公司財務預算管理制度模板（三篇）

第18頁共18頁公司財務?預算管理?制度模板?第一章?總則第?一條為促?進企業(yè)建?立、健全?內部約束?機制，進?一步規(guī)范?企業(yè)財務?管理行為?，推動企?業(yè)加強預?算管理，?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務預?算管理的?指導意見?》和集團?公司實施?全面預算?管理的要?求，結合?集團企業(yè)?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財務?預算基本?內容第?三條預算?管理是利?用預算對?企業(yè)內部?各部門、?各單位的?各種財務?及非財務?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地__?__和協(xié)?調企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動完成?既定的經(jīng)?營目標。?第四條?企業(yè)財務?預算是企?業(yè)全面預?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預算?的中心。?企業(yè)財務?預算是在?預測和決?策的基礎?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標，對?一定時期?內企業(yè)資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。財務?預算與業(yè)?務預算、?資本預算?、籌資預?算共同構?成企業(yè)的?全面預算?。第五?條企業(yè)財?務預算應?當圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務預?算、資本?預算為基?礎，以經(jīng)?營利潤為?目標，以?現(xiàn)金流為?核心進行?編制，并?主要以財?務預算報?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財務預算?一般按年?度編制，?業(yè)務預算?、資本預?算、籌資?預算分季?度、月份?落實。?第三章預?算___?_分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對企?業(yè)財務預?算的管理?工作負總?責，各企?業(yè)應設立?財務預算?委員會或?指定企業(yè)?財務管理?部門負責?財務預算?管理事宜?，并對企?業(yè)法定代?表人負責?。第八?條財務預?算委員會?主要擬訂?財務預算?的目標、?政策，制?定財務預?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財務預?算方案，?____?下達財務?預算，協(xié)?調解決財?務預算編?制和執(zhí)行?中的問題?，___?_審計、?考核財務?預算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財?務預算目?標。第?九條財務?預算編制?在企業(yè)財?務預算管?理委員會?領導下進?行，企業(yè)?財務管理?部門具體?負責__?__編制?、___?_、匯總?、上報、?下達；負?責預算執(zhí)?行和日常?流程控制?；負責預?算執(zhí)行情?況的分析?和報告；?負責預算?執(zhí)行情況?考核等。?第十條?企業(yè)內部?生產(chǎn)、投?資、物資?、人力資?源、市場?營銷等職?能部門具?體負責本?部門業(yè)務?涉及的財?務預算的?編制、執(zhí)?行、分析?、控制等?工作，并?配合財務?預算委員?會做好企?業(yè)總預算?的綜合平?衡、協(xié)調?、分析、?控制、考?核等工作?。其主要?負責人參?與企業(yè)財?務預算委?員會的工?作，并對?本部門財?務預算執(zhí)?行結果承?擔責任。?第十一?條企業(yè)是?財務預算?執(zhí)行單位?，在公司?董事會或?公司經(jīng)營?層的指導?下，負責?本單位現(xiàn)?金流量、?經(jīng)營成果?和各項成?本費用預?算的編制?、控制、?分析工作?，接受企?業(yè)董事會?的檢查、?考核。其?企業(yè)主要?負責人對?本單位財?務預算的?執(zhí)行結果?承擔責任?。公司?對公司所?屬企業(yè)實?施財務預?算管理各?企業(yè)財務?預算方案?必須上報?公司總部?審核批準?。第四?章財務預?算的編制?第十二?條預算編?制是實現(xiàn)?全面預算?管理的關?鍵環(huán)節(jié)，?編制質量?的高低直?接影響預?算執(zhí)行結?果。財務?預算編制?要在企業(yè)?全面預算?管理委員?會制定的?編制方針?指引下進?行。第?十三條企?業(yè)編制財?務預算要?按照內部?經(jīng)濟活動?的責任權?限進行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：1.?堅持效益?優(yōu)先原則?，實行總?量平衡，?進行全面?預算管理?