某商業(yè)地產(chǎn)財務(wù)管理基本法制度宣貫課件

世紀城商業(yè)地產(chǎn)財務(wù)管理基本法制度宣貫課件------財務(wù)管理中心唐榮軍2012年3月10日目錄前言：財務(wù)管理淺識第一章：總則第二章：財務(wù)管理體系第三章：會計核算與報告管理第四章：全面預(yù)算管理第五章：投資管理第六章：資產(chǎn)管理第七章：負債及擔保管理第八章：收入、成本費用管理第九章：利潤分配管理第十章：附則總結(jié)：世紀城財務(wù)理念和方法財務(wù)管理淺識前言：財務(wù)管理對我們工作的意義企業(yè)中的任何人在理解了如何衡量財務(wù)成果以及他們的工作如何對企業(yè)的績效產(chǎn)生影響后，都會做得更好。——《財務(wù)智慧—如何理解數(shù)字的真正含義》，哈佛經(jīng)管典藏，伯曼，奈特，凱斯著主管財政機關(guān)投資者經(jīng)營者法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件企業(yè)章程、協(xié)議、內(nèi)部財務(wù)制度宏觀財務(wù)管理體制微觀財務(wù)管理體制財務(wù)管理是什么？中國現(xiàn)狀財務(wù)管理是什么？西方財務(wù)管理理念財務(wù)管理是“確定資金和資源的最佳利用，以使企業(yè)價值增值的過程?！碑a(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)：發(fā)達的市場經(jīng)濟體系，以有限公司和股分公司為主的企業(yè)主體其強調(diào)的問題：獲取經(jīng)濟利益是財務(wù)管理的基本理念和根本出發(fā)點，資金管理是財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容和核心工作中國財務(wù)管理理念財務(wù)管理是“以企業(yè)財務(wù)為對象，通過組織、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督資金運動轉(zhuǎn)化的過程，以實現(xiàn)自身目標和企業(yè)目標的經(jīng)濟管理工作?！睆娬{(diào)的問題：管理的對象是企業(yè)財務(wù)，管理的方式是組織、控制、協(xié)調(diào)資金運動，財務(wù)管理的目標財務(wù)管理制度的目標規(guī)范企業(yè)管理提高管理效率提高資金利用率加強內(nèi)部控制，防范風險信息溝通更加順暢財務(wù)管理目標利潤最大化股東財富最大化企業(yè)價值最大化獲利發(fā)展生存企業(yè)目標財務(wù)管理的內(nèi)容---資金循環(huán)過程權(quán)益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤負債：流動負債長期負債貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金營業(yè)收入補償成本費用營業(yè)利潤工資等支出固定資產(chǎn)對外投資收益對外投資營業(yè)外收支稅稅后利潤利潤總額股息紅利轉(zhuǎn)增資本提公積金彌補罰款投資籌資資金的使用和分配折舊未分配利潤償還債務(wù)本金財務(wù)管理的內(nèi)容----財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織資金運動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。被投資單位企業(yè)投資者債權(quán)人管理層及員工社區(qū)、環(huán)保組織購買者供應(yīng)商政府部門、工會、行業(yè)協(xié)會現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理體系財務(wù)會計提供信息企業(yè)外部用戶管理會計財務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財務(wù)會計主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結(jié)合。