企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告范文

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告范文一、導(dǎo)言日期：2003 10 26 * 引言：2003 務(wù) 管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)2002 1 1 日至2003 9 30 日。審計(jì)范圍和目標(biāo)： 本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002 年1月1日至2003年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性， 內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。 簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)

2、程中， 我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。15 天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。公司審計(jì)部審計(jì)組長(zhǎng)：* 審計(jì)小組成員：*（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明（一）、采購(gòu)行為

3、依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問(wèn)題 1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部殊要求表達(dá)不夠明確。 建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)（或工藝部門(mén)）任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；主要問(wèn)題 2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM 清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。 建議：（1）重新統(tǒng)BOM 清單的，可BOM BOM BOM 研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；（3）BOM 清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)

4、部門(mén)協(xié)調(diào)一致；主要問(wèn)題 3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu) 采購(gòu) 采買(mǎi) 采購(gòu)是指?jìng)€(gè)4完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問(wèn)題 5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等；量；審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。（二）采購(gòu)工作效率不高；16 月份之前不夠規(guī)范，6 但歸集工作未完善。建議：作為計(jì)劃制作的重要依

5、據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。本。計(jì)劃成為形式。CCD 鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求不便于財(cái)務(wù)成本核算。建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確

6、。下料單尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；1建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。及采購(gòu)工作效率水平。商，降低不良品率。公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。（四）缺陷需改進(jìn)。適當(dāng)修繕3主要問(wèn)題 4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理主要問(wèn)題 1：存1 抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。 審計(jì)結(jié)論：1、大

7、件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理主要問(wèn)題BOM 單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。 建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。主要問(wèn)題 2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。 審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。4、成品倉(cāng)管

8、理1份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減， 增加了倉(cāng)管員工作量。建議：在不影響使用前提下2 份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。 建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。：抽樣發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。2采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。3程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些可操作性