；2.?堅持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強財務?風險控制?；3.?堅持權責?對等原則?，確保切?實可行，?圍繞經(jīng)營?戰(zhàn)略實施?。第十?四條企業(yè)?編制財務?預算要按?照先業(yè)務?預算、資?本預算、?籌資預算?，后財務?預算的流?程進行，?并按照各?預算執(zhí)行?單位所承?擔經(jīng)濟業(yè)?務的類型?及其責任?權限，編?制不同形?式的財務?預算。?第十五條?業(yè)務預算?是反映預?算期內企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營活?動（或營?業(yè)活動）?的預算，?一般包括?銷售或營?業(yè)預算、?生產(chǎn)預算?、制造費?用預算、?產(chǎn)品成本?預算、營?業(yè)成本預?算、采購?預算、期?間費用預?算、保密?經(jīng)費預算?等，企業(yè)?可根據(jù)實?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預算?是企業(yè)在?預算期內?進行資本?性投資活?動的預算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預?算、權益?性資本投?資預算和?債券投資?預算。?第十七條?籌資預算?是企業(yè)在?預算期內?需要新借?人的長短?期借款、?經(jīng)批準發(fā)?行的債券?以及對原?有借款、?債券還本?付息的預?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應當根據(jù)?股票發(fā)行?計劃、配?股計劃和?增發(fā)股票?計劃等資?料單獨編?制預算。?股票發(fā)行?費用，也?應當在籌?資預算中?分項作出?安排。?第十八條?保密經(jīng)費?預算的編?制。公司?內部預算?應將保密?工作經(jīng)費?作用辦公?經(jīng)費的一?部分列入?年度財務?預算，按?照公司的?實際情況?編制預算?，但不得?低于__?__萬元?/年，并?做到?？?專用，保?證足額開?支。保密?專項經(jīng)費?應當按照?實際需要?予以保障?。保密工?作經(jīng)費分?為保密管?理經(jīng)費和?保密專項?經(jīng)費，保?密管理經(jīng)?費用于單?位保密宣?傳教育培?訓、發(fā)放?保密補貼?、獎勵保?密先進、?保密檢查?等日常保?密管理工?作，專項?經(jīng)費用于?保密設施?設備的建?設配備維?護等。?第十九條?財務預算?主要以現(xiàn)?金預算、?預計資產(chǎn)?負債表和?預計損益?表等形式?反映。企?業(yè)應當按?照公司制?定的財務?預算編制?基礎表格?和財務預?算指標計?算口徑進?行編制。?第二十?條企業(yè)財?務預算可?以根據(jù)不?同的預算?項目，分?別采用固?定預算、?彈性預算?、滾動預?算、零基?預算、概?率預算等?方法進行?編制。同?時在編制?時，為確?保預算的?可執(zhí)行性?，可設立?一定的預?備費作為?預算外支?出。第?二十一條?編制企業(yè)?財務預算?，應按照?“上下結?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。按照?下達目標?、編制上?報、__?__平衡?、審議批?準、下達?執(zhí)行等編?制程序進?行編制，?并制定詳?細的財務?預算編制?政策。?財務預算?編制結束?后，于當?年___?_月底前?將財務預?算方案上?報集團公?司，經(jīng)_?___、?匯總、平?衡后批復?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十二條?預算的編?制日程。?年度預算?的編制，?自預算年?度上一年?的___?_月__?__日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實財務?預算指標?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預?算管理要?求編排預?算，并制?訂詳細的?編制日程?和要求，?確保財務?預算的順?利編制。?第五章?財務預算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十三?條企業(yè)財?務預算一?經(jīng)批復下?達，各預?算執(zhí)行單?位必須認?真___?_實施，?并將財務?預算指標?層層分解?，從橫向?和縱向落?實到內部?各部門、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財務?預算執(zhí)行?責任體系??？刂品?法原則上?依金額進?行管理，?同時運用?項目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應當將?財務預算?作為預算?期內__?__、協(xié)?調各項經(jīng)?營活動的?基本依據(jù)?，將年度?預算細分?為月份和?