財(cái)務(wù)規(guī)章制度匯編

1、目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc12964 第一章 報(bào)銷(xiāo)制度 PAGEREF _Toc12964 1 HYPERLINK l _Toc31231 豫科201229號(hào) PAGEREF _Toc31231 1 HYPERLINK l _Toc6283 關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作的通知 PAGEREF _Toc6283 1 HYPERLINK l _Toc31231 豫科發(fā)201415號(hào)2 HYPERLINK l _Toc31231 關(guān)于規(guī)范集團(tuán)話(huà)費(fèi)、伙食標(biāo)準(zhǔn)的通知2 HYPERLINK l _Toc31231 豫科發(fā)201416號(hào)3 HYPERLINK l _T

2、oc31231 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于明確有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度的通知3 HYPERLINK l _Toc21572 第二章 財(cái)務(wù)制度7 HYPERLINK l _Toc15217 豫科201215號(hào)7 HYPERLINK l _Toc21906 河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范財(cái)務(wù)核算的通知7 HYPERLINK l _Toc31781 豫科發(fā)20138號(hào)11 HYPERLINK l _Toc15798 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批方法的通知11 HYPERLINK l _Toc23702 豫科發(fā)20139號(hào)13 HYPERLINK l _Toc2800 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于規(guī)范財(cái)

3、務(wù)治理印發(fā)相關(guān)制度的通知13 HYPERLINK l _Toc14319 豫科通201326號(hào)35 HYPERLINK l _Toc10007 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)治理的通知35 HYPERLINK l _Toc24337 豫科發(fā)20141號(hào)36 HYPERLINK l _Toc2299 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)人職員作交接的有關(guān)規(guī)定36 HYPERLINK l _Toc12071 豫科發(fā)20148號(hào)38 HYPERLINK l _Toc17559 科達(dá)集團(tuán)資金治理方法38 HYPERLINK l _Toc20825 豫科會(huì)字20149號(hào)40 HYPERLINK l _Toc21772

4、關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)資金余額及會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)上報(bào)的獎(jiǎng)懲方法40 HYPERLINK l _Toc22652 河南省科達(dá)公司職員借款治理制度42 HYPERLINK l _Toc15687 第三章 車(chē)輛治理59 HYPERLINK l _Toc14569 豫科發(fā)20134號(hào)59 HYPERLINK l _Toc11947 河南科達(dá)集團(tuán)車(chē)輛治理制度59 HYPERLINK l _Toc7139 豫科發(fā)201316號(hào)63 HYPERLINK l _Toc16053 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于關(guān)于所屬車(chē)輛違章及費(fèi)用問(wèn)題處理方法的通知63 HYPERLINK l _Toc21761 豫科發(fā)201319號(hào)64 HYPERLI

5、NK l _Toc6981 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)車(chē)輛治理的通知64 HYPERLINK l _Toc23728 豫科發(fā)201323號(hào)66 HYPERLINK l _Toc3258 關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)車(chē)輛油料治理的通知66 HYPERLINK l _Toc19695 第四章 工資及績(jī)效68 HYPERLINK l _Toc21444 河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司通知68 HYPERLINK l _Toc32660 鶴科20104號(hào)69 HYPERLINK l _Toc14122 科達(dá)教育集團(tuán)工作績(jī)效考核方案69 HYPERLINK l _Toc1397 鶴科201029號(hào)71 HYPERLI

6、NK l _Toc19780 財(cái)務(wù)人職員資及融資提成方法71 HYPERLINK l _Toc2398 豫科發(fā)20143號(hào)72 HYPERLINK l _Toc3242 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于工資審批財(cái)務(wù)授權(quán)的補(bǔ)充規(guī)定72 HYPERLINK l _Toc31596 第五章 固定資產(chǎn)73 HYPERLINK l _Toc12684 豫科會(huì)字201411號(hào)73 HYPERLINK l _Toc23540 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于所屬各公司（學(xué) 校）固定資產(chǎn)及低值易耗品治理方法的補(bǔ)充規(guī)定 73 HYPERLINK l _Toc27798 第六章 借款制度76 HYPERLINK l _Toc26774 豫科發(fā)20145

7、號(hào)76 HYPERLINK l _Toc4755 科達(dá)集團(tuán)個(gè)人借款報(bào)銷(xiāo)治理方法76 HYPERLINK l _Toc914 第七章 社保三金79 HYPERLINK l _Toc18654 河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司通知79 HYPERLINK l _Toc16528 豫科發(fā)201315號(hào)80 HYPERLINK l _Toc4461 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于為職員繳納“三金”的意見(jiàn)80 HYPERLINK l _Toc2795 第八章 融資制度83 HYPERLINK l _Toc24167 豫科會(huì)字20141號(hào)83 HYPERLINK l _Toc22400 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善所屬學(xué)校融資平臺(tái)

8、獎(jiǎng)勵(lì)方法的通知83 HYPERLINK l _Toc14140 豫科會(huì)字20142號(hào)85 HYPERLINK l _Toc1505 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善所屬學(xué)校融資平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)方法的補(bǔ)充通知85 HYPERLINK l _Toc9106 第九章 校區(qū)新建維修制度86 HYPERLINK l _Toc29715 鶴科201011號(hào)86 HYPERLINK l _Toc29316 關(guān)于各學(xué)?；ňS修問(wèn)題的幾項(xiàng)規(guī)定86 HYPERLINK l _Toc8513 第十章 學(xué)費(fèi)優(yōu)惠89 HYPERLINK l _Toc23378 鶴科201034號(hào)89 HYPERLINK l _Toc20983 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范

9、各學(xué)校各項(xiàng)學(xué)費(fèi)減免政策的通知89 HYPERLINK l _Toc8201 豫科201228號(hào)91 HYPERLINK l _Toc16191 關(guān)于調(diào)整科達(dá)小學(xué)、科達(dá)中學(xué)學(xué)費(fèi)減免額度的通知91 HYPERLINK l _Toc9991 豫科201230號(hào)93 HYPERLINK l _Toc14945 關(guān)于印發(fā)科達(dá)教育集團(tuán)“預(yù)存學(xué)費(fèi)”內(nèi)部操作規(guī)程及治理方法的通知93 HYPERLINK l _Toc8513 第十一章 授權(quán)制度99 HYPERLINK l _Toc3949 豫科發(fā)201326號(hào)99 HYPERLINK l _Toc21867 關(guān)于對(duì)外簽署合同授權(quán)的規(guī)定99 HYPERLINK