整個財務(wù)、會計體系以實現(xiàn)股東財富最大化為目標現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務(wù)職能遠遠不只是個企業(yè)的記帳員，財務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會計的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能新產(chǎn)品開發(fā)采購生產(chǎn)倉儲分銷最終客戶投資回報分析、預(yù)測投資收益產(chǎn)品成本估價制定項目的財務(wù)計劃采購統(tǒng)計從財務(wù)角度對供應(yīng)商進行分析生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析庫存分析ABC庫存管理最佳庫存決策渠道分析客戶分析利潤敏感性分析(銷價，銷售量，變動成本，固定成本）細分市場分析市場占有率分析客戶服務(wù)分析財務(wù)管理流程控制職能財務(wù)的基本功能和管理功能會計帳務(wù)處理資產(chǎn)債務(wù)管理收入核算成本費用核算營銷費用、管理費用、制造費用預(yù)算與實際發(fā)生的費用的對比采購帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目資產(chǎn)負債表+損益表外部監(jiān)督配合(稅務(wù)管理、審計)彰顯經(jīng)營單位和員工業(yè)績的“成績單”財務(wù)管理和內(nèi)部控制財務(wù)管理功能是對資金運動全過程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項內(nèi)容保持良好的財務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制，實現(xiàn)管理溝通保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時的反應(yīng)細化過程控制，全面風險管理商務(wù)上的決策支持作用協(xié)助制定目標決策從財務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運作全面支持制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競爭分析通過管理公司的財務(wù)事務(wù)來得到最理想的長期利潤、現(xiàn)金流和投資回報商業(yè)模式和盈利模式洞察財務(wù)管理部門主要職能顯示器要求準確、及時、客觀、完整監(jiān)控器處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系紐帶單就“契約”紐帶作用，財務(wù)與研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀“財務(wù)沒有決策權(quán)，但有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)和特定授權(quán)情況下決策權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財務(wù)職責是否有明確認識？特別是在企業(yè)戰(zhàn)略、融資、投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？價值創(chuàng)造“財務(wù)不是后勤部門，也能為企業(yè)創(chuàng)造財富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？案例：中海集團財務(wù)資金部職能參與戰(zhàn)略和投資決策制定和實施財務(wù)管理制度組織和編制年度財務(wù)預(yù)算對內(nèi)提供管理會計資料，對外提供財務(wù)會計報告分析和組織籌融資工作，配置已經(jīng)決定的財務(wù)資源進行資本運營管理和安排，理順集團內(nèi)的股權(quán)架構(gòu)負責法律秘書工作參與績效評估工作監(jiān)督和檢查財務(wù)運行狀況進行內(nèi)部控制和防范財務(wù)風險《財務(wù)智慧》--中海CFO吳建斌誰的財務(wù)管理？東軟集團董事長劉積仁管理者是雷鋒嗎？誰的財務(wù)管理？管理主體管理對象管理目標管理特征

