公里以上的試驗車輛E因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛69關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有()。A出口關(guān)稅不計入完稅價格B在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中c在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金不計入完稅價格D出口貨物完稅價格

30、包含增值稅銷項稅額E出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格70關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。A進(jìn)口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅c無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D“CFR”的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E“CIF的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格” 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)2009年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費20萬元、

31、臨時設(shè)施費15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨立核算的生產(chǎn)車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費支出600

32、萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費1300萬元、輔助材料費用50萬元：賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。、(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元(其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費200萬元)，該商品房工程成本2600萬元。建筑勞務(wù)成本利潤率20，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10。根據(jù)上述資料，回答下列問題：71當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A8895B9060C34560D3696072當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A5580B6240C15780D1644073當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳

33、納營業(yè)稅()萬元。A4050B6276C11250D1347674當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計()萬元。A97616B105039C117616D118276(二)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費8萬元，取得運費發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅204萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從

34、丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(3)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。(4)本且銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費936萬元；銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。(5)本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10。根據(jù)上述資料，回答下列問題：75當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代

35、繳消費稅()萬元。A456lB5142C5657D575576當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計()萬元。A19950B20000C28300D2935077當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A8650B17302C17642D2623678當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅()萬元。(不含代收代繳的消費稅)A35485B37285C37584D42188四、綜合分析題(共12題。每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得O5分)(一)位于市區(qū)的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經(jīng)營權(quán))，化妝品最高售價015萬影每箱，平均售價012

36、萬形箱，成套化妝品O3萬形套，均為不含稅售價。2009年10月、11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付購貨運費30萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗2；從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格26萬元，關(guān)稅稅率20。(2)10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購材料，購進(jìn)成本2465萬元，其中包括運費465萬元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用外購原材料，購進(jìn)成本125萬元；下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬元。(3)10月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷化妝品1700箱，取得不含稅銷售額200萬元；銷售成套化妝品，取得不含

37、稅銷售額90萬元，其中包括護(hù)發(fā)品6萬元，發(fā)生銷貨運費40萬元；出口化妝品取得銷售收入500萬元人民幣；出口護(hù)發(fā)品取得銷售收入140萬元人民幣。(4)11月購進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲企業(yè)購進(jìn)胭脂、香水等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款260萬元、增值稅44恕萬元；從某物資公司購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅3萬元；從某汽車廠購進(jìn)小轎車，用于廠部接待使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅51萬元。(5)11月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷化妝品2500箱，取得不含稅銷售額300萬元，銷售成套化妝品550套，取得不含稅銷售額165萬元，由于購貨方延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)

38、定，收取延期付款利息468萬元；出口化妝品取得銷售收入420萬元人民幣。(6)11月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：本月領(lǐng)用庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批化妝品買價120萬元。(7)11月以j800箱化妝品與某企業(yè)換取原材料，合同約定，化妝品按平均價計價，原材料等價供應(yīng)，雙方均按合同約定價款開具增值稅專用發(fā)票。(8)11月加工業(yè)務(wù)：為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油，收取價稅合計936萬元，另外贈送30套自產(chǎn)成套化妝品給影視公司試用，假定化妝品和護(hù)發(fā)品的出口退稅率為13，本月發(fā)生的運費均取得貨運發(fā)票，取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，在本月認(rèn)證抵扣，出口業(yè)務(wù)單據(jù)齊全并符合規(guī)定，在當(dāng)月辦理退稅手續(xù)

39、。根據(jù)上述資料，回答下列問題：792009年10月該化妝品廠增值稅進(jìn)項稅額()萬元。A8927B897lC9145D9346802009年10月該化妝品廠增值稅銷項稅額()萬元。A4930B5032C508310月該化妝品廠應(yīng)退增值稅()萬元。A1328B1502C4215D8320822009年11月該化妝品廠應(yīng)繳納消費稅()萬元。A13600B14340C1722011月該化妝品廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A1444B1696C1790D183784下列對該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有()。A購進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車的進(jìn)項稅額可以抵

40、扣B出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策C以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費稅的計稅銷售額相同D將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷售額合計計算消費稅(二)位于市區(qū)的某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值A(chǔ)型小轎車。A型小轎車最高售價22萬元/輛，平均售價20萬影輛(均為不含稅價)，汽缸容量為20升。2009年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批小轎車發(fā)動機(jī)，支付貨款350萬元，境外運輸費用及保險費30萬元(由買賣雙方各負(fù)擔(dān)50)，與購買發(fā)動機(jī)有關(guān)的且構(gòu)成銷售條件的特許權(quán)使用費20萬元，關(guān)稅稅率20，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行：發(fā)生境內(nèi)運費6萬元、裝卸費2萬元，取得貨運企業(yè)開具的發(fā)票。(2)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款240萬元、增值稅408萬元，本月企業(yè)基建項目領(lǐng)用10；購進(jìn)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80用t于生產(chǎn)小轎車；購進(jìn)其他生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅660萬元；從某供銷社購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅34萬元，贈送給關(guān)系單位。(3)上月購進(jìn)的汽車配件驗收入庫時發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)協(xié)商決定本月予以退貨，取得對方開具的紅字發(fā)票，注明價款一120萬元、增值稅一204。萬元。(4)委托