10、l _Toc7354 豫科通201324號(hào)100 HYPERLINK l _Toc227 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對(duì)鶴壁科達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)審批人授權(quán)的通知100 HYPERLINK l _Toc21592 豫科通201333號(hào)101 HYPERLINK l _Toc3997 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對(duì)河南科達(dá)教育科技有限公司財(cái)務(wù)審批人重新授權(quán)的通知101 HYPERLINK l _Toc23696 豫科通201334號(hào)102 HYPERLINK l _Toc23133 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對(duì)科達(dá)小學(xué)、科達(dá)中學(xué)、鶴壁科達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)審批人授權(quán)的補(bǔ)充通知102 HYPERLINK l _Toc20534 豫科會(huì)字201410號(hào)103

11、HYPERLINK l _Toc2396 科達(dá)集團(tuán)關(guān)于各公司（學(xué)校）財(cái)務(wù)授權(quán)超限額審批人變更的通知103 HYPERLINK l _Toc5252 第十二章 印章治理制度104 HYPERLINK l _Toc15254 豫科發(fā)201328號(hào)104 HYPERLINK l _Toc1884 關(guān)于印發(fā)河南科達(dá)集團(tuán)印章及重要證件治理方法的通知104 HYPERLINK l _Toc21075 第十三章 其他107 HYPERLINK l _Toc29123 豫科通201410號(hào)107 HYPERLINK l _Toc12517 關(guān)于明確機(jī)關(guān)各部門(mén)工作職責(zé)的通知107第一章 報(bào)銷(xiāo)制度河南科達(dá)教育科技

12、（集團(tuán)）有限公司文件豫科201229號(hào)關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作的通知?？h科達(dá)小學(xué)、浚縣科達(dá)中學(xué)：依照農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出治理暫行方法精神，結(jié)合我公司實(shí)際，為認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作，公司研究出臺(tái)如下意見(jiàn)，望堅(jiān)決遵照?qǐng)?zhí)行。一、該項(xiàng)工作分不由?？h科達(dá)小學(xué)、?？h科達(dá)中學(xué)具體負(fù)責(zé)辦理。其中校長(zhǎng)為主責(zé)任人，主管會(huì)計(jì)為經(jīng)辦責(zé)任人。校長(zhǎng)牽頭，具體研究制定本單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的工作流程和工作方法。二、各單位要與縣教育局建立經(jīng)常性的聯(lián)系，切實(shí)掌握?qǐng)?bào)銷(xiāo)地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)時(shí)刻、報(bào)銷(xiāo)次數(shù)、報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等具體細(xì)節(jié)，明確辦結(jié)期限，確保辦理結(jié)果。三、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，圓滿(mǎn)完成經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)任務(wù)的單位和個(gè)人予以表彰；對(duì)因推諉扯皮，工作

13、拖拉，不負(fù)責(zé)任，致使應(yīng)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)流失的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、該項(xiàng)工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督辦和協(xié)調(diào)，遇有問(wèn)題及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。公司財(cái)務(wù)部具體聯(lián)系人為尤志剛，聯(lián)系電2012年12月12日河南科達(dá)教育科技有限公司河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)201415號(hào)關(guān)于規(guī)范集團(tuán)話(huà)費(fèi)、伙食標(biāo)準(zhǔn)的通知集團(tuán)所屬各公司：為規(guī)范治理，幸免鋪張白費(fèi)，經(jīng)研究，特制定集團(tuán)公司通訊話(huà)費(fèi)補(bǔ)助和職員餐伙食標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容如下：一、集團(tuán)公司話(huà)費(fèi)補(bǔ)助。集團(tuán)公司部門(mén)總監(jiān)，各單位執(zhí)行董事、總經(jīng)理話(huà)費(fèi)補(bǔ)助每月100元；各單位中層治理人員每月話(huà)費(fèi)補(bǔ)助60至80元；司機(jī)、外勤人員話(huà)費(fèi)補(bǔ)助40至60元；外出不多的內(nèi)勤職員原

14、則上話(huà)費(fèi)補(bǔ)助不予發(fā)放。二、工作餐按人均一日三餐7至10元。實(shí)際執(zhí)行時(shí)，依照人數(shù)和就餐次數(shù)變化適當(dāng)核減。三、以上標(biāo)準(zhǔn)各單位可依照實(shí)際情況自行掌握，嚴(yán)禁超標(biāo)。河南科達(dá)集團(tuán)2014年8月5日河南科達(dá)集團(tuán)文件 豫科發(fā)201416號(hào)河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于明確有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度的通知集團(tuán)所屬各單位、機(jī)關(guān)各部門(mén)：為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及其所屬子公司出差費(fèi)用的治理，保證出差人職員作和生活需要，本著“勤儉節(jié)約”的原則，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。一、職員因公出差須借款的，應(yīng)在借款單上注明出差緣故，并經(jīng)有簽字權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款時(shí)要按往返車(chē)票及可能出差天數(shù)住宿及餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)估算借款金額，不得任意借款。二、交通費(fèi)報(bào)

15、銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)： 標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)不職務(wù)級(jí)不火車(chē)飛機(jī)公司總經(jīng)理副總經(jīng)理軟臥/硬臥動(dòng)車(chē)組、高鐵一等票經(jīng)濟(jì)艙部門(mén)經(jīng)理硬臥/硬座動(dòng)車(chē)組、高鐵二等票部門(mén)主管職員硬臥/硬座動(dòng)車(chē)組、高鐵二等票（注：公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理含集團(tuán)部門(mén)經(jīng)理，集團(tuán)所屬公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，學(xué)校正副校長(zhǎng)；部門(mén)經(jīng)理含集團(tuán)所屬公司中層領(lǐng)導(dǎo)。）2、出差乘座交通工具不超過(guò)上述乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；高于乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，超額部分由出差人自行承擔(dān)。3、未經(jīng)董事長(zhǎng)事前批準(zhǔn)，出差嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥。4、乘座火車(chē)，夜間（20點(diǎn)以后到次日8點(diǎn)）連續(xù)超過(guò)6小時(shí)以上或白天（8點(diǎn)以后到20點(diǎn)）連續(xù)超過(guò)十二小時(shí)的，假如購(gòu)買(mǎi)的是硬座車(chē)票可按硬

16、座車(chē)票的20%給予補(bǔ)助。不超過(guò)上述規(guī)定時(shí)刻的實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。5、出差人員夜間乘火車(chē)，購(gòu)買(mǎi)餐車(chē)茶座的費(fèi)用由個(gè)人自理，不予報(bào)銷(xiāo)。6、因出差發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)按票面金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。相關(guān)票據(jù)丟失的一律不予報(bào)銷(xiāo)。7、帶車(chē)出差者，所有交通費(fèi)均不予報(bào)銷(xiāo)；因出差發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。三、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、職員出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： 單位：元/天 標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)不職務(wù)級(jí)不經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市省會(huì)都市地市縣級(jí)公司總經(jīng)理副總經(jīng)理300250200部門(mén)經(jīng)理200150100部門(mén)主管、職員15010080講明經(jīng)濟(jì)特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？凇B門(mén)、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、住宿費(fèi)不超過(guò)上述住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

