中國稅制教學大綱

中國稅制教學大綱中國稅制教學大綱一、課程基本信息課程編號其它中文名稱課程英文名稱ChineseTaxSystem課程類別專業(yè)選修課適用專業(yè)金融學專業(yè)先修課程財政學學分學時2學分，共32學時，其中理論課32學時，實驗0學時考核方式閉卷考試成績評定方法平時30%期中0%期末70%實驗0%大綱撰寫人及何秋仙于2006年3月修訂日期本課程由稅制理論和現(xiàn)行稅制兩部分組成。稅制理論側(cè)重于稅收基本理論教學，是學習現(xiàn)行稅制的基礎(chǔ)；現(xiàn)行稅制是本課程的核心內(nèi)容，重點介紹我國現(xiàn)行稅種的基本要素和應納課程簡介稅額的計算。在本課程的教學中，力求使學生知稅、納稅和節(jié)稅相結(jié)合、以案說法、注重練習，全面提高學生的稅收理論水平和實務(wù)操作能力。馬海濤.《中國稅制》.（第二版）.中國人民大學出版社，2004建議教材楊秀琴.《中國稅制教程》.（第一版）.中國人民大學出版社.1999年方衛(wèi)平.《稅收籌劃》.（第一版）.上海財經(jīng)大學出版社.2001年參考書[3]胡怡建.《稅收學》.（第一版）.上海財經(jīng)大學出版社.2003年[4]朱為群.《中國稅制教程》.（第二版）.上海財經(jīng)大學出版社.2004年[5]陶其高．《企業(yè)稅務(wù)會計》．（第一版）．浙江大學出版社.2005年二、課程的對象和性質(zhì)本課程是金融學的專業(yè)選修課，是金融學專業(yè)各方向的學生在完成財政學理論教學的基礎(chǔ)上，為進一步提高稅收理論水平、稅收實務(wù)操作能力、稅收理財能力和相關(guān)資格考試的應試能力而開設(shè)的選修課程。三、課程的教學目的和要求在完成本課程的教學后，學生應系統(tǒng)理解和掌握稅收的基本理論知識，如稅制要素理論、稅制結(jié)構(gòu)理論等，熟練掌握我國現(xiàn)行稅種的基本要素和主要稅種應納稅額的計算，一般了解現(xiàn)行稅種的其它要素。四、授課方法在本課程的教學中，以理論教學和課外練習相結(jié)合，在稅收理論、現(xiàn)行稅制教學的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)練習稅收的理論知識和實務(wù)操作。五、理論教學內(nèi)容與基本要求（含學時分配）6.6.按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類第一章稅制基本理論：3課時：要求學生系統(tǒng)理解稅收的基本理論，掌握稅制的法律級次、稅收制度的構(gòu)成要素和稅制結(jié)構(gòu)，一般了解稅收的分類。本章的教學重點是稅制的法律級次、稅制的構(gòu)成要素和稅制結(jié)構(gòu)。第一節(jié)：稅制概述.稅收的基本概念.稅制的法律級次第二節(jié)：稅收制度的構(gòu)成要素納稅人征稅對象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅時間納稅地點特殊條款第三節(jié)：稅收分類按征稅對象分類按計稅依據(jù)分類按計稅價格分類按征管權(quán)限分類按征管體系分類第四節(jié)：稅制結(jié)構(gòu)稅制結(jié)構(gòu)的概念稅制結(jié)構(gòu)的分類我國稅制結(jié)構(gòu)的建立和發(fā)展增值稅第二章：8課時：要求學生系統(tǒng)理解增值稅的基本理論；掌握增值稅的基本要素和應納稅額的計算；理解出口貨物免、抵、退稅制度；一般了解增值稅的其它要素和專用發(fā)票的管理。本章教學重點是增值稅類型、基本要素、稅額計算，難點是增值稅應納稅額的計算和出口貨物免、抵、退稅制度。第一節(jié)：增值稅的概述增值稅的概念增值稅的類型增值稅和其它流轉(zhuǎn)稅的配合第二節(jié)：增值稅的基本內(nèi)容1.增值稅的納稅人增值稅的征稅范圍增值稅的稅率增值稅應納稅額的計算5.增值稅減免稅的規(guī)定增值稅的繳納增值稅專用發(fā)票的管理第三節(jié)：出口貨物免、抵、退稅制度1.出口貨物免、抵、退稅的意義2.出口貨物免、抵、退稅制度的基本內(nèi)容第三章消費稅：2課時：要求學生系統(tǒng)理解消費稅的基本理論，掌握消費稅的基本要素和應納稅額的計算，一般了解消費稅的其他要素。本章教學重點是消費稅的基本理論、基本要素和應納稅額的計算，難點是自產(chǎn)自用和委托加工應納稅額的計算。第一節(jié)：消費稅的概述消費稅的概念消費稅的特征消費稅的分類第二節(jié)：消費稅的基本要素1.消費稅的納稅人消費稅的征稅范圍消費稅的稅目和稅率第三節(jié)：消費稅的計算和繳納1.消費稅計稅銷售額的確定2.消費稅應納稅額的計算3.消費稅稅款的繳納第四章營業(yè)稅：2課時：要求學生系統(tǒng)理解營業(yè)稅的基本理論，掌握營業(yè)稅的基本要素、應納稅額的計算和優(yōu)惠，一般了解營業(yè)稅的其他要素。本章教學重點是營業(yè)稅的征稅范圍、應納稅額的計算，難點是計稅依據(jù)的具體規(guī)定。第一節(jié)：營業(yè)稅的概述營業(yè)稅的概念營業(yè)稅的特點第二節(jié)：營業(yè)稅的基本要素1.營業(yè)稅的納稅人營業(yè)稅的征稅范圍營業(yè)稅的稅率第三節(jié)：營業(yè)稅的計算和繳納1.