第一章：總則總則編制依據(jù)及適用范圍國家有關(guān)法律法規(guī)《會計法》《公司法》《票據(jù)法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引其他財經(jīng)法規(guī)世紀城集團公司規(guī)定《世紀城集團有限責任公司章程》其他財務(wù)方面的規(guī)定適用于集團公司及其出資成立的全資、控股子公司。適用范圍世紀城集團財務(wù)管理制度主要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定以及世紀城集團的有關(guān)制度規(guī)定制定財務(wù)進三行流程三監(jiān)控的三依據(jù)和三方法之三內(nèi)控200三8年5月22日，財三政部、三證監(jiān)會三、審計三署、銀三監(jiān)會、三保監(jiān)會三聯(lián)合發(fā)三布了《企業(yè)內(nèi)三部控制三基本規(guī)三范》201三0年4月26日，財三政部、三證監(jiān)會三、審計三署、銀三監(jiān)會、三保監(jiān)會三聯(lián)合發(fā)三布了《企業(yè)內(nèi)三部控制三配套指三引》，包括18項《企業(yè)內(nèi)三部控制三應(yīng)用指三引》、《企業(yè)內(nèi)三部控制三評價指三引》和《企業(yè)內(nèi)三部控制三審計指三引》內(nèi)部控三制規(guī)范三的作用基本規(guī)三范：處于三最高層三次，起三統(tǒng)馭作三用，是三制定應(yīng)三用指引三、評價三指引、三審計指三引的基三本依據(jù)三。應(yīng)用指三引：處于三主體地三位，為三企業(yè)建三立健全三內(nèi)部控三制體系三提供的三指引。評價指三引：為企三業(yè)管理三層對本三企業(yè)內(nèi)三部控制三有效性三進行自三我評價三提供的三指引。審計指三引：為注三冊會計三師執(zhí)行三內(nèi)部控三制審計三業(yè)務(wù)提三供執(zhí)業(yè)三準則。內(nèi)部控三制的框三架財務(wù)管三理制度三在公司三財務(wù)工三作中的三地位世紀城三財務(wù)制三度管控三系統(tǒng)世紀城三財務(wù)管三理的基三本原則三(第四三條)財務(wù)工三作的監(jiān)三督與被三監(jiān)督(三第五條三)負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制日常運行結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督檢查股東會董事會經(jīng)理層監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督具體部門執(zhí)行線監(jiān)督線負責審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計公司治理環(huán)境審計委員會內(nèi)審機構(gòu)崗位人員監(jiān)督崗位第二章三：財三務(wù)管理三體系主要內(nèi)三容管理模三式：集三團財務(wù)三的地位三，子公三司財務(wù)三矩陣管三理財務(wù)工三作的責三任承擔三：法定三代表人三、企業(yè)三負責人三、財務(wù)三負責人三、會計三人員，三一般需三要授權(quán)三和書面三手續(xù)權(quán)利機三構(gòu)權(quán)責三劃分：三股東(三大)會三、董事三會、董三事長、三總經(jīng)理財務(wù)負三責人的三職責和三權(quán)限財務(wù)組三織建設(shè)三的重要三性：依三法設(shè)立三、內(nèi)控三監(jiān)督、三職責分三離、持三證上崗三、人員三變動交三接規(guī)范化三管理的三要求設(shè)置股三東會、三董事會三、監(jiān)事三會是公三司法的三要求，三更是所三有權(quán)與三經(jīng)營權(quán)三相分離三的必然三要求治理結(jié)三構(gòu)合法三、合理三、完整三、科學三是企業(yè)三良性發(fā)三展的前三提“跨國三公司必三須有一三個可以三指揮得三動手腳三的大腦三”。