17、；高于住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，超額部份由出差人自行承擔(dān)。3、出差人員住宿費(fèi)發(fā)票必須與實(shí)際的出差地點(diǎn)一一對(duì)應(yīng)方可報(bào)銷(xiāo)，若發(fā)票與實(shí)際出差地不符，則該住宿費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。4、在外出差由第三方免費(fèi)提供住宿的以及職員外出參加會(huì)議和短期學(xué)習(xí)，由會(huì)議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知。四、餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、職員出差餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： 單位：元/天 標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)不職務(wù)級(jí)不經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市省會(huì)都市地市縣級(jí)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理1008050部門(mén)經(jīng)理605030部門(mén)主管、職員504020講明經(jīng)濟(jì)特區(qū)和直轄市包括：深圳、海口、廈門(mén)、珠海、 廣州、京、津、滬、渝2、餐費(fèi)不超過(guò)上述餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額報(bào)銷(xiāo)；高于餐費(fèi)報(bào)

18、銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，超額部份由出差人自行承擔(dān)。3、在外出差由第三方免費(fèi)提供食宿的以及職員外出參加會(huì)議和短期學(xué)習(xí)，由會(huì)議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)。4、出差期間需要招待客戶(hù)的，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)憑發(fā)票單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)，不得與差旅費(fèi)混在一起。五、有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度的其他講明1、出差人數(shù)在5人以上的需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審批中心進(jìn)行審批，方可辦理出差相關(guān)事宜。2、出差人員要嚴(yán)格遵守外出紀(jì)律，不得任意繞道，不得游山玩水，不得使用過(guò)期票據(jù)。出差回來(lái)后須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)填報(bào)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，應(yīng)填明出差日期、返回日期、事由，中途轉(zhuǎn)車(chē)日期、地名、天數(shù)、車(chē)票金額、住宿及餐飲金額等項(xiàng)目，由承領(lǐng)人簽字，并按規(guī)

19、定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)（在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字）后報(bào)銷(xiāo)，一次一報(bào)。3、各公司要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，凡屬超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用和其他費(fèi)用（禮金等）專(zhuān)門(mén)情況須單獨(dú)書(shū)面講明緣故并經(jīng)有簽批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)明確批示后報(bào)銷(xiāo)。4、各學(xué)校（公司）可在貫徹勤儉節(jié)約，操縱成本的基礎(chǔ)上依照本公司實(shí)際情況，制訂差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，并上報(bào)科達(dá)集團(tuán)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部存檔備案。5、到集團(tuán)總部、下屬子公司出差的人員不按此制度執(zhí)行。6、本差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度自文件下發(fā)之日起實(shí)施，同時(shí)廢除科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于印發(fā)財(cái)務(wù)制度的通知（豫科20114號(hào)）文件中的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部 2014年8月20日第二章 財(cái)務(wù)制度河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司文件

20、豫科201215號(hào)河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范財(cái)務(wù)核算的通知公司所屬各學(xué)校、各單位：為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，為各單位獨(dú)立核算自負(fù)盈虧奠定基礎(chǔ)，經(jīng)公司董事會(huì)研究，現(xiàn)就財(cái)務(wù)治理、財(cái)務(wù)核算相關(guān)事宜通知如下：一、財(cái)務(wù)人員治理1、公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行派出制度，同意雙重治理。為增強(qiáng)財(cái)務(wù)人職員作的獨(dú)立性、強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)，派出的財(cái)務(wù)人員考勤由使用單位負(fù)責(zé)，工資由總公司統(tǒng)一發(fā)放。2、為了發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的謀劃作用，各單位的主管會(huì)計(jì)務(wù)必參加單位的治理會(huì)議，做好會(huì)議記錄。主管會(huì)計(jì)的會(huì)議記錄是各單位年終考核的重要依據(jù)。3、派出的財(cái)務(wù)人員的

21、年終考評(píng)由公司財(cái)務(wù)部結(jié)合使用單位的意見(jiàn)作出年終評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)勵(lì)、工資標(biāo)準(zhǔn)、晉升、降級(jí)、處分、辭退以年終評(píng)價(jià)為要緊依據(jù)。4、總公司的治理費(fèi)用包含派出人員的工資，由公司財(cái)務(wù)部按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分到各單位。二、各單位務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，不得坐支1、各單位的各種收入、利得、代收款項(xiàng)都必須交到本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員收到款項(xiàng)后要開(kāi)具收據(jù)，客戶(hù)聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后給經(jīng)辦人員。各單位的各項(xiàng)支出按總公司及各單位的財(cái)務(wù)制度及審批程序進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)人員要對(duì)各種款項(xiàng)支付的合理性、合規(guī)性、合法性、正確性進(jìn)行審核并負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各種款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)人員要索取發(fā)票或收據(jù)，直接支持佐證要附在發(fā)票或收據(jù)的下面或者注明另存地點(diǎn)。

22、2、各單位申購(gòu)物資，需遵守集團(tuán)公司規(guī)定填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，并請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，報(bào)送豐康商貿(mào)公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。采購(gòu)申請(qǐng)單需分單位填寫(xiě)，不得幾個(gè)單位合并一單申購(gòu)。各單位人員需嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，具體經(jīng)辦人員如發(fā)生未報(bào)批私自購(gòu)買(mǎi)物資者，第一次財(cái)務(wù)暫不報(bào)銷(xiāo)，第二次建議具體經(jīng)辦人員調(diào)離該崗位。3、收入包括：學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)、住宿費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入、資料收入、補(bǔ)課收入、資產(chǎn)租賃收入、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)殘值收入、廢品收入、賠償收入、違章罰款收入、以學(xué)校或以單位名義組織的各種活動(dòng)收取的款項(xiàng)或經(jīng)費(fèi)、其他收入，最終風(fēng)險(xiǎn)由學(xué)?；騿挝怀袚?dān)或部分承擔(dān)的事項(xiàng)所代收的款項(xiàng)等。各單位不得以任何名義私設(shè)小金庫(kù)4、各單位發(fā)生坐支行為、私設(shè)小金庫(kù)，一