季度預算?，以分期?預算控制?確保年度?財務預算?目標的實?現(xiàn)。第?二十五條?企業(yè)應強?化現(xiàn)金流?量的財務?預算管理?，按時_?___預?算資金的?收入，嚴?格控制預?算資金的?支付，調?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風險。對?于預算內?的資金撥?付，按照?授權審批?程序執(zhí)行?。對于預?算外的項?目支出，?應當按財?務預算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對于?無合同、?無憑證、?無手續(xù)的?項目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應當?嚴格執(zhí)行?銷售或營?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費?用預算，?努力完成?利潤指標?。一般情?況下，沒?有預算的?，要堅決?控制其發(fā)?生。對費?用預算實?行不可突?破法，節(jié)?約獎勵，?且預算項?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應當?健全憑證?記錄，完?善各項管?理規(guī)章制?度，嚴格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營月度?計劃和成?本費用的?定額、定?率標準，?加強適時?的監(jiān)控。?各預算管?理職能部?門都要相?應建立財?務預算管?理簿，按?預算的項?目詳細記?錄預算額?、實際發(fā)?生額、差?異額、累?計預算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額。?第二十八?條在管理?過程中，?對納入預?算范圍的?項目由預?算執(zhí)行部?門負責人?進行控制?，預算管?理職能部?門負責監(jiān)?督，并逐?步借助計?算機系統(tǒng)?進行管理?。預算外?的支出由?企業(yè)財務?預算管理?委員會直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財務預算?報告制度?，要求各?預算執(zhí)行?部門定期?報告財?務預算的?執(zhí)行情況?。對于財?務預算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項目?，財務預?算管理委?員會應當?責成有關?預算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預?算差異分?析報告應?包括以下?內容：?1.本期?預算額、?本期實際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計?預算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額；2?.對差異?額進行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責任歸屬?、改進措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財務管?理部門應?當利用財?務報表監(jiān)?控財務預?算的執(zhí)行?情況，及?時向預算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財?務預算委?員會乃至?董事會或?經(jīng)理辦公?會提供財?務預算的?執(zhí)行進度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)財務?預算目標?的影響等?財務信息?，促進企?業(yè)完成財?務預算目?標。第?六章財務?預算的調?整第三?十一條下?達執(zhí)行的?年度財務?預算，一?般不予調?整。財務?預算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場環(huán)境?、經(jīng)營條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財務預算?的編制基?礎不成立?，或者將?導致財務?預算執(zhí)行?結果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調整財務?預算。?第三十二?條提出預?算修正的?前提。當?某一項或?幾項因素?向著劣勢?方向變化?，影響財?務預算目?標的實現(xiàn)?時，應首?先挖掘與?預算目標?相關的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來彌?補，只有?在無法彌?補的情況?下，才能?提出財務?預算修正?申請。?第三十三?條確需調?整的財務?預算，應?當由預算?執(zhí)行部門?逐級向企?業(yè)財務預?算委員會?提出書面?報告，闡?述財務預?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對?