信息技術(shù)之會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范

1、國家標(biāo)準(zhǔn)信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口（征求意見稿）編制講明一、任務(wù)來源國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會2002年下達的國家標(biāo)準(zhǔn)項目打算中，列入了信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)（編號為20020389T424 ）；2004年國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會又下達關(guān)于調(diào)整信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)打算項目的復(fù)函（標(biāo)委辦函20046號），明確由中華人民共和國審計署、中華人民共和國財政部作為主管部門，組織信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)的起草單位和相關(guān)單位，承擔(dān)信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)的制定。二、要緊工作過程2002年3月上海市技術(shù)監(jiān)督局制定了信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范，并作為地點標(biāo)準(zhǔn)。2002年依照國家標(biāo)準(zhǔn)項

2、目打算中編號為20020398T424的國家標(biāo)準(zhǔn)打算項目信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)，上海市技術(shù)監(jiān)督局組織相關(guān)單位和專家進行該標(biāo)準(zhǔn)的起草工作，于2003年底提出了信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范國家標(biāo)準(zhǔn)草案文本。審計署依照工作需要，自1999年以來開展了“會計核算軟件數(shù)據(jù)接口”方面的研究和實踐。經(jīng)國家電子政務(wù)治理委員會、國務(wù)院信息化工作辦公室批準(zhǔn)，審計署于2002年2月開始組織研究編寫會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)，于2003年底提出標(biāo)準(zhǔn)草案文本。2004年2月，依照國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會“標(biāo)委辦函20046號”“關(guān)于調(diào)整信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)打算項目的復(fù)函”的精神，審計署計算中心召集上海

3、信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)起草組成員，審計署南京特派員辦事處、南京審計學(xué)院等相關(guān)專家與人員，在北京對上述兩個標(biāo)準(zhǔn)草案文本進行了深入細(xì)致的分析研究，綜合整理提出了信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范（企業(yè)、事業(yè)單位）（草案稿）。2004年3月，依照國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會關(guān)于“要符合國家標(biāo)準(zhǔn)撰寫格式及語言規(guī)范；要使用數(shù)據(jù)元素表示；會計核算軟件數(shù)據(jù)輸出文件要有文本和XML格式”的要求，組織審計署計算技術(shù)中心、財政部會計司、審計署南京特派員辦事處、信息產(chǎn)業(yè)部電子標(biāo)準(zhǔn)化所、用友公司、金算盤公司、浪潮公司等相關(guān)人員共同研究，編制出信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口（征求意見稿）。三、標(biāo)準(zhǔn)編制的原則（一） 立足國

4、內(nèi)的實際，著眼于以后進展本標(biāo)準(zhǔn)在整個編制過程中，項目工作組既立足于國內(nèi)會計核算的現(xiàn)實狀況，又充分考慮到本標(biāo)準(zhǔn)在以后的適應(yīng)空間；既考慮到與國內(nèi)會計核算軟件編程的相互協(xié)調(diào)，又關(guān)注到了國外財務(wù)軟件的進展?fàn)顩r，從而為會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化、規(guī)范化奠定了基礎(chǔ)。（二）既要堅持標(biāo)準(zhǔn)的先進性，又要使標(biāo)準(zhǔn)具有有用性和可操作性本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了會計核算數(shù)據(jù)接口的數(shù)據(jù)輸出的兩種表現(xiàn)形式，即文本文件與XML文件，以滿足不同層次會計核算軟件的需要。這既堅持了標(biāo)準(zhǔn)的先進性，又使標(biāo)準(zhǔn)具有了專門強的有用性和可操作性。（三）保證標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，注意與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)目前，國內(nèi)關(guān)于會計核算軟件數(shù)據(jù)接口有兩個規(guī)范性的文件，一個是中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)

5、及企業(yè)治理軟件分會于1998年編制的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，一個是上海市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局于2002年公布的信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范，是一個地點性標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)作為一個國家標(biāo)準(zhǔn)，在內(nèi)容和形式上完全兼容前兩個標(biāo)準(zhǔn)。同時，本標(biāo)注還與一些其它國家標(biāo)準(zhǔn)有緊密的關(guān)系，如編碼字符集、數(shù)據(jù)元素值格式記法、可擴展置標(biāo)語言、時刻表示、貨幣代碼等標(biāo)準(zhǔn)，本標(biāo)準(zhǔn)注意了與這些標(biāo)準(zhǔn)之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（四）堅持標(biāo)準(zhǔn)的制定與軟件研制的緊密結(jié)合，以利于標(biāo)準(zhǔn)實施本標(biāo)準(zhǔn)自始自終一直有眾多財務(wù)軟件廠家的大力支持和積極參與，吸納眾長，在標(biāo)準(zhǔn)的制定過程緊密結(jié)合會計核算軟件的研制過程，從而為本標(biāo)準(zhǔn)的實施和推廣拓展了空間。四、要緊有關(guān)問題的