23、經(jīng)查實(shí)對(duì)單位年終獎(jiǎng)實(shí)行一票否決，對(duì)直接責(zé)任人依性質(zhì)的嚴(yán)峻程度給予相應(yīng)處分。各單位自文件下發(fā)之日起一個(gè)月內(nèi)自查，如有坐支行為或小金庫(kù)，要書(shū)面講明情況，并予以糾正，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，保證不再發(fā)生該行為，本次可免予追究。三、財(cái)務(wù)核算要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求1、公司各單位執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，學(xué)校結(jié)合自身特點(diǎn)加以修改執(zhí)行。2、公司各單位要以資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為基礎(chǔ)，核對(duì)賬目，確保賬賬相符，帳物相符。3、固定資產(chǎn)要按月計(jì)提折舊。4、學(xué)校一次性購(gòu)置大量的易耗品按固定資產(chǎn)治理分三年攤銷(xiāo)。5、工資三金按月計(jì)提。6、財(cái)務(wù)費(fèi)用按月計(jì)提。7、廣告費(fèi)按月預(yù)提。8、獎(jiǎng)金按月預(yù)提。9、其他不均衡明確較大支出按月攤銷(xiāo)。10、學(xué)校收入

24、按學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)、住續(xù)費(fèi)劃分。11、學(xué)校的要緊支出也相應(yīng)劃分為教學(xué)指出、生活支出、住宿支出。12、共同費(fèi)用參照收費(fèi)比例劃分。13、學(xué)校要緊業(yè)務(wù)按教學(xué)、生活、住宿分不核算經(jīng)營(yíng)成果，為決策層改善經(jīng)營(yíng)治理提供依據(jù)。四、做好會(huì)計(jì)電算化治理工作為推行公司治理現(xiàn)代化、自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，公司各學(xué)校財(cái)務(wù)將逐步實(shí)行電算化治理。近期，要做好公司會(huì)計(jì)電算化預(yù)備工作。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和具體實(shí)施。1、首先對(duì)會(huì)計(jì)軟件試運(yùn)行。要緊工作有：（1）初始化。各類(lèi)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。（2）手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)。2、手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)的要緊內(nèi)

25、容：（1）各種核算方法的正確性的檢驗(yàn)，發(fā)生偏差及時(shí)調(diào)整。（2）科目體系的正確性的檢驗(yàn)，看其是否適應(yīng)核算、報(bào)表、治理和會(huì)計(jì)制度的要求。3、試運(yùn)行期間，手工與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行，本時(shí)期前期以手工方式為主，后期以電算化為主。此間記賬的憑證仍為手工憑證。4、試運(yùn)行3個(gè)月以上，確認(rèn)電算化核算正常，公司會(huì)計(jì)才可逐步放棄手工賬，實(shí)行電算化。五、做好資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作為準(zhǔn)確的反映公司當(dāng)前的資產(chǎn)狀況，做到賬實(shí)相符，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化治理，各單位需要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。1、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)前的預(yù)備：（1）組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組，明確責(zé)任，制定盤(pán)點(diǎn)工作目標(biāo)。（2）進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)前的摸查。2、利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制資產(chǎn)明細(xì)表。3

26、、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況。4、依照盤(pán)點(diǎn)情況編制“資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”。5、依照資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、閑置、報(bào)廢資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意做賬務(wù)處理。六、做好與教體局對(duì)接工作，確保充分利用生均辦公經(jīng)費(fèi)各學(xué)校要按照?？h教體局關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出治理暫行方法（財(cái)教（2006）5）文件精神，做好與教體局的對(duì)接工作，確保充分、足額利用財(cái)政劃撥的生均辦公經(jīng)費(fèi)。各學(xué)校辦公經(jīng)費(fèi)憑正規(guī)原始發(fā)票到教體局計(jì)財(cái)股報(bào)賬，報(bào)賬取得資金作為收入核算。各學(xué)校要依據(jù)辦公經(jīng)費(fèi)正規(guī)原始發(fā)票復(fù)印件記賬。河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司 二一二年五月十一日主題詞：財(cái)務(wù)治理 核算 通知 公司行政辦公室 2012年5月11日

27、印發(fā) （共印15份）河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)20138號(hào) 河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批方法的通知科達(dá)集團(tuán)所屬各全資及控股子公司、各學(xué)校：為進(jìn)一步規(guī)范河南科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，依照公司法、會(huì)計(jì)法和企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合科達(dá)集團(tuán)實(shí)際，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)研究，特制定河南科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批方法，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批方法河南科達(dá)集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行分級(jí)授權(quán)下的“一支筆”審批制度，本著困難奮斗、勤儉節(jié)約的精神，做到票據(jù)合法、列支合理、準(zhǔn)確及時(shí)、公開(kāi)透明，經(jīng)得起內(nèi)外部檢查。一、集團(tuán)董事長(zhǎng)原來(lái)對(duì)各子公司（學(xué)校）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)開(kāi)支審批授權(quán)暫不變動(dòng)。二、各單位權(quán)限內(nèi)財(cái)務(wù)開(kāi)支由科達(dá)集團(tuán)

28、董事長(zhǎng)授權(quán)審查后列賬。三、各公司（學(xué)校）在授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，須由董事長(zhǎng)授權(quán)的副總裁岳瑞霞每月（或每半月）集中審查各單位報(bào)賬原始單據(jù)并簽字確認(rèn)后方可進(jìn)賬。此項(xiàng)工作由各公司（學(xué)校）主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提早與岳總約定具體審查時(shí)刻。四、科達(dá)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)部審計(jì)人員定期（或不定期）到各子公司（學(xué)校）審計(jì)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)開(kāi)支的合法性，有無(wú)超權(quán)限列支、或者化整為零列支；有無(wú)未經(jīng)集團(tuán)總部授權(quán)人集中審查的列支項(xiàng)目。發(fā)覺(jué)重大違規(guī)問(wèn)題，總會(huì)計(jì)師有權(quán)向董事長(zhǎng)直接匯報(bào)，并建議收回違規(guī)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限或調(diào)整人員。五、本方法修改權(quán)歸河南科達(dá)集團(tuán)。六、本方法自2013年4月1日施行，往常執(zhí)行方法與本方法不一致的

29、同時(shí)廢止。河南科達(dá)集團(tuán)2013年3月25日河南科達(dá)集團(tuán)文件 豫科發(fā)20139號(hào)河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)治理印發(fā)相關(guān)制度的通知集團(tuán)所屬各單位、機(jī)關(guān)各部門(mén)：為規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)治理，科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方法、科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程和科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品治理方法差不多集團(tuán)董事會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)。附件1：科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方法附件2：科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程附件3：科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品治理方法河南科達(dá)集團(tuán)2013年5月19日附件1：科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方法科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)科達(dá)集團(tuán)對(duì)各公司（學(xué)校）的監(jiān)督治理，保障集

