第2章 審計風(fēng)險評估案例

第2章審計風(fēng)險評估案例學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)，可以在熟悉評估審計風(fēng)險程序的基礎(chǔ)上，掌握如何了解和評價被審計單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)；掌握如何了解和評價被審計單位內(nèi)部控制；掌握如何做出審計風(fēng)險評估結(jié)論。本章結(jié)構(gòu)2.1終泰化工基本情況 2.2了解終泰化工及其環(huán)境 2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用 2.2.4了解終泰化工的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 2.2.5了解終泰化工財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 2.3整體層面了解和評價終泰化工內(nèi)部控制 2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境 2.3.2了解和評價終泰化工的風(fēng)險評估過程 2.3.3了解和評價終泰化工的控制活動 2.3.4了解和評價終泰化工的信息系統(tǒng)與溝通 2.3.5了解和評價終泰化工對控制的監(jiān)督 2.3.6對終泰化工內(nèi)部控制整體層面的了解與評價 2.4終泰化工風(fēng)險評估結(jié)果匯總 2.4.1終泰化工項目組風(fēng)險評估討論紀(jì)要 2.4.2終泰化工報表層次風(fēng)險評估結(jié)果 2.4.3終泰化工重要賬戶和交易層次風(fēng)險評估結(jié)果

2.1終泰化工基本情況 終泰化工股份有限公司創(chuàng)立于1998年10月1日，是一家發(fā)行A股的上市公司。公司地處全國重點化工基地的上海某化學(xué)工業(yè)區(qū)，占地160余公頃，凈資產(chǎn)3億元人民幣，主要生產(chǎn)銷售氯乙烷、間氨基苯磺酸、間羥基-N?N-二乙基苯胺、苯胺-2.5-雙磺酸單鈉鹽、有機中間體（危險化學(xué)品除外），經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機械設(shè)備、零配件、原輔材料及技術(shù)的進口業(yè)務(wù)。其2011年年度財務(wù)報表連續(xù)委托宇達會計師事務(wù)所審計。2.2了解終泰化工及其環(huán)境了解被審計單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)的目標(biāo)在于通過從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；被審計單位的性質(zhì)；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險；被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價等五個方面了解終泰化工股份有限公司及其環(huán)境，并評估相應(yīng)重大錯報風(fēng)險。2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.4了解終泰化工的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險2.2.4了解終泰化工的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險2.2.5了解終泰化工財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 2.2.5了解終泰化工財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 2.3整體層面了解和評價終泰化工內(nèi)部控制在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)注意，在了解和評價控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)使用詢問、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源；如果使用以前審計獲取的信息，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變動。本案例中具體執(zhí)行的工作包括：了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄所獲得的了解；針對被審計單位整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動；執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執(zhí)行情況；記錄被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對措施。了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制，形成下列審計工作底稿：了解和評價控制環(huán)境；了解和評價被審計單位的風(fēng)險評估過程；了解和評價被審計單位的控制活動；了解和評價信息系統(tǒng)與溝通；了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督；了解整體層面內(nèi)部控制匯總表。2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境 2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境

2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境

2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評價終泰化工控制環(huán)境2.3.2了解和評價終泰化工的風(fēng)險評估過程2.3.2了解和評價終泰化工的風(fēng)險評估過程2.3.2了解和評價終泰化工的風(fēng)險評估過程2.3.2了解和評價終泰化工的風(fēng)險評估過程2.3.3了解和評價終泰化工的控制活動2.3.3了解和評價終泰化工的控制活動2.3.4了解和評價終泰化工的信息系統(tǒng)與溝通2