營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定2.營業(yè)稅應納稅額的計算3.營業(yè)稅的優(yōu)惠營業(yè)稅的繳納第五章關(guān)稅：2課時：要求學生系統(tǒng)理解關(guān)稅的基本理論，掌握關(guān)稅的基本要素和稅額的計算，一般了解關(guān)稅的減免和繳納。本章教學重點是關(guān)稅的分類、政策和基本要素；難點是關(guān)稅完稅價格的確定。第一節(jié)：關(guān)稅的概述關(guān)稅的概念關(guān)稅的特點關(guān)稅的分類關(guān)稅政策海關(guān)稅則第二節(jié)：關(guān)稅的基本內(nèi)容.關(guān)稅的基本要素.關(guān)稅的完稅價格.關(guān)稅稅額的計算.關(guān)稅的減免.關(guān)稅的繳納第六章企業(yè)所得稅：4課時：要求學生系統(tǒng)理解企業(yè)所得稅的基本理論，掌握企業(yè)所得稅的基本要素、應納稅額的計算，一般了解企業(yè)所得稅的優(yōu)惠、繳納、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。本章教學重點是企業(yè)所得稅的基本理論、基本要素、應納稅額的計算和籌劃，難點是應納所得稅額的確定。第一節(jié)：企業(yè)所得稅的概述所得稅的概念所得稅制度建設(shè)中的問題第二節(jié)：企業(yè)所得稅的基本要素企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的征稅范圍企業(yè)所得稅的稅率第三節(jié)：企業(yè)所得稅的計算和繳納應納稅所得額的確定企業(yè)所得稅應納稅額的計算企業(yè)所得稅的減免規(guī)定企業(yè)所得稅的繳納第四節(jié)：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概述2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的基本要素3.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅額的計算4.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第七章個人所得稅：3課時：要求學生系統(tǒng)理解個人所得稅的基本理論，掌握個人所得稅的基本要素、應納稅額的計算和繳納方式，一般了解個人所得稅的優(yōu)惠和繳納。本章教學重點是個人所得稅的類型、基本要素、應納稅額的計算、繳納方式，難點是個人所得稅應納稅額的計算。第一節(jié)：個人所得稅的概述1.個人所得稅的類型2.我國個人所得稅的建立和發(fā)展3.我國個人所得稅的特點第二節(jié)：個人所得稅的基本要素1.個人所得稅的納稅人2.個人所得稅的征稅對象3.個人所得稅的稅率第三節(jié)：個人所得稅的計算和繳納1.個人所得稅應納稅額的計算2.個人所得稅的減免優(yōu)惠3.個人所得稅的繳納第八章資源課稅：3課時：要求學生系統(tǒng)理解資源課稅的基本理論，掌握各資源稅種的基本要素和土地增值稅應納稅額的計算，一般了解各資源稅種的其它要素。本章教學重點是各資源稅的基本要素和土地增值稅應納稅額的計算，難點是土地增值稅應納稅額的計算。第一節(jié)：土地增值稅土地增值稅的概述土地增值稅的基本要素3.土地增值稅應納稅額的計算4.土地增值稅的減免和繳納第二節(jié)：資源稅資源稅的概述資源稅的基本要素資源稅應納稅額的計算4.資源稅的減免和繳納第三節(jié)：城鎮(zhèn)土地使用稅1.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人2.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率4.城鎮(zhèn)土地使用稅的其它要素第四節(jié)：耕地占用稅耕地占用稅的納稅人耕地占用稅的征稅對象3.耕地占用稅的稅率耕地占用稅的減免優(yōu)惠5.耕地占用稅的繳納第九章財產(chǎn)課稅：3課時：要求學生系統(tǒng)理解財產(chǎn)課稅的基本理論，掌握各財產(chǎn)稅的基本要素和應納稅額的計算，了解各財產(chǎn)稅的其它要素和有關(guān)的減免規(guī)定。本章教學重點是各財產(chǎn)稅的基本要素和應納稅額的計算。第一節(jié)：房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的概述房產(chǎn)稅的基本要素3.房產(chǎn)稅應納稅額的計算4.房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠第二節(jié)：契稅契稅的概述契稅的基本要素契稅的應納稅額計算4.契稅的減免優(yōu)惠5.契稅的繳納第十章行為課稅：2課時：要求學生系統(tǒng)掌握行為課稅的基本理論，掌握各行為稅種的基本要素和印花稅應納稅額的計算，了解各行為稅種的其它要素和有關(guān)的減免規(guī)定。本章教學重點是各行為稅種的基本要素和應納稅額的計第一節(jié)：車輛購置稅1.車輛購置稅的概述2.車輛購置稅的基本要素3.車輛購置稅的其他要素第二節(jié)：印花稅1.印花稅源稅的概述2.印花稅的基本要素3