30、團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)真貫徹落實(shí)，提高經(jīng)營(yíng)效益，加快有效進(jìn)展，特制定本方法。第二條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)由集團(tuán)董事長(zhǎng)授權(quán)，財(cái)務(wù)部具體組織實(shí)施。第三條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的范圍包括集團(tuán)總部及所有全資及控股公司（學(xué)校）的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支、資金往來(lái)及授權(quán)的執(zhí)行情況。第四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的第一責(zé)任人，總會(huì)計(jì)師及其他審計(jì)人員負(fù)相關(guān)永久審計(jì)責(zé)任。第二章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容及依據(jù)第五條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括集團(tuán)及各公司（學(xué)校）制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)情況，集團(tuán)及各公司（學(xué)校）財(cái)務(wù)開(kāi)支的合法合理性、審批權(quán)限及流程的執(zhí)行情況，資金往來(lái)歸集的執(zhí)行情況，利率的執(zhí)行情況，固定資產(chǎn)及低值易耗品的治理情況等。第六條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)

31、的依據(jù)要緊包括集團(tuán)及各公司（學(xué)校）正在執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和治理方法。第三章 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)流程第七條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部指派，每次審計(jì)人員許多于2人。第八條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)流程集團(tuán)財(cái)務(wù)部提早通知被審計(jì)單位；集團(tuán)財(cái)務(wù)部出具審計(jì)通知，內(nèi)容包括審計(jì)時(shí)刻、內(nèi)容和審計(jì)人員；審計(jì)人員到被審計(jì)單位后，憑審計(jì)通知與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)）接洽審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)有關(guān)會(huì)計(jì)資料（會(huì)計(jì)憑證、賬簿及報(bào)表等）；審計(jì)結(jié)束，對(duì)審計(jì)出有關(guān)問(wèn)題底稿，由被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)和主管會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)過(guò)程和結(jié)果、存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層并印發(fā)被審計(jì)單位。發(fā)覺(jué)重大違規(guī)違

32、紀(jì)問(wèn)題，可直接報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)處理。第四章 審計(jì)時(shí)刻的確定第九條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)時(shí)刻分定期和不定期兩種。定期審計(jì)為序時(shí)審計(jì)，即自2013年4月1日起發(fā)生的財(cái)務(wù)開(kāi)支，按時(shí)刻順序進(jìn)行的正常審計(jì)，最少每季度對(duì)各公司（學(xué)校）審計(jì)檢查一遍。不定期審計(jì)是依照工作需要臨時(shí)決定對(duì)某一公司（學(xué)校）進(jìn)行的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第十條 審計(jì)的具體時(shí)刻，財(cái)務(wù)部會(huì)提早通知被審計(jì)單位。第五章 附則第十一條 本方法解釋、修改權(quán)歸科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第十二條 本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件： 科達(dá)集團(tuán)現(xiàn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度目錄（審計(jì)要緊依據(jù)）KD-201202號(hào)文件河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺(tái)治理方法的通知；KD-20120

33、3號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限（集團(tuán)）公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺(tái)治理方法的補(bǔ)充通知；KD-201209號(hào)文件河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺(tái)治理方法的補(bǔ)充通知；KD-201206號(hào)文件河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于資金治理方法的通知；KD-201213號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201214號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h科達(dá)小學(xué)財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201215號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h科達(dá)中學(xué)的財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201216號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁科達(dá)國(guó)際學(xué)校

34、財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201217號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市豐康商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201218號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市科達(dá)實(shí)業(yè)進(jìn)展有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201219號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市彤升小城鎮(zhèn)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201220號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h豐盛農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知；KD-201221號(hào)文件河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于河南省弘泰擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知;豫科201215號(hào)文件河南科達(dá)教育

35、科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范財(cái)務(wù)核算的通知；豫科201229號(hào)文件關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作的通知；豫科201230號(hào)文件關(guān)于印發(fā)科達(dá)教育集團(tuán)“預(yù)存學(xué)費(fèi)”內(nèi)部操作規(guī)程及治理方法的通知；豫科通20134號(hào)文件河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司結(jié)算中心關(guān)于資金治理方法的通知；豫科通20135號(hào)文件河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司結(jié)算中心往來(lái)賬賬務(wù)處理方法；豫科發(fā)20137號(hào)文件關(guān)于厲行勤儉節(jié)約反對(duì)鋪張白費(fèi)的通知；豫科發(fā)20138號(hào)文件河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批方法的通知；21豫科發(fā)2013 號(hào)文件河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)固定資產(chǎn)及低值易耗品治理方法的通知；22豫科發(fā)2013 號(hào)文件河

36、南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)內(nèi)部審計(jì)方法的通知；23豫科發(fā)2013 號(hào)文件河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)人員操作規(guī)程的通知。附件2：科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程財(cái)務(wù)人員治理?xiàng)l例第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的治理,規(guī)范其工作行為，依照國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)方面的法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度等，特制定本條例 。第二條 會(huì)計(jì)人員要緊職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體方法，參與擬定經(jīng)濟(jì)打算，業(yè)務(wù)打算，考核分析預(yù)算等其他會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條 建立健全崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確,分工合理。第二章 財(cái)務(wù)人員治理體制第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)治理副總經(jīng)理崗位，主管公司及所屬成員企業(yè)（學(xué)校）的財(cái)務(wù)工作。

37、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理每屆任期三年，以公開(kāi)竟聘方式產(chǎn)生候選人，董事會(huì)以無(wú)記名投票方式產(chǎn)生當(dāng)選人，董事長(zhǎng)聘任和解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第五條 成員企業(yè)（學(xué)校）設(shè)立財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（主管會(huì)計(jì)）為該成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每屆任期三年，產(chǎn)生的方法同公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，對(duì)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第六條 其他財(cái)務(wù)人員的錄用，須經(jīng)公司人事主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同組織考試，遵循公司競(jìng)聘制度，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派，報(bào)董事會(huì)備案。不到年度調(diào)整期調(diào)配財(cái)務(wù)人員，須報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)備案。第七條 各成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是各企業(yè)（學(xué)校）領(lǐng)導(dǎo)班子因此成員，參與企業(yè)（學(xué)校）經(jīng)營(yíng)、治理決策。第三章 財(cái)務(wù)人員任職條件第八條 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的

38、任職條件（一）堅(jiān)持黨的差不多路線(xiàn)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密，思想道德品質(zhì)優(yōu)良。（二）有較高的理論政策水平，熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等知識(shí)，掌握現(xiàn)代化治理的有關(guān)理論知識(shí)，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力。（三）具有大學(xué)本科學(xué)歷，具備會(huì)計(jì)師或經(jīng)濟(jì)師等經(jīng)濟(jì)類(lèi)中級(jí)以上任職資格，主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)工作三年以上，軀體健康，年齡在45周歲以下。（四）除（一）外其他條件特不優(yōu)秀的能夠適當(dāng)放寬。第九條 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)任職條件（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質(zhì)優(yōu)良，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密。（二）熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，掌握會(huì)計(jì)治理的有關(guān)知識(shí)。（三）大專(zhuān)以上文化程度，取得會(huì)計(jì)師以上