6、講明（一）編制該項標(biāo)準(zhǔn)的目的和意義目前，國內(nèi)財務(wù)軟件眾多，它們往往自成體系，采納不同的數(shù)據(jù)庫平臺和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，這就對不同財務(wù)軟件之間以及財務(wù)軟件與業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件之間的數(shù)據(jù)交換形成障礙，同時也增加了審計軟件采集財務(wù)數(shù)據(jù)的難度，阻礙了財務(wù)軟件、審計軟件以及與之相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件產(chǎn)業(yè)的健康進展。在此之前，盡管中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)及企業(yè)治理軟件分會于1998年編制了財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98-001號，上海市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局于2002年公布了信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范。然而，這兩個標(biāo)準(zhǔn)只是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及地點標(biāo)準(zhǔn)，故專門少有財務(wù)軟件廠家真正貫徹與執(zhí)行。同時，各財務(wù)軟件廠家的實力狀況不等、規(guī)模大小不一，各會

7、計核算軟件的功用和實現(xiàn)機制又大相徑庭，往往與業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件混在一起，而國內(nèi)不同地區(qū)的會計電算化程度相差甚大，有些落后地區(qū)還保留在原始的手工記賬狀態(tài)。正是由于上述情況，審計署、財政部、國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會決定制定信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)。制定本標(biāo)準(zhǔn)的意義在于：第一，有利于規(guī)范財務(wù)軟件市場，增進財務(wù)軟件之間的交流，進一步推動會計電算化的普及和進展。會計電算化的目的之一是會計信息完全電子化，即對會計信息的收集、加工、傳送、保存與再現(xiàn)均是用電子方式實現(xiàn)。由于各財務(wù)軟件廠家的軟件產(chǎn)品的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同，即使對同一廠家的同一類軟件產(chǎn)品，不同版本數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)也不完全相同，早期版本的數(shù)據(jù)備份未必能于若干年后在

8、更高的版本中讀出。有了本標(biāo)準(zhǔn)，只要是符合本標(biāo)準(zhǔn)的會計核算軟件，不管是同一廠家依舊不同廠家不同版本的產(chǎn)品，都能實現(xiàn)信息互通、共享。從而增進財務(wù)軟件之間的交流，規(guī)范財務(wù)軟件市場，推動會計電算化的普及和進展。第二，有利于會計軟件產(chǎn)業(yè)的進展，促使一般會計核算軟件向會計信息系統(tǒng)甚至治理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)化，促使財務(wù)軟件從事務(wù)型向治理型和決策型進展。就目前狀況而言，我國的財務(wù)軟件和國外先進的財務(wù)軟件相比，不管在深度依舊廣度上都有不小的差距。除了我國財務(wù)軟件起步晚、用戶水平低等緣故外，其要緊緣故是，我國的財務(wù)軟件廠家為保住自己的用戶，對自己產(chǎn)品的數(shù)據(jù)存儲格式保密，以至該軟件所含的信息不能被其他廠家使用，從而將財務(wù)軟

9、件市場人為割裂，減緩了新產(chǎn)品的推出速度。當(dāng)前，會計核算軟件正朝著會計信息系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)化，正在從事務(wù)型向治理型和決策型進展。假如會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸出不能標(biāo)準(zhǔn)化，不同會計核算軟件的數(shù)據(jù)不能共享，必將使治理型和決策型會計軟件市場規(guī)模變小，從而降低了財務(wù)軟件廠家開發(fā)高層次的會計軟件的積極性。第三，有利于愛護會計核算軟件用戶的利益，為用戶的專門需求和二次開發(fā)提供數(shù)據(jù)接口。當(dāng)前越來越多的企業(yè)正在向集團化、多元化進展，一般的會計核算軟件已不能滿足它們的需要。由于我國的治理型和決策型會計商品化軟件市場尚未形成規(guī)模，這些企業(yè)往往需要對已使用的會計核算軟件進行二次開發(fā)，來進展自己的治理型和決策型會計軟件

10、或治理信息系統(tǒng)軟件。沒有標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，原會計核算數(shù)據(jù)將無法使用。第四，有利于政府和行業(yè)主管部門加強編制匯總和合并報表，加強監(jiān)督和宏觀調(diào)控。政府或行業(yè)主管部門對有關(guān)部門財務(wù)信息進行匯總、監(jiān)督是治理上的需要，然而，由于財務(wù)軟件不同的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不便于信息匯總和監(jiān)督，從而增加政府或行業(yè)主管部門進行財務(wù)監(jiān)督和宏觀調(diào)控的難度。第五，有利于財務(wù)軟件廠家自身的進展，便于財務(wù)軟件的交叉升級和不同財務(wù)軟件廠家的產(chǎn)品在同一環(huán)境內(nèi)集成工作。商品化會計核算軟件通過十年左右的進展，一些功能落后、服務(wù)跟不上的會計核算軟件將逐漸淘汰。因此對那些財務(wù)軟件性能比較先進的廠家來講，他們的潛在用戶不僅有從未使用過財務(wù)軟件的企業(yè)，也包

