西南大學2020年春季新稅制【0152】課程考試大作業(yè)參考答案_第1頁
西南大學2020年春季新稅制【0152】課程考試大作業(yè)參考答案_第2頁
西南大學2020年春季新稅制【0152】課程考試大作業(yè)參考答案_第3頁
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課程名稱【編號】：新稅制【0152】考試類別:大作業(yè)A卷滿分：100分答：起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。規(guī)定起征點是為了免除收入較少的納稅人的稅收負擔，縮小征稅面，貫徹合理負擔的政策。而免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的最低需要。兩者的側(cè)重點不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對所有納稅人的照顧。2．簡述納稅人和負稅人的關系。答：納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，納稅主體包括兩類：納稅人和扣繳義務人。并且不同的稅種有不同的納稅人.負稅人，就是最終負擔國家征收的-1-答：（1）業(yè)務招待費扣除限額=5000X5%=25（萬元），扣除標準=22X60%=13.2（萬元），按13.2萬元進行扣除。2.（20分）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率為13%，2019年10月的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；同時取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.65萬元（含稅價格，與銷售貨物不能分別核算）。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬元。（3）銷售2014年10月購進作為固定資產(chǎn)使用過的進口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元。（4）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額7.8萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅金為0.54萬元。要求：計算該企業(yè)2019年10月應繳納的增值稅額。3.（20分）假如某居民個人取得稿酬所得40000元，要求：對該居民的這筆所得應預扣預繳個人所得稅稅額是多少？4.（20分）某酒廠2019年5月生產(chǎn)A牌糧食白酒20噸，按出廠價取得銷售收入80萬0.5元/500克。要求：計算該酒廠應繳納的消費稅額是多少？答：應納消費稅=8020%+20100020.5+10000=18（萬元）5.（20分）某企業(yè)2019年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為500萬元，當年該企業(yè)增加實收資本120萬元，新建

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