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文檔簡介

1、建筑施工企業(yè)盡調(diào)重點（略版）發(fā)包人、承包人法人資格、資質(zhì)審查；發(fā)包人、承包人歷史誠信狀況,履約狀況等;施工項目狀況審查，包括立項、審批、開工等過程是否完善及合規(guī)；施工項目證照是否齊全,權屬是否清楚；施工項目中招投標是否符合國家法律、法規(guī)的相關規(guī)定。施工項目概預算是否存在大額調(diào)整（以推斷是否存在項目預期利潤大幅變動的可能性）;施工項目總投入、已投入等全面付款狀況，付款中可能存在的部分問題如下：(1)通過預付款轉移建設資金； (2）發(fā)票抬頭與合同單位不全都；款項支付缺乏依據(jù);在未簽訂合同狀況下支付結算款；（5)累計支付款項超過雙方簽訂合同商定的總價；（6)向承包單位支付工程款無監(jiān)理簽認工程款支付確

2、認單；(7）向承包單位支付工程款超過監(jiān)理簽認的工程款數(shù)額。施工項目的工程進度狀況，是否簽訂了甲、乙、監(jiān)理三方的工程進度確認書，并依此進行財務處理、支付工程款項等（以推斷是否存在任憑確認收入及成本狀況，是否存在通過分包商轉移資金狀況；工程進度進行收入、成本的確認（以推斷是否存在夸大利潤規(guī)模狀況；客戶是否建立了項目公司，實物資產(chǎn)的分布狀況、使用狀況等（以推斷資產(chǎn)的完整性；客戶往來款項賬齡期限過長，導致呆壞賬較多，未依據(jù)公司實際狀況提取預備（以推斷是否高估資產(chǎn)，低估回款風險；客戶施工項目工期及預期利潤是否滿足資金回籠需要 ,是否存在現(xiàn)金流斷裂風險;客戶稅費計繳狀況，是否存在跨地區(qū)施工狀況導致的分地繳納稅費狀況，是否會形成稅費重復繳納或少繳納稅費狀況，是否清楚核算了與分包商的稅費（以推斷可能存在的稅務稽查懲罰風險；客戶是否存在大量借款,償還歷史狀況是否良好，自投部分資金是否能夠滿足放款要求的資金比率 (以推斷客戶違約風險。應重點關注客戶在建項目的周期，包括施工交付周期、結算收款周期、選購付款周期等，進入后能保證收益為前提；應重點關注客戶歷史回款狀況，施工項目利潤率狀

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