11、括已使用財務(wù)軟件但覺得其功能不夠用、性能比較差的企業(yè)，把這些潛在用戶累積的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到新系統(tǒng)將是一個專門重要又專門苦惱的事，標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)接口將使其變得輕而易舉。第六，有利于審計軟件市場的進展。審計軟件運行的前提是打開被審計單位的電子數(shù)據(jù)（包括會計核算數(shù)據(jù)），但由于不同的被審計單位電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同，往往會使審計軟件難以發(fā)揮作用，從而阻礙了審計軟件市場的進展。第七，有利于適應(yīng)我國加入WTO后與國際會計準(zhǔn)則接軌。隨著國際資本、跨國公司進入我國的速度的加快，制定信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)的工作刻不容緩。特不是建立具有我們國家自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，能有效地利用WTO/TBT規(guī)則（技

12、術(shù)壁壘）愛護民族和國家利益。（二）本標(biāo)準(zhǔn)所采納的字符集目前我國的信息系統(tǒng)普遍采納的有4種字符集，即GB/T 1988、GB 2312、GB 13000.1、GB 18030。其中GB/T 1988是國內(nèi)外普遍采納的96個圖形字符的編碼字符集，它是七位編碼。GB 2312是我國長期使用的漢字編碼字符集，它用雙七位編碼。GB 13000.1和GB 18030差不多上一種新的編碼體系的編碼字符集。若會計核算信息系統(tǒng)都能統(tǒng)一用GB 18030的編碼字符集，則是最好的。但考慮到實際信息系統(tǒng)不是用統(tǒng)一編碼字符集的具體情況，我們只能在此將幾個字符集都列出。他們可能存在不兼容的問題，因此需提出來廣泛征求意見。

13、以便尋求最好的解決方法。（三）標(biāo)準(zhǔn)的要緊技術(shù)內(nèi)容會計核算軟件的保存會計核算數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)模式不盡相同，但仍可從中抽象出其共有的數(shù)據(jù)模式。具體而言，會計核算數(shù)據(jù)要緊包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等部分，它們之間既相互獨立又緊密相關(guān)，構(gòu)成有機統(tǒng)一的會計核算體系，這就為會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)的建立奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。本標(biāo)準(zhǔn)的要緊思想是：關(guān)于所有正在使用的會計核算軟件（包括含會計核算功能的會計信息系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)等）規(guī)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入、輸出的內(nèi)容和格式。會計核算軟件數(shù)據(jù)接口分為兩部分，一部分規(guī)定其內(nèi)容，包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等，另一部分規(guī)定其輸出的格式要求，包括

14、文本文件輸出方式和XML文件的輸出方式，并要求以年度為單位導(dǎo)出會計核算數(shù)據(jù)。據(jù)此，本標(biāo)準(zhǔn)涵蓋兩類文件，一類稱為數(shù)據(jù)文件，另一類稱為格式講明文件。（四）與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系本標(biāo)準(zhǔn)的制定充分參考上述兩個會計核算軟件數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)（中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)及企業(yè)治理軟件編制的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98-001號和上海市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒布的信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范）。前兩個標(biāo)準(zhǔn)僅面向企業(yè)單位，本標(biāo)準(zhǔn)不僅面向企業(yè)單位，同時也面向事業(yè)單位。在標(biāo)準(zhǔn)的表現(xiàn)形式上，前兩個標(biāo)準(zhǔn)要緊是文本文件形式，上海地點標(biāo)準(zhǔn)盡管對會計報表進行了專門的規(guī)定，即報表文件采納可擴展的商業(yè)報告語言（XBRL），但未具體講明。XBRL作為

15、網(wǎng)絡(luò)時代的一種新的財務(wù)報告載體，在國外剛剛流行不久，并未真正普及，國內(nèi)也尚無人使用，故放入國家標(biāo)準(zhǔn)不合適。為了標(biāo)準(zhǔn)的可行性與有用性，立足于我國國情，本接口標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了兩種表現(xiàn)形式：文本文件和XML文件。能以任何一種表現(xiàn)形式輸出會計核算數(shù)據(jù)的軟件即為滿足本標(biāo)準(zhǔn)的會計核算軟件。以文本文件作為表現(xiàn)形式，能夠滿足各類財務(wù)軟件廠家的要求，兼顧偏遠(yuǎn)落后地區(qū)，方便有用；以XML文件作為表現(xiàn)形式，能夠滿足絕大部分大中型的財務(wù)軟件廠家的要求，著眼于以后，便于進展，有利于標(biāo)準(zhǔn)向國際化邁進。（五）關(guān)于數(shù)據(jù)文件的輸出內(nèi)容為了能更清晰地描述會計核算數(shù)據(jù)接口的輸出內(nèi)容，本標(biāo)準(zhǔn)引進數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的概念，將電子賬簿、會計科目、科目余