財務預算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財務預算?的調整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財務?管理部門?應對預算?執(zhí)行單位?的財務預?算調整報?告進行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財務預算?調整方案?，提交財?務預算委?員會審報?公司總部?確認后方?可下達執(zhí)?行。第?七章財務?預算的專?評與激勵?第三十?五條預算?年度終了?，財務預?算委員會?應當向董?事會或者?經(jīng)理辦公?會報告財?務預算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財?務預算完?成情況和?財務預算?審計情況?對預算執(zhí)?行部門進?行考核。?第三十?六條財務?預算的考?評具有兩?層含義。?一是對整?個企業(yè)財?務預算管?理系統(tǒng)進?行考核評?價，即對?經(jīng)營業(yè)績?進行評價?；二是對?預算執(zhí)行?者的考核?與評價。?財務預算?考評是發(fā)?揮預算約?束與激勵?作用的必?要措施，?通過預算?目標的細?化分解與?激勵措施?的付諸實?施，達到?“人人肩?上有指標?，項項指?標連收入?”。第?三十七條?預算考評?是對預算?執(zhí)行效果?的一個認?可過程。?要結合企?本業(yè)濟經(jīng)?責任制考?評求要，?制定考評?細則?？?評應遵循?以下原則?：1.?目標原則?：以預算?目標為基?準，按預?算完成情?況評價預?算執(zhí)行者?的業(yè)績；?2.激?勵原則：?預算目標?是對預算?執(zhí)行者業(yè)?績評價的?主要依據(jù)?，考評必?須與激勵?制度相配?合；3?.時效原?則：預算?考評是動?態(tài)考評，?每期預算?執(zhí)行完畢?應及時進?行；4?.例外原?則：對一?些影響預?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場?的變化、?重大意外?災害等，?考評時應?作為特殊?情況處理?；__?__分級?考評原則?。企業(yè)預?算考評要?根據(jù)__?__結構?層次或預?算目標的?分解層次?進行。?第三十八?條為調動?預算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵政策?，設立經(jīng)?營者獎、?效益獎、?節(jié)約獎、?改善提案?獎等獎項?。第三?十九條財?務預算委?員會應當?定期__?__財務?預算審計?，糾正議?批準，重?大的調整?應提交企?業(yè)董事會?或經(jīng)理辦?公會審議?批準，并?財務預算?執(zhí)行中存?在的問題?，充分發(fā)?揮內部審?計的監(jiān)督?作用，維?護財務預?算管理的?嚴肅性。?財務預?算審計可?以全面審?計或者抽?樣審計，?在特殊情?況下，也?可___?_不定期?的專項審?計。審?計工作結?束后，審?計管理部?門應當形?成審計報?告，直接?提交財務?預算委員?會乃至董?事會或者?經(jīng)理辦公?會，作為?財務預算?調整、改?進內部經(jīng)?營管理和?財務考評?的一項重?要參考。?第八章?附則第?四十條本?制度自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制?度為準。?第四十?一條企業(yè)?可以根據(jù)?本制度及?本企業(yè)管?理需要擬?訂相應的?實施細則?，并__?__實施?。第四?十二條本?制度未盡?事宜，按?公司有關?制度執(zhí)行?。第四?十三條本?制度由公?司財務中?心負責解?釋和修改?。公司?財務預算?管理制度?模板（二?）1、?目的規(guī)?范各經(jīng)營?單位的預?算管理，?增強計劃?____?和預算管?理水平，?優(yōu)化資源?配置、完?善考核機?制、加強?內部控制?和防范經(jīng)?營風險，?發(fā)揮預算?的規(guī)劃、?控制、激?勵功能，?實現(xiàn)公司?經(jīng)營目標?和發(fā)展戰(zhàn)?略協(xié)同。?2、適?用范圍?本制度適?用于__?__公司?所有中心?部門及實?質控制的?子公司。?3、管?理職責?3.1預?算管理委?員會。由?董事長或?總經(jīng)理任?組長，財?務總監(jiān)任?副組長，?副總經(jīng)理?、主要職?能部門負?責人等人?員組成。?負責審議?公司預算?管理制度?;根據(jù)年?度經(jīng)營目?標，審批?確定目標?分解方案?;負責_?___召?開預算平?衡審議會?，提出修?改與調整?意見;根?據(jù)預算授?權審批制?度對預算?執(zhí)行過程?中預算內?、超預算?和預算外?事項進行?審批控制?;___?_召開預?算執(zhí)行分?析會議、?協(xié)調各部?門制定下?一步工作?計劃;根?據(jù)預算授?權審批制?度對預算?調整事項?的決策和?審核;預?算考核意?見的審核?;其他相?