刑事偵查學(xué) （高等政法院校系列教材） 程軍偉 第二十七章 涉稅犯罪案件的偵查新

第二十七章涉稅犯罪案件的偵查第一節(jié)涉稅犯罪案件的種類與特點(diǎn)第二節(jié)涉稅犯罪案件的立案審查第三節(jié)涉稅犯罪案件的偵查取證第四節(jié)幾類涉稅犯罪案件的偵查要點(diǎn)按“Esc〞鍵返回章目錄第一節(jié)涉稅犯罪案件的種類與特點(diǎn)一、涉稅犯罪案件的種類從犯罪的法定性角度出發(fā)，依據(jù)涉稅犯罪行為的行為性質(zhì)和危害結(jié)果，分為12個(gè)類型二、涉稅犯罪案件的特點(diǎn)〔一〕犯罪主體多樣化，單位犯罪突出〔二〕涉及范圍廣，危害嚴(yán)重，涉案金額巨大〔三〕犯罪作案手段多樣且狡猾詭秘〔四〕涉稅犯罪涉及的專業(yè)知識(shí)較廣〔五〕多種犯罪行為相互交織〔六〕同國家經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)〔七〕作案多有連續(xù)性返回本章節(jié)目錄第二節(jié)涉稅犯罪案件的立案審查一、涉稅犯罪案件的立案條件第一，有涉稅犯罪行為發(fā)生第二，需要追究有關(guān)對象刑事責(zé)任二、涉稅案件立案前的審查〔一〕涉稅犯罪案件立案前審查的內(nèi)容〔二〕立案前審查工作要點(diǎn)：以決定是否立案為核心〔三〕審查后的處理提請批準(zhǔn)立案移送有管轄權(quán)的部門立案偵查移交有關(guān)行政機(jī)關(guān)妥善處理返回本章節(jié)目錄第三節(jié)涉稅犯罪案件的偵查取證一、開展偵查，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人〔一〕從收集納稅資料，認(rèn)定案件性質(zhì)入手〔二〕從清查賬目入手〔三〕從作案手段的特點(diǎn)入手〔四〕從對有關(guān)人員的調(diào)查詢問入手二、收集證據(jù)，證實(shí)犯罪〔一〕詢問證人，獲取證人證言〔二〕進(jìn)行鑒定〔三〕通過查賬和財(cái)產(chǎn)清查，獲取證據(jù)〔四〕通過現(xiàn)場勘查、公開搜查，收集證據(jù)〔五〕通過訊問犯罪嫌疑人獲取口供〔六〕及時(shí)追繳贓款、贓物返回本章節(jié)目錄第四節(jié)幾類涉稅犯罪案件

的偵查要點(diǎn)

一、偷稅犯罪案件的偵查要點(diǎn)〔一〕準(zhǔn)確選擇偵查途徑〔二〕準(zhǔn)確確定偷稅數(shù)額〔三〕現(xiàn)場勘查、搜查獲取書證和物證〔四〕組織鑒定獲取鑒定結(jié)論、收集偷稅犯罪的證據(jù)〔五〕訊問犯罪嫌疑人獲取口供二、虛開增值稅發(fā)票犯罪案件的偵查要點(diǎn)〔一〕虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件的偵查途徑〔二〕虛開增值稅發(fā)票犯罪案件的取證三、騙取出口退稅犯罪案件的偵查要點(diǎn)〔一〕及時(shí)采取措施控制涉案人員、查緝犯罪嫌疑人〔二〕選擇確定偵查途徑〔三〕運(yùn)用各種措施全面取證返回本章節(jié)目錄在線教務(wù)輔導(dǎo)網(wǎng)：