39、資格，主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)工作三年以上，軀體健康，年齡在45周歲以下。（四）堅(jiān)持原則，有責(zé)任心、熟悉行業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。（五）除（一）外其他條件特不優(yōu)秀的能夠適當(dāng)放寬。第十條 其他會(huì)計(jì)任職條件（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質(zhì)優(yōu)良，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密。（二）大專(zhuān)以上學(xué)歷，取得初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)以上資格，兩年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，軀體健康。（三）掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，熟悉會(huì)計(jì)電算化。（四）在某方面成績(jī)顯著的人才，條件可適當(dāng)放寬。第四章 財(cái)務(wù)人員職責(zé)與行為規(guī)范第十一條 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司治理決策委員會(huì)的因此成員，參與公司的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議。（二）組織公司

40、及各成員企業(yè)的日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)治理規(guī)范工作、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作。（三）不斷完善公司的財(cái)務(wù)治理制度，并檢查其執(zhí)行情況。（四）研究公司的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）對(duì)各成員企業(yè)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，報(bào)董事會(huì)備案。（六）研究掌握國(guó)家的金融、稅收政策。（七）協(xié)助各成員企業(yè)籌措、運(yùn)用資金。（八）負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、分析和操縱。（九）負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算。（十）負(fù)責(zé)公司及成員企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘任、調(diào)動(dòng)、提名、考核、培訓(xùn)和思想教育。第十二條 各公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)制度，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)工作，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是成員企業(yè)（學(xué)校

41、）領(lǐng)導(dǎo)班子因此成員，參與該企業(yè)（學(xué)校）的經(jīng)營(yíng)治理決策。（三）配合經(jīng)理制定、分解企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)打算、費(fèi)用成本打算。并負(fù)責(zé)成本費(fèi)用打算的操縱和考核。（四）負(fù)責(zé)審核企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。（五）制訂完善本單位財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督、檢查企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（六）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理、財(cái)務(wù)分析，研究企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（七）負(fù)責(zé)資金的籌措，監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用、分配及物資的治理。（八）對(duì)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督。（九）研究掌握國(guó)家的金融、稅收政策。（十）負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算、信貸打算。（十一）負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的選拔、考核、培訓(xùn)和思想教育。第十三條 其它會(huì)計(jì)崗位職責(zé)主管會(huì)計(jì)1、審核原始憑證，

42、編制記帳憑證。2、計(jì)提和攤銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用。3、執(zhí)行公司和本企業(yè)制訂的費(fèi)用及其他審批制度。4、操縱各部門(mén)費(fèi)用。5、協(xié)助科長(zhǎng)搞好財(cái)務(wù)核算、治理。記賬會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)制訂成本治理與核算方法,參與編制成本費(fèi)用打算。2、正確計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)商品收入、成本、稅收、利潤(rùn)。3、提供效益工資計(jì)算的依據(jù)。4、負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記。5、裝訂會(huì)計(jì)憑證，整理會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)保管。6、月末編制往來(lái)帳明細(xì)表。7、核對(duì)各明細(xì)賬，劃轉(zhuǎn)清查往來(lái)款?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)人員制訂現(xiàn)金治理方法與核算方法。2、貫徹現(xiàn)金治理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)。3、登記現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)，做好現(xiàn)金周報(bào)。4、定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保證資金安全完整。銀行會(huì)計(jì)1、登記銀行

43、日記帳，按時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)與銀行核對(duì)。2、編制“資金周報(bào)”掌握資金情況。3、籌措資金，辦理貸款、承兌等銀行手續(xù)。4、編制銀行借款（承兌）明細(xì)表。5、正確計(jì)付銀行貸款利息稅務(wù)會(huì)計(jì)1、學(xué)習(xí)稅收新政策，合理避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁稅。2、辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。3、負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放和回收，并對(duì)發(fā)票使用質(zhì)量監(jiān)督。4、辦理公司稅務(wù)登記有關(guān)事項(xiàng)。5、編制稅務(wù)報(bào)表及其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。各成員企業(yè)可依照內(nèi)部分工，作出不同崗位的職責(zé)規(guī)定，制訂各崗位之間的協(xié)調(diào)方式。第十四條 財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范（一）熱愛(ài)科達(dá)，熱愛(ài)本職工作，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法。（二）團(tuán)結(jié)同志，正確處理領(lǐng)導(dǎo)、同志、客戶(hù)之

44、間的關(guān)系，文明禮貌，講究社會(huì)公德。（三）執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)，執(zhí)行公司制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保本單位資財(cái)?shù)陌踩c完整。（四）嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密和商業(yè)機(jī)密，不得私自向外界提供或披露。（五）離職前必須將經(jīng)手的所有會(huì)計(jì)工作移交給接管者，辦理離職手續(xù)。第五章 財(cái)務(wù)人員的考核、費(fèi)用開(kāi)支及工資發(fā)放第十五條 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的工資和獎(jiǎng)金由董事會(huì)發(fā)放，各成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資由董事會(huì)制定，財(cái)務(wù)部發(fā)放，年終依照企業(yè)（學(xué)校）經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)放獎(jiǎng)金。第十六條 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的費(fèi)用開(kāi)支由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，各成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，所在企業(yè)經(jīng)理、學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)，在各企業(yè)（學(xué)校）列支。 第十七條 財(cái)

45、務(wù)人員的月工資標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)800-1200元，主管會(huì)計(jì)1000-1500元，具體數(shù)額視工作能力、工作量、崗位價(jià)值等由董事會(huì)酌定。第十八條 財(cái)務(wù)人員的月工資標(biāo)準(zhǔn)，可依照情況三個(gè)月或半年調(diào)整一次，專(zhuān)門(mén)情況可隨時(shí)調(diào)整。第六章 財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)懲第十九條 對(duì)財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)罰權(quán)（一）關(guān)于董事會(huì)要求財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的職責(zé)和工作，董事會(huì)有單項(xiàng)獎(jiǎng)罰權(quán)。（二）關(guān)于財(cái)務(wù)副總經(jīng)理要求各成員企業(yè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的職責(zé)和工作，財(cái)務(wù)部有單項(xiàng)獎(jiǎng)罰權(quán)，報(bào)董事會(huì)備案。（三）關(guān)于成員企業(yè)經(jīng)理要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的職責(zé)和工作，經(jīng)理有單項(xiàng)獎(jiǎng)罰建議權(quán)。（四）對(duì)一般會(huì)計(jì)的獎(jiǎng)懲，由各成員企業(yè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)提出建議，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十條 獎(jiǎng)懲形式（一）獎(jiǎng)勵(lì)形式：分