關事項。?3.2?預算管理?部：財務?部執(zhí)行預?算管理部?的職責，?預算管理?部主要職?責包括：?制定預算?的編制方?針、程序?、具體指?導子分公?司、部門?預算的編?制;根據(jù)?預算編制?方針，對?子分公司?、部門編?制預算草?案進行初?步___?_、協(xié)調?和平衡、?匯總后編?制公司的?預算案，?并報預算?管理委員?會___?_。根據(jù)?預算管理?制度，制?定預算調?整方案，?報預算管?理委員會?審批;匯?總和分析?預算責任?單位的預?算執(zhí)行情?況，編制?預算執(zhí)行?分析報告?，報預算?管理委員?會審批。?3.3?預算執(zhí)行?機構：由?預算責任?中心執(zhí)行?，主要職?責包括：?根據(jù)下達?的年度經(jīng)?營目標，?編制業(yè)務?計劃和年?度預算，?報相關部?門審核;?執(zhí)行和控?制預算委?員會下達?的預算;?定期分析?、報告預?算執(zhí)行情?況;根據(jù)?預算制度?，向預算?管理委員?會提出預?算調整申?請;協(xié)調?本單位或?部門內部?資源及單?位或部門?之間的預?算關系。?各運營單?位應設立?專（兼）?職人員進?行預算的?編制、跟?蹤及分析?評價。?3.4預?算監(jiān)控機?構：由審?計部執(zhí)行?，其主要?職責包括?：對預算?執(zhí)行情況?進行監(jiān)控?和預警;?定期或不?定期進行?預算執(zhí)行?情況分析?，編制分?析報告，?提交預算?管理委員?會審核;?對預算制?度的執(zhí)行?情況進行?檢查和監(jiān)?督。3?.5預算?考核機構?：預算考?核小組，?由人力資?源部和財?務部相關?人員組成?。其主要?職責包括?：會同預?算責任單?位確定預?算考核指?標，報預?算管理委?員會審批?;根據(jù)各?預算責任?單位的預?算執(zhí)行情?況，由各?具體負責?預算指標?考核、評?價部門，?出具預算?指標達成?結果和意?見，__?__實施?考核工作?。4、?定義4?.1全面?預算管理?是利用預?算對企業(yè)?內部各部?門、各單?位的各種?財務及非?財務資源?進行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協(xié)調企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?，完成既?定的經(jīng)營?目標。?公司財務?預算管理?制度模板?（三）?1.0總?則1.?1為了明?確公司各?部門在實?現(xiàn)各項經(jīng)?營目標中?的財務關?系及責任?，規(guī)劃、?控制公司?的經(jīng)營活?動，確保?各項經(jīng)營?目標的順?利完成，?根據(jù)公司?領導層的?要求，結?合公司的?實際情況?，特制訂?本制度。?1.2?財務預算?是在預測?和決策的?基礎上，?圍繞公司?經(jīng)營目標?，對一定?時期內公?司資金取?得和投放?、各項收?入和支出?、公司經(jīng)?營成果及?其分配等?資金運動?所作的具?體安排。?1.3?財務預算?一般按年?度編制，?根據(jù)實際?發(fā)生情況?逐月編制?滾動預算?，由公司?財務部_?___實?施，分級?歸口管理?，并將財?務預算作?為制定、?落實內部?績效考核?的依據(jù)。?1.4?編制財務?預算應當?遵循效益?優(yōu)先、積?極穩(wěn)健、?權責對等?的原則，?確保切實?可行，將?各項成本?、效益指?標“橫向?到邊，縱?向到底”?層層分解?、落實，?并負責到?位。2?.0財務?預算管理?的___?_機構及?其職能?____?公司成立?財務預算?領導小組?，由助理?總經(jīng)理擔?任組長，?財務部經(jīng)?理擔任副?組長，各?部門負責?人為小組?成員。同?時成立財?務預算工?作小組，?負責財務?預算的制?定和日常?管理具體?事宜，并?對財務預?算領導小?組負責。?工作小組?由財務部?經(jīng)理擔任?組長，財?務部人員?為小組成?員。2?.2財務?部根據(jù)公?司要求擬?訂財務預?算的目標?、政策，?制定財務?預算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財務?預算方案?，___?_下達財?務預算，?協(xié)調解決?財務預算?編制和執(zhí)?行中的問?題，分析?財務預算?與實際執(zhí)?行的差異?及原因，?提出改進?管理的措?施和建議?，督促各?部門按時?完成財務?預算目標?。2.?3各部門?具體負責?本單位業(yè)?務涉及的?財務預算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務部做好?公司整體?預算的工?作。各部?門經(jīng)理（?主管）及?財務部經(jīng)?理對本?單位財務?預算執(zhí)行?結果承擔?直接責任?。3.?0財務預?算的主要?內容及編?制依據(jù)?3.1財?務預算的?編制應當?按照先業(yè)?務預算、?資本預算?、資金預?算，后財?務預算的?流程進行?，并按照?各執(zhí)行部?門所承擔?經(jīng)濟業(yè)務?的類型及?其責任權?限，編制?