-三---三韋爾奇世紀城三財務(wù)管三理模式統(tǒng)一管三理下的三財務(wù)控三制……股東大三會的職三權(quán)董事會三職權(quán)各級公三司總經(jīng)三理職權(quán)財務(wù)負三責人設(shè)三置規(guī)定各級公三司財務(wù)三負責人三職權(quán)(三一)各級公三司財務(wù)三負責人三職權(quán)(三二)各級公三司財務(wù)三負責人三職權(quán)(三三)財務(wù)部三門及人三員的一三些規(guī)定三(15三-19三條)第三章三：會計三核算與三報告會計基三礎(chǔ)工作三管理財務(wù)報三告管理第四章三：預(yù)算三管理基本內(nèi)三容預(yù)算的三模式所有經(jīng)三營活動三均應(yīng)納三入預(yù)算預(yù)算編三制的基三本要求三(原則三、時間三、機構(gòu)三職責分三工)預(yù)算與三業(yè)務(wù)的三結(jié)合：三公司年三度工作三計劃和三部門行三動計劃預(yù)算的三修改審三批要求三。世紀城三預(yù)算管三理全面預(yù)三算的審三批與執(zhí)三行時間每年9、10月中旬各部門根據(jù)年三度經(jīng)營三、銷售三計劃,制定/修改預(yù)三算指導(dǎo)三原則召開各三部門預(yù)三算規(guī)劃三會議,討論/平衡預(yù)三算審批通三過？否根據(jù)指三導(dǎo)原則三和經(jīng)營三目標，三平衡各三部門財三務(wù)預(yù)算三，制定三公司預(yù)三算草案根據(jù)預(yù)三算制定三指導(dǎo)原三則和經(jīng)三營目標,，制定三本部門三計劃和三預(yù)算匯總調(diào)三整后的三各部門三預(yù)算匯三總結(jié)合目三標和平三衡結(jié)果三，調(diào)整/修改本三部門計三劃和預(yù)三算預(yù)算管三理部門公司決三策層開始A是年度銷售目標，銷售計劃和預(yù)算編制的制定年度銷三售目標,經(jīng)營計三劃、銷三售計劃三草案審批匯總本三年度到三目前為三止各部三門預(yù)算三執(zhí)行情三況各部門三預(yù)算執(zhí)三行情況通過不通過12345678910年度計三劃與預(yù)三算制定三的工作三流程時間審核、三平衡、三批準/駁回每三月計劃三預(yù)算更三新根據(jù)需三要提出三計劃預(yù)三算更改三需求批準？是A結(jié)束否每月實三際執(zhí)行三與預(yù)算三對比每年12月各部門預(yù)算管三理部門公司決三策層最終確三定公司三年度經(jīng)三營計劃三和預(yù)算,并通知三各部門預(yù)算執(zhí)三行預(yù)算更三改,并通知三相關(guān)部三門執(zhí)行三更改后三的預(yù)算通知相三關(guān)部門三執(zhí)行原三預(yù)算1112131415161718年度計三劃與預(yù)三算制定三的工作三流程(三續(xù))第五章三：投資三管理集中的三投資管三理統(tǒng)一的三投資制三度權(quán)限控制風三險過程控三制總結(jié)分三析為了控三制投資三風險，三保證投三資項目三的經(jīng)濟三效益，三相關(guān)公三司的經(jīng)三營班子三應(yīng)對擬三投資項三目的可三行性進三行充分三研究論三證，并三提出可三行性報三告報董三事會或三股東大三會立項三、審查三和決策三，重大三投資項三目應(yīng)組三織有關(guān)三專家、三專業(yè)人三員進行三評審。三具體投三資決策三程序由三公司的三相關(guān)管三理制度三規(guī)定。三(第3三7條)項目投三資結(jié)束三后，具三體實施三投資的三公司應(yīng)三對項目三的經(jīng)濟三效益進三行后評三估。第六章三：資產(chǎn)三管理資產(chǎn)管三理職責三和崗位三設(shè)置(三第41三條)資金管三理主要三內(nèi)容資金管三理GE公三司案例三：中海資三金調(diào)度三案例200三9年版三中海集三團財務(wù)三管理制三度共有三21個三流程表三。其中的三資金調(diào)三度從申三請到批三準，一三共3個三層次(三申請公三司--三---三二級集三團--三-中海三集團總?cè)?9三個審批三；然后三財務(wù)資三金部拿三著經(jīng)審三批的審三批表再三經(jīng)過兩三個經(jīng)辦三人、兩三個銀行三簽字人三，才能三調(diào)度一三筆款!也就是三說這樣三一筆集三團內(nèi)的三資金調(diào)三度至少三有13三個人簽三字，如三果某些三領(lǐng)導(dǎo)需三要讓下三屬進行三預(yù)審，三則參與三流程的三人員還三將增加三。這樣一三個流程三的正常三周期是三10-三15天三，如果三沒有詳三細的工三作計劃三和準確三的資金三需求預(yù)三算，資三金管理三根本無三法滿足三業(yè)務(wù)需三要。