46、榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）懲處形式：分為行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰和司法處罰，視情節(jié)輕重可單獨(dú)使用，也可合并使用。第二十一條 財(cái)務(wù)人員在下列方面工作中做出突出貢獻(xiàn)者，依照情況進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。（一）應(yīng)用現(xiàn)代會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)治理水平和經(jīng)濟(jì)效益取得顯著成績(jī)的。（二）在建立具有科達(dá)特色的財(cái)會(huì)理論方法體系的研究上取得成果的。（三）在減輕企業(yè)稅負(fù)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算方面，取得顯著成績(jī)的。（四）在企業(yè)內(nèi)外部挖潛、增收節(jié)支、降耗、節(jié)能，合理操縱成本費(fèi)用。（五）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果等方面取得顯著成績(jī)的。（六）維護(hù)公司財(cái)務(wù)制度，幸免公司財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出貢獻(xiàn)的。（七）在廉政建設(shè)方面和其他方面，有突出事

47、跡的。第二十二條 關(guān)于財(cái)務(wù)人員在工作中出現(xiàn)下列情況之一者，依照情況給予不同懲處。（一）違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針和財(cái)務(wù)制度，造成公司財(cái)會(huì)工作混亂的。（二）在其主管的工作范圍內(nèi)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督、治理不力，發(fā)生嚴(yán)峻失誤，或者由于玩忽職守，致使公司利益遭受損失的。（三）以權(quán)謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使公司利益遭受損失，或者造成惡劣阻礙的。（四）私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息、商業(yè)秘密的。（五）偽造、編造、有意毀滅會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表，或者提供虛假會(huì)計(jì)資料的。（六）擅自辦理或出具、受理不真實(shí)、不合法原始憑證的。（七）對(duì)損害企業(yè)利益的行為，不抵制，不制止，不報(bào)告致使企業(yè)利益遭受損失的。

48、（八）有其他瀆職行為或嚴(yán)峻錯(cuò)誤的，致使企業(yè)利益遭受損失的。第七章 附 則第二十三條 本條例由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 公司原財(cái)務(wù)治理制度中，與本條例有抵觸者，以本條例為準(zhǔn)。第二十五條 本條例自公布之日起執(zhí)行。附件3：科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品治理方法固定資產(chǎn)及低值易耗品治理方法 總 則第一條 為了加強(qiáng)科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品的治理，合理配置并節(jié)約、有效使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全性、完整性和使用合理性，依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本方法。第二條 固定資產(chǎn)及低值易耗品治理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，總量操縱，授權(quán)治理，逐級(jí)申報(bào)，逐級(jí)負(fù)責(zé)”的治理原則，即在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各公司（學(xué)校）

49、在集團(tuán)資產(chǎn)投資預(yù)算額度內(nèi)，在集團(tuán)董事長(zhǎng)授權(quán)下行使固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置權(quán)，各公司（學(xué)校）嚴(yán)格按本方法治理和使用固定資產(chǎn)及低值易耗品，集團(tuán)行政部、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的監(jiān)督治理。第三條 固定資產(chǎn)治理的范圍包括擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、新建、改建、擴(kuò)建、使用、調(diào)撥、維護(hù)、修理、清理和處置等各個(gè)環(huán)節(jié)。第四條 固定資產(chǎn)治理實(shí)行總經(jīng)理（校長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制及項(xiàng)目治理責(zé)任制，各公司總經(jīng)理（學(xué)校校長(zhǎng)）是固定資產(chǎn)治理的第一責(zé)任人，項(xiàng)目決策人和其它責(zé)任人負(fù)有永久的相關(guān)責(zé)任。第二章 固定資產(chǎn)及低值易耗品定義 、確認(rèn)和分類(lèi)第五條 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)治理

50、而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指公司使用固定資產(chǎn)的可能期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第六條 本方法所指固定資產(chǎn)，是指單位價(jià)值在 2000元(含)以上，使用年限在 1 年以上，使用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。自行購(gòu)建、改擴(kuò)建、融資租入以及同意捐贈(zèng)、抵債所得的固定資產(chǎn)，均依本方法進(jìn)行治理。固定資產(chǎn)的配套附屬設(shè)施，可一并計(jì)入固定資產(chǎn)入賬治理，如：圍墻、操場(chǎng)、塑膠跑道；除塵設(shè)施、消防設(shè)施；電子設(shè)備的附屬機(jī)具等。凡單價(jià)在100元以上且不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，作為低值易耗品治理核算。第七條 固定資產(chǎn)折舊核算方法當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月計(jì)提。當(dāng)月減少的固定

51、資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊，從下月停止計(jì)提。計(jì)算折舊方法集團(tuán)統(tǒng)一使用平均年限法，可能凈殘值率定為3%。平均年限法計(jì)算公式：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值可能凈殘值）/可能使用年限 =固定資產(chǎn)原值（1凈殘值率）/可能使用年限月折舊額=年折舊額/12除以下二種情況情況外，企業(yè)要對(duì)所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：已提足折舊仍接著使用的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入帳的土地。第八條 固定資產(chǎn)的分類(lèi)及使用年限房屋、建筑物： 20年；飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年； 飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具：4年； 電子設(shè)備：3年。第九條 取得固定資產(chǎn)的方式和計(jì)價(jià)方法外購(gòu)固定資產(chǎn)：包

52、括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使用固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的服務(wù)費(fèi)。自行建筑的固定資產(chǎn)：按建筑過(guò)程中發(fā)生的全部費(fèi)用入賬。投資人投入的固定資產(chǎn)：依照目前市場(chǎng)情況，按雙方約定的價(jià)值入帳（實(shí)收資本）。融資租入的固定資產(chǎn)：（成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定）一般按租賃協(xié)議的租賃費(fèi)入賬。同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證和企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等入賬。第十條 固定資產(chǎn)核算及帳務(wù)處理購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款5萬(wàn)元，支付的包裝費(fèi)3000元，運(yùn)費(fèi)4000元，用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 57000貸：銀行存款 57000購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款28000元，

53、支付安裝費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)1000元。借：在建工程 30000貸：銀行存款 30000安裝上述設(shè)備領(lǐng)用材料1000元，支付安裝人職員資1500元。借：在建工程 2500貸：原材料 1000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1500上述設(shè)備安裝完畢，交付使用。借：固定資產(chǎn) 32500貸：在建工程 32500某公司同意一臺(tái)舊設(shè)備（作為投資）投出單位帳面原值10萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)9萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn) 90000貸：實(shí)收資本 90000某企業(yè)將一臺(tái)不需用設(shè)備出售，該原值50000元，已提折舊15000元，依照目前市場(chǎng)情況購(gòu)銷(xiāo)雙方協(xié)議價(jià)40000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈收益。注銷(xiāo)固定資產(chǎn)原值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理