16、額、記賬憑證、報表等作為數(shù)據(jù)表，每個數(shù)據(jù)表含有多個數(shù)據(jù)元素，對應(yīng)于一個數(shù)據(jù)文件，數(shù)據(jù)文件包含的內(nèi)容由這些數(shù)據(jù)元素規(guī)定。假如數(shù)據(jù)文件中某數(shù)據(jù)元素沒有內(nèi)容，則賦值為兩個雙引號（數(shù)據(jù)元素的表示為cn或c.n）或0 （數(shù)據(jù)元素的表示為DI.n）。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的是數(shù)據(jù)表的差不多數(shù)據(jù)元素，用戶能夠自行擴充，但在格式講明文件的輸出中必須加以講明，以保證表現(xiàn)形式的一致性。本標(biāo)準(zhǔn)中還含有有關(guān)輔助核算的講明。輔助核確實是從不同的角度對財務(wù)信息進行細(xì)分，輔助核算與會計科目的組合使用，可全面反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，也可使賬務(wù)處理更加靈活，充分發(fā)揮會計電算化的優(yōu)勢。一個科目可設(shè)置一種輔助核算，也可同時設(shè)置多種輔助核算。如：部

17、門、客戶或是項目信息等。由于輔助核算項的不確定性，無法在標(biāo)準(zhǔn)中具體限定。但假如某會計核算軟件中含有輔助核算內(nèi)容，則必須輸出。其輸出內(nèi)容為各不同輔助核算項表的所包含的所有內(nèi)容，以輔助核算項表的表名為數(shù)據(jù)文件名，其所有字段作為數(shù)據(jù)元素在格式講明文件中輸出，所有表的記錄即為數(shù)據(jù)文件的內(nèi)容，且單條記錄值的排列次序應(yīng)與格式講明文件中數(shù)據(jù)元素的排列次序一致。（六）數(shù)據(jù)元素細(xì)目的講明本標(biāo)準(zhǔn)之因此用“數(shù)據(jù)元素”這一概念，是考慮到標(biāo)準(zhǔn)的國際化趨勢，目前大多數(shù)有關(guān)信息技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)中在講明數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)模式時都沿用的是數(shù)據(jù)元素。數(shù)據(jù)元素作為會計核算軟件的數(shù)據(jù)接口所輸出數(shù)據(jù)的不可分割的差不多單位，可從五個方面描述。1、 標(biāo)識

18、符：能夠用數(shù)字表示，也能夠用字母表示。本標(biāo)準(zhǔn)用漢語拼音的大寫字母表示數(shù)據(jù)元素的標(biāo)識符，是為了編寫標(biāo)準(zhǔn)的方便；如此在擴展數(shù)據(jù)元素項時，只要插入位置正確，無需對數(shù)據(jù)元素項進行重新排序，同時用字母表示還便于關(guān)心經(jīng)歷。2、 名稱：考慮到中國人的適應(yīng)，本標(biāo)準(zhǔn)用中文規(guī)定數(shù)據(jù)元素的名稱。如此既科學(xué)合理，又符合中國人的適應(yīng)稱呼，約定俗成，直觀明確。3、 表示：那個地點的“表示”指的是數(shù)據(jù)元素類型和值域的表示，它標(biāo)明數(shù)據(jù)元素的取值范圍。我們按照GB/T 18142中規(guī)定的數(shù)據(jù)元素值的格式記法來表示數(shù)據(jù)元素。本標(biāo)準(zhǔn)將那些意義明確、長度一定的字符型數(shù)據(jù)元素的域值用固定長度表示，如：會計年度（是4為數(shù)字組成的字符）、單位性質(zhì)（是長度為8的字符，只有兩種取值：“企業(yè)單位”和“事業(yè)單位”）；關(guān)于長度不定的字符型數(shù)據(jù)元素，結(jié)合實際取其最大可能長度。關(guān)于數(shù)值型數(shù)據(jù)元素，我們規(guī)定了整數(shù)型和小數(shù)十進制形式。關(guān)于非整數(shù)形，則其整數(shù)位取最大長度，小數(shù)位取依照需要按常規(guī)長度取值。4、 講明：是指對數(shù)據(jù)元素含義的描述，也即是數(shù)據(jù)元素的“定義”。從理論上