山東省注冊會計師考試《審計》：分類和可理解性認定考試題

山東省2015年年注冊會計師考試《審計》：分類和可理解性認定考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應用A：趨勢分析。B：比率分析。C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。2、對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。3、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發(fā)生借貸關系。D：員工利用公司信息謀劃私利。4、對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。5、哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的C：只有Ⅲ是對的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對6、某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權利，該部門一般被稱為A：收入中心B：成本中心C：利潤中心D：服務中心7、在內(nèi)部審計結束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關注并報告A：抵風險領域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風險領域那么廣泛。B：依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。D：分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤杹肀鎰e授權書上的真實簽名和假冒簽名。8、有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場9、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ10、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？A：發(fā)出商品B：主營業(yè)務成本C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務成本

11、采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生A：所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定；B：重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障；C：應對采購部門分權，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購；D：應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。12、某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。13、高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng)調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；B：減少模式反應傾向的影響；C：消除故意的虛假陳述；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。9、實務標準要求首席審計執(zhí)行官決定將最終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統(tǒng)的審計報告中，寫明了有關內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是A：向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌；B：審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；C：財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動；D：管理機構的規(guī)定要求這樣做。10、某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

11、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復的出結論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業(yè)關注。對于1和2，應有的職業(yè)關注(dueprofessionalcare):A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關注。12、某內(nèi)部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審汁師應A：無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。B：隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。C：不進行分析。D：推遲該分析工作，直至資料完整為止13、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本5元，預計明年固定成本40000元，年銷售量達100000件，通過對敏感系數(shù)的計算可知，在影響利潤的諸因素中最敏感的是A：固定成本B：銷售量C：單價D：變動成本14、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？A：追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。B：于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。15、某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要？A：復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限控制以及契約方的成本審計條款。B：復核特定完工日。C：復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標。D：通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。16、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。17、某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。18、下列違反了IIA道德準則的是A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。B：喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務之前結束。C：簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。D：約翰發(fā)現(xiàn)當年存在內(nèi)部財務舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。19、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是A：與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。B：主要關注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作。C：在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。D：按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作。20、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。21、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A：口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試；B：用非正式形式表達，可以無需準備；C：用口頭報告可以提高整體審計效率；D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。22、在變量抽樣的應用中，在一個給定的置信水平下，如果統(tǒng)計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明A：發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。B：發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。C：標準離差小于期望的標準離差。D：標準離差大于期望的標準離差。23、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是A：將當前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和