54、35000借：累計(jì)折舊 15000貸：固定資產(chǎn) 50000收回出售的價(jià)款借：銀行存款 40000貸：固定資產(chǎn)清理 40000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益借：固定資產(chǎn)清理 5000貸：營(yíng)業(yè)外收入非流淌資產(chǎn)處置利得 5000某企業(yè)報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，該原值10萬(wàn)元，已提折舊95000元，在清理中發(fā)生清理費(fèi)3000元，殘料收入4000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈損失。注銷(xiāo)固定資產(chǎn)原值和已提折舊：借：固定資產(chǎn)清理 5000借：累計(jì)折舊 95000貸：固定資產(chǎn) 100000收回殘料變價(jià)收入時(shí)：借：銀行存款（或現(xiàn)金） 4000貸：固定資產(chǎn)清理 4000支付清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理 3000貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 3000結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資

55、產(chǎn)凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出非流淌資產(chǎn)處置損失 4000貸：固定資產(chǎn)清理 4000第三章 固定資產(chǎn)治理及低值易耗品治理部門(mén)及職責(zé)第十一條 固定資產(chǎn)及低值易耗品治理部門(mén) 固定資產(chǎn)實(shí)行“帳物分管”原則，行政后勤部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的實(shí)物治理，分使用單位和個(gè)人，分類(lèi)建立固定資產(chǎn)及低值易耗品卡片，詳細(xì)登記名稱(chēng)、原值、計(jì)量單位及數(shù)值、使用單位、使用日期及可能使用年限、折舊率、計(jì)提折舊額及累計(jì)折舊額等內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)治理，及時(shí)做好登記入賬、計(jì)提折舊、報(bào)廢處置等工作。各部門(mén)應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)及低值易耗品治理員，切實(shí)履行治理職責(zé)。第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)治理職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加

56、（購(gòu)置、盤(pán)盈、調(diào)入等）、減少（出售、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧、調(diào)出等）的財(cái)務(wù)核算，建立健全固定資產(chǎn)及低值易耗品的核算憑證和賬簿，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的審批，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢固定資產(chǎn)及低值易耗品等及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。參與固定資產(chǎn)及低值易耗品實(shí)物治理部門(mén)組織的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。依照使用單位采購(gòu)申請(qǐng)，擬定固定資產(chǎn)及低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。擬定固定資產(chǎn)及低值易耗品治理制度。 第十三條 行政后勤部門(mén)治理職責(zé)執(zhí)行固定資產(chǎn)治理制度。按照董事會(huì)批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算，正確采購(gòu)、分配、使用及保管固定資產(chǎn)及低值易耗品，做好日常維護(hù)工作。不定期清查盤(pán)點(diǎn)，年終牽頭搞

57、好集中盤(pán)點(diǎn)工作。第四章 固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗(yàn)收、登記和出入庫(kù)治理第十四條 各單位指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)集中采購(gòu)固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗(yàn)收、出入庫(kù)臺(tái)帳的登記工作。第十五條 固定資產(chǎn)及低值易耗品專(zhuān)管人員依據(jù)采購(gòu)合同對(duì)品牌、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、保修內(nèi)容等進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)及低值易耗品入庫(kù)單及發(fā)票上簽字確認(rèn)。在驗(yàn)收過(guò)程中如發(fā)覺(jué)質(zhì)量不符合要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠等。第十六條 驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)及低值易耗品準(zhǔn)予入庫(kù)并辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部錄入系統(tǒng)。第十七條 固定資產(chǎn)入庫(kù)后，專(zhuān)管人員須分類(lèi)編號(hào)并建立固定資產(chǎn)及低值易耗品臺(tái)賬進(jìn)行治理，同時(shí)將分類(lèi)編號(hào)標(biāo)識(shí)貼在相對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)及

58、低值易耗品上。第十八條 專(zhuān)管員應(yīng)遵守固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管制度，依照批準(zhǔn)件辦理固定資產(chǎn)出庫(kù)，填制一式兩份的出庫(kù)單，一份由固定資產(chǎn)及低值易耗品治理人員登記臺(tái)賬，一份交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)。第十九條 專(zhuān)管員對(duì)已辦理完手續(xù)的固定資產(chǎn)及低值易耗品資料按時(shí)刻順序裝訂成冊(cè)，歸檔治理。第五章 固定資產(chǎn)的日常治理第二十條 固定資產(chǎn)的保管固定資產(chǎn)的使用人是保管責(zé)任人，負(fù)有妥善保管資產(chǎn)的責(zé)任，但外勤、臨時(shí)用工等使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為其所在部門(mén)的共用資產(chǎn)，部門(mén)資產(chǎn)協(xié)管員為保管責(zé)任人。保管人或使用人須熟悉和掌握固定資產(chǎn)性能，嚴(yán)格按照使用講明書(shū)或其他保管要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行使用和保管。行政后勤部門(mén)應(yīng)定期對(duì)部門(mén)內(nèi)固定資產(chǎn)的使用

59、情況進(jìn)行一次自查，如資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生變化或部門(mén)地點(diǎn)變更時(shí)，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)治理部門(mén)。公司職員離職時(shí)，需交回所使用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)專(zhuān)管員依照使用情況進(jìn)行驗(yàn)收核實(shí)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名認(rèn)可，人力資源部準(zhǔn)予辦理離職手續(xù)。若因手續(xù)不全造成公司資產(chǎn)流失的，由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。崗位變動(dòng)引起固定資產(chǎn)保管人或使用人發(fā)生變化時(shí)，由實(shí)物治理部門(mén)固定資產(chǎn)專(zhuān)管員組織相關(guān)人員辦理交接手續(xù)。部門(mén)負(fù)責(zé)人變動(dòng)部門(mén)或離職時(shí)，除滿(mǎn)足上述要求外，還應(yīng)由固定資產(chǎn)專(zhuān)管人員對(duì)其部門(mén)內(nèi)的固定資產(chǎn)做一次全面核查，核查清單經(jīng)固定資產(chǎn)專(zhuān)管人員、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后送行政部備案。固定資產(chǎn)專(zhuān)管員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)需辦理交接手續(xù)，由專(zhuān)管人員部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行

60、監(jiān)交。交接清單歸檔治理。第二十一條 固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理實(shí)物治理部門(mén)應(yīng)定期按技術(shù)要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)能在使用年限內(nèi)正常使用。車(chē)輛、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等每年至少應(yīng)進(jìn)行一次全面的檢查、保養(yǎng)。電子計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備和其他電子設(shè)備，由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)維護(hù)和保養(yǎng)。房屋等建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備和其他固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和修理，由行政后勤部門(mén)負(fù)責(zé)。若固定資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生故障，使用人應(yīng)及時(shí)通知行政后勤部門(mén)。由行政后勤部門(mén)派技術(shù)人員修理或通知有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行維修，使用人不得擅自自行維修。 第二十二條 固定資產(chǎn)的檔案治理集團(tuán)和各公司的固定資產(chǎn)治理部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)檔案的分類(lèi)和保管工作。固定