不同形式?的財務預?算。3?.2業(yè)務?預算是反?映預算期?內各部門?可能形成?現(xiàn)金收付?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動的?預算，主?要包括：?根據(jù)本?年度的實?際直接工?資（不含?公司辦公?室人員）?及下年度?的工資支?出情況作?測算；根?據(jù)工資總?額作出提?取“三費?”的測算?；以及本?年度職工?的工資收?入作出下?年度社會?保險費的?測算；根?據(jù)本年度?勞動保護?費的情況?作出下年?度費用的?測算。?主要是燃?料費、養(yǎng)?路費、營?運證費、?路橋費等?運輸費用?及修理費?的測算，?可參照本?年度的實?際情況及?下年度的?經(jīng)營計劃?。燃料費?及路橋費?根據(jù)下年?度的經(jīng)營?情況預測?，養(yǎng)路費?及營運證?費根據(jù)實?際使用的?車輛情況?預測，修?理費用主?要根據(jù)設?備使用情?況及維修?安排計劃?，并結合?本年度實?際情況作?測算。?（主要為?各作業(yè)板?塊發(fā)生的?費用）主?要是折舊?和其他費?用項目（?如租金、?財產(chǎn)保險?、辦公費?、電話費?、差旅費?、水電費?、事故損?失費等）?可參考本?年度的實?際情況及?下年度的?經(jīng)營計劃?。折舊按?規(guī)定的折?舊率作測?算。的?管理費用?、財務費?用等預算?，管理費?用包括可?控費用和?不可控費?用兩部分??？煽刭M?用是指辦?公費、電?話費、水?電費、差?旅費、運?輸費、修?理費、業(yè)?務接待費?、勞動保?護費等；?不可控費?用是工資?、職工福?利費、工?會經(jīng)費、?職工教育?經(jīng)費、折?舊費、社?會保險、?財產(chǎn)保險?等。根據(jù)?上年實際?費用水平?和預算期?內的變化?因素，結?合費用開?支標準和?公司降低?成本費用?的要求，?分項目、?分責任部?門進行編?制。其中?：業(yè)務招?待費應當?重點列示?。3.?3固定資?產(chǎn)投資預?算。主要?是指公司?在預算期?內購置、?更新固定?資產(chǎn)進行?投資的預?算，應當?根據(jù)公司?發(fā)展計劃?和年度固?定資產(chǎn)投?資計劃編?制。公司?處置固定?資產(chǎn)所引?起的現(xiàn)金?流入，也?應列入預?算。3?.4資金?預算是公?司在預算?期內需要?借入的長?短期借款?，主要依?據(jù)公司有?關資金需?求決策資?料及利率?等編制。?3.5?財務預算?主要包括?資產(chǎn)負債?預算和損?益預算等?內容是?按照資產(chǎn)?負債表的?內容和格?式編制的?綜合反映?公司期末?財務狀況?的預算報?表。一般?根據(jù)預算?期初實際?的資產(chǎn)負?債表和收?入預算、?經(jīng)營預算?、資本預?算、資金?預算等有?關資料分?析編制。?是按照?損益表的?內容和格?式編制的?反映公司?在預算期?內利潤目?標的預算?報表。一?般根據(jù)收?入預算、?經(jīng)營預算?、成本預?算、期間?費用預算?、其他專?項預算等?有關資料?分析編制?。3.?6根據(jù)公?司領導層?的要求，?結合自身?的實際需?要，制定?規(guī)范的財?務預算編?制基礎表?格，統(tǒng)一?財務預算?指標計算?口徑，各?部門應按?照公司要?求認真填?報。4?.0財務?預算的編?制程序?4.1下?達任務。?財務部于?每年__?__月初?向公司各?部門下發(fā)?上報下一?年度的財?務預算通?知和編報?要求。?特殊變動?來確定其?下一年度?的財務預?算指標，?并于每年?____?月___?_日前將?各項計劃?以及有關?材料上報?財務部。?同時負?責編制公?司辦公設?備（如電?腦、打印?機、復印?機、傳真?機等）購?置、更新?的預算。?負責編?制折舊費?、四稅、?審計費、?財務費用?等預算。?負責編?制購置運?輸設備及?投資項目?的預算。?4.2?____?平衡。財?務部根據(jù)?各部門上?報的財務?預算方案?進行__?__、匯?總。在_?___、?平衡過程?中，財務?部應當進?行充分協(xié)?調，對發(fā)?現(xiàn)的問題?提出初步?調整的意?見，并反?饋給有關?部門予以?修正。?4.3審?議批準。?財務部在?各有關部?門修正調?整的基礎?上，編制?公司財務?預算方案?，上報公?司財務預?算領導小?組討論、?審定。對?于不符合?公司發(fā)展?戰(zhàn)略或者?財務預算?目標的事?項，應當?責成有關?部門進一?步修訂、?調整。在?討論、調?整的基礎?上，財務?部正式編?制公司年?度財務預?算草案，?提交公司?執(zhí)行官審?議批準。?4.4?下達執(zhí)行?。財務部?將審定后?的財務預?算下達各?部門執(zhí)行?。4.?____?月度預算?的編制程?序：4?.6已經(jīng)?正式下達?執(zhí)行的財?務預算，?一般不予?調整，但?是由于市?場環(huán)境、?經(jīng)營條件?、政策法?規(guī)等發(fā)生?重大變化?，致使財?務預算的?編制基礎?不成立，?或者將導?致財務預?算執(zhí)行結?果產(chǎn)生重?大偏差的?