應(yīng)收及三預(yù)付款三管理固定資三產(chǎn)管理三及其他第七章三：負債三及擔保三管理債務(wù)及三擔?？厝频年P(guān)三鍵風險控三制原則三：公司三及各子三公司應(yīng)三適度控三制負債三規(guī)模，三嚴格控三制財務(wù)三風險。權(quán)限的三規(guī)定第八章三：收入三、成本三、費用收入收入的三內(nèi)容收入的三確認與三計量：三稅法；三房地產(chǎn)三業(yè)，2三009三-31三號文營業(yè)外三收入與三支出投資收三益收入管三理公司各三種收入三均應(yīng)有三合法的三依據(jù)、三憑證，三并規(guī)定三全部納三入法定三會計賬三冊核算三，及時三進行確三認和反三映，依三法繳納三各種稅三費。企業(yè)應(yīng)三嚴格掌三握銷售三折讓、三銷售折三扣以及三銷售傭三金的范三圍和標三準，應(yīng)三制定出三相應(yīng)的三規(guī)定或三辦法，三報本單三位財務(wù)三部門審三核并經(jīng)三企業(yè)總?cè)?jīng)理批三準。同三時應(yīng)報三上一級三主管領(lǐng)三導(dǎo)及財三務(wù)部門三備案。企業(yè)必三須按國三家法律三規(guī)定計三繳各種三稅金，三不得偷三稅漏稅三，所有三減免稅三必須以三稅務(wù)機三關(guān)的批三準文件三為依據(jù)三。成本費三用成本管三理體系成本費三用范圍成本費三用計算三原則不得列三入成本三費用的三支出成本費三用的列三支成本費三用管理第67三條成三本、費三用的支三出應(yīng)真三實、合三法，并三取得有三效的原三始憑證三。關(guān)于原三始單據(jù)三：財務(wù)三上、稅三務(wù)上所三有的支三出都應(yīng)三該以發(fā)三票、行三政事業(yè)三收據(jù)為三支付憑三證，所三以除了三購農(nóng)產(chǎn)三品、向三個人收三購廢品三等外都三必須是三有發(fā)票三，如果三為了某三種考慮三或安排三不要發(fā)三票，則三再從談三好的金三額中扣三除稅點三，不允三許一開三始就談三沒發(fā)票三，最后三來加稅三點。各公司三應(yīng)建立三完善的三成本控三制管理三體系，三并按照三全面預(yù)三算嚴格三控制成三本費用三的開支三。各業(yè)務(wù)三單元、三職能部三門均應(yīng)三編制各三自的成三本費用三預(yù)算，三成本費三用預(yù)算三經(jīng)逐級三匯總審三批后下三達執(zhí)行三。各業(yè)務(wù)三單元、三職能部三門必須三嚴格執(zhí)三行成本三費用預(yù)三算，公三司對成三本費用三預(yù)算執(zhí)三行情況三通過適三當?shù)姆饺ㄟM入三月度、三季度或三者年度三進行分三析考核三。第79三條成三本費用三的計算三原則企業(yè)應(yīng)三按權(quán)責三發(fā)生制三的原則三和配比三原則，三確定成三本、費三用開支三，凡屬三于本期三發(fā)生的三費用，三不論其三款項是三否支付三，均確三認為本三期費用三。反之三，不屬三于本期三發(fā)生的三費用，三即使其三款項已三在本期三支付，三也不確三認為本三期費用三。企業(yè)應(yīng)三正確劃三分在產(chǎn)三品成本三和產(chǎn)成三品成本三的界限三，準確三核實期三末在產(chǎn)三品的數(shù)三量，按三規(guī)定的三成本計三算方法三正確計三算產(chǎn)品三成本，三不得任三意壓低三和提高三期末在三產(chǎn)品成三本和產(chǎn)三成品成三本。企業(yè)應(yīng)三正確劃三分各種三產(chǎn)品成三本的界三限，凡三能直接三計入有三關(guān)產(chǎn)品三的各項三直接成三本都要三直接計三入。凡三與幾種三產(chǎn)品有三關(guān)的成三本、費三用，應(yīng)三根據(jù)合三理的分三攤標準三，在各三種產(chǎn)品三之間進三行分配三。第81三條費三用開支三的審批三按報銷三按費用三開支管三理辦法三進行審三批。成本費三用的列三支：支付給三職工的三工資（三含獎金三）全部三計入成三本費用三。公司管三理部門三按規(guī)定三提取上三交的職三工五險三、住房三公積金三、商業(yè)三保險等三各項支三出列入三管理費三用。職工福三利費在三工資總?cè)~的1三4%的三范圍內(nèi)三據(jù)實列三支。工會經(jīng)三費按工三資總額三的2%三提取上三繳，計三入管理三費用；職工教三