大成方略《納稅答疑》周刊第期

202354232本周熱點提前解約支付承租方違約金稅前扣除是否需取得發(fā)票一張紅字信息表是否只能對應一張紅字專票租賃月份重疊如何填寫住房租金專項附加扣除信息１．提前解約支付承租方違約金稅前扣除是否需取得發(fā)票３２．一張紅字信息表是否只能對應一張紅字專票 ３．租賃月份重疊如何填寫住房租金專項附加扣除信息 ６４．一般納稅人銷售豆腐等豆制品能否按9%計繳增值稅 ８５．小規(guī)?？煞癫糠謽I(yè)務放棄免稅開具3%征收率的專票 ９６．高新產(chǎn)品收入未達60%可否適用研發(fā)費用加計扣除 10７．2022年12月預提的工資次年1月發(fā)放能否稅前扣除 11８．個稅匯繳期在個稅APP更正申報次數(shù)是否有限制 12９．出租給物流企業(yè)的倉儲用地可否減半繳納土地使用稅1310．個體工商戶書立的動產(chǎn)買賣合同是否需繳印花稅 11．青島企業(yè)應稅營業(yè)賬簿的印花稅納稅期限有何規(guī)定 1612．30人(含)以下企業(yè)2023年可否免繳殘保金 17大成方略會員請聯(lián)系學習顧問領(lǐng)取——正文——提前解約支付承租方違約金稅前扣除是否需取得發(fā)票所得稅稅前扣除是否需取得發(fā)票？1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；2（三）同1.由國2.收取時開具收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項?！秶叶悇湛偩株P(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>201828）第十條第一款規(guī)定，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。202344開版塊對問題“我方為房屋出租房，因業(yè)務需要提前與承租方解除合同，并按照合同約定支付承租方一定的賠償金，承租方是否需要向我方開具增值稅發(fā)票？”解答如下，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行50）第十二條規(guī)定：補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備需取得增值稅發(fā)票。一張紅字信息表是否只能對應一張紅字專票問:我公司是北京一家企業(yè)，增值稅一般納稅人，給客戶開具的字增值稅專用發(fā)票？答:《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。2023413張增值稅專用發(fā)票能否開具多張紅字增值稅專用發(fā)票信息表？一張紅字增值稅專用發(fā)票信息表的金額合計不得超過原增值稅專用發(fā)票的金額。一張紅字信息表只能對應一張紅字增值稅專用發(fā)票。票。租賃月份重疊如何填寫住房租金專項附加扣除信息202355202353得稅住房租金專項附加扣除信息？規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、稅專項附加扣除信息表》后附《<個人所得稅專項附加扣除信息表>4前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準。20235151662302314問“一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租造成中間有重疊租賃一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處;年度中間月份更換租賃增住房租金信息租賃期起必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。2023420236一般納稅人銷售豆腐等豆制品能否按9%計繳增值稅問:我公司是浙江溫州的一家企業(yè)，增值稅一般納稅人，主營業(yè)9%稅率計算繳納增值稅？答:《財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>（十一）項規(guī)定，其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。2019611（老豆腐，千張絲之類）稅率應1132117%11%稅率的，稅率分別調(diào)整為13%。稅率計算繳納增值稅。小規(guī)?？煞癫糠謽I(yè)務放棄免稅開具3%征收率的專票問:我公司是北京一家企業(yè)，按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，3%的征收率，202359是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票?答:《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策1011301010111%征收率開具增值稅發(fā)202355熱點是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，202325征管事項的公告》(2023110收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人適用3%征收1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選13%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。用發(fā)票。高新產(chǎn)品收入未達60%可否適用研發(fā)費用加計扣除問:我公司是青島的一家生產(chǎn)機器設(shè)備的高新技術(shù)企業(yè)，公司有稅前可以享受研發(fā)費用加計扣除嗎？20181229）第三十條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在一二業(yè)人員所支付的工資?！敦斦繃叶悇湛偩挚茖W技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅（財稅[2015]119號）第一條規(guī)定，研發(fā)活品（服務、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動?！?023511策的規(guī)定條件，就可以申報享受，填報A107010A107012。件，就可以在企業(yè)所得稅稅前申報享受研發(fā)費用加計扣除。7.2022121202212答:《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。202355政策文件熱點121企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務201534201412121個稅匯繳期在個稅APP更正申報次數(shù)是否有限制2022APP限制？當告知其更正；納稅人更正的，稅務機關(guān)應當及時辦理退稅。20222332220233163020234241662312323問APP5作廢，需前往辦稅服務大廳辦理，請謹慎操作。5出租給物流企業(yè)的倉儲用地可否減半繳納土地使用稅問:我公司是福建省福州市的一家企業(yè)，將一萬多平米的自有曬場出租給一家物流企業(yè)用于堆放木材，該物流企業(yè)符合財政部稅務20235場給物流企業(yè)作為倉儲用地可否享受城鎮(zhèn)土地使用稅減半繳納優(yōu)惠？（財政部稅務總局公告2023（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。6000房（含配送中心、油罐（池、貨場、曬場（堆場、罩棚等儲存設(shè)用地。20234195受城鎮(zhèn)土地使用稅減半繳納優(yōu)惠。個體工商戶書立的動產(chǎn)買賣合同是否需繳印花稅花稅？答:《印花稅法》(主席令第八十九號）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。在中華人民共和國境外書立列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。后附《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，稅目：合同（指書面合同）里的買賣合同；稅率：價款的萬分之三；備注：指動產(chǎn)買賣合同（不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同。2023581662302302商戶。因此，個體工商戶書立的動產(chǎn)買賣合同無需繳納印花稅。繳納印花稅。青島企業(yè)應稅營業(yè)賬簿的印花稅納稅期限有何規(guī)定問:我公司是青島的企業(yè)，請問青島企業(yè)關(guān)于應稅營業(yè)賬簿印花稅的納稅期限有何規(guī)定？答:《印花稅法（主席令第八十九號）第十六條規(guī)定，印花稅按報解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。2023414問答版塊對問題“印花稅的納稅期限是什么時候？”解答如下，一、（中華人民共和國主席令第八十九納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款；實行按總局山東省稅務局國家稅務總局青島市稅務局關(guān)于明確印花稅納稅期（國家稅務總局山東省稅務局國家稅務總局青島市稅局225）納稅人為境內(nèi)單位或個體工商戶的，應稅合同按季申報繳納印花稅；境（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按次申報繳（三）應（四）納稅人為境外單位或者個人，境內(nèi)有扣繳義務人的，應稅憑證扣繳期限與扣繳義務人的印花稅納（五）202271按年申報繳納印花稅。12.3020232520222023以免繳殘保金？2022123130疾人就業(yè)保障金?！敦斦筷P(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(財2023830（含）20231120271231減免條件但繳費人已繳費的，可按規(guī)定辦理退費。2023428問答版塊對問題“繳費人現(xiàn)在是否可以繼續(xù)享受在職職工人數(shù)在30人(含)以下免征殘疾人就業(yè)保障金的政策