會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷1（共234題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷1（共9套）（共234題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，2013年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)接受原材料捐贈(zèng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅額8．5萬(wàn)元。(4)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額510萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(6)銷售費(fèi)用1570萬(wàn)元。(7)管理費(fèi)用804萬(wàn)元。(8)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的全年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5．8％)。(9)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資540萬(wàn)元。撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣；③該企業(yè)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加103．74萬(wàn)元；④該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納增值稅=8800×17％一8．5—510一230×7％=961．4(萬(wàn)元)。2、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：40一500×5．8％=11(萬(wàn)元)。3、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=540×2％=10．8(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15—10．8=4．2(萬(wàn)元)；職工福利費(fèi)扣除限額=540×14％=75．6(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82—75．6=6．4(萬(wàn)元)；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=540×2．5％=13．5(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18一13．5=4．5(萬(wàn)元)；三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)=4．2+6．4+4．5=15．1(萬(wàn)元)。4、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，下列說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)單獨(dú)核算了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元(700一100)，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分[600一500=100(萬(wàn)元)]，減半征收企業(yè)所得稅。某運(yùn)輸企業(yè)，2011年12月成立，2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8萬(wàn)元。(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加23．1萬(wàn)元。(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元；向關(guān)聯(lián)企5、根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題中可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50一10=40(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)A正確；營(yíng)業(yè)收入=700(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3．5(萬(wàn)元)＜25×60％=15(萬(wàn)元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3．5萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90—25+3．5=68．5(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)B正確；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6、該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46．8)(收入)一23．1(稅金)一320(成本)一(50一10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)一90(管理費(fèi)用)一40(銷售費(fèi)用)一(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=203．7(萬(wàn)元)；捐贈(zèng)限額=203．7×12％=24．44(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，按照限額扣除。7、該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46．8)(收入總額)一(10+46．8)(免稅收入)一23．1(稅金)一320(成本)一40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)一68．5(管理費(fèi)用)一40(銷售費(fèi)用)一24．44(捐贈(zèng))=183．96(萬(wàn)元)。8、該運(yùn)輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=183．96×25％=45．99(萬(wàn)元)。王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，祖期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費(fèi)用4100元(已取得相關(guān)憑證)。已知：個(gè)人出租住房在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅：個(gè)人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4％；個(gè)人出租住房適用的個(gè)人所得稅稅率為10％；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％；教育費(fèi)附加的征收率為3％；出租房屋時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。9、2013年王某出租房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅：96000×3％×50％=1440(元)。10、2013年王某出租房屋應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1440×(7％+3％)=144(元)。11、2013年王某出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=96000×4％=3840(元)。12、在不考慮印花稅的情況下，2013年王某出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1—20％)×稅率；(2)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括出租房屋時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及印花稅(本題不考慮)、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)。在本題中，王某2013年繳納的房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)=1440+144+3840=5424(元)，平均每月=5424÷12=452(元)；(3)當(dāng)月的修繕費(fèi)用超過(guò)800元的，當(dāng)月最多扣除修繕費(fèi)用800元，其余部分下月再扣除。在本題中，1、2、9、10、11、12月份(共計(jì)6個(gè)月)不存在扣除修繕費(fèi)用的問題；3、4、5、6、7月份(共計(jì)5個(gè)月)每月可以扣除修繕費(fèi)用800元，8月份可以扣除修繕費(fèi)用100元；(4)王某2013年出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(8000一452)×(1—20％)×10％×6+(8000一452—800)×(1—20％)×10％×5+(8000一452一100)×(1—20％)×10％×1=6918．08(元)。某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：(1)甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元)，3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。(2)甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。(3)10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛(每輛整備質(zhì)量10噸)，當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25％，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12％；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元／年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加的征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。13、2013年甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(2)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50000000×(1—25％)×1．2％+1000000×12％+10000000×(1—25％)×1．2％×4÷12=600000(元)。14、2013年甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×5=100000(元)。15、2013年甲公司應(yīng)繳納車船稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”(而非次月)；(2)應(yīng)繳納車船稅=(2×360+8×10×16)×3÷12=500(元)。16、2013年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1000000×5％=50000(元)。愛創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)電腦銷售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報(bào)中，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅：但愛創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，認(rèn)為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無(wú)效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。17、愛創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()日。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。18、愛創(chuàng)公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。19、愛創(chuàng)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭(zhēng)議中，下列表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：電腦維修屬于提供修理業(yè)，是增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法不合法。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。20、下列對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定中，說(shuō)法不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有違反《稅收征收管理法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無(wú)暫停使用的處罰。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。楊某2013年10月取得如下收入：(1)出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元；(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，取得A股股息收入1000元；(4)楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元；(5)取得國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元；已知：個(gè)人出租住房稅率10％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。21、下列說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：保險(xiǎn)賠款、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。故本題的答案為BD。22、出租住房的個(gè)人所得稅是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：(1)每次(月)收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用(800元為限)一800元]×20％(或10％)；(2)每次(月)收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1—20％)×20％(或10％)。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：出租房屋時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及房產(chǎn)稅等相關(guān)稅費(fèi)。本題租金收入為3000元，因此個(gè)人所得稅=(3000一168—800一800)×10％=123．2(元)。故本題的答案為C。23、稿酬的個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得，適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，楊某出版書稿應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=3000×3×(1—20％)×20％×(1—30％)=1008(元)。故本題的答案為B。24、下列說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：鑒于我國(guó)目前證券市場(chǎng)尚不健全，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算、征稅方法和納稅期限的確認(rèn)都需要深入研究，因此對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。故本題的答案為BD。甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將自制一品糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資10000元。已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，增值稅稅率為17％，成本利潤(rùn)為10％，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。25、甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，屬于視同銷售貨物行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。故本題的答案為BD。26、甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。企業(yè)銷售煙酒商品收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用。因此本題的正確答案為選項(xiàng)D。27、甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于視同銷售貨物行為。確定其銷售額時(shí)。如果沒有最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)。故本題的答案為C。28、出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。故本題的答案為D。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2013年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資及職務(wù)獎(jiǎng)金。2013年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。(2)從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(3)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。(4)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。(5)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。(6)1—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年終獎(jiǎng)金=30000÷12=2500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105元；從M公司取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×10%—105=2895(元)。2、陸某從M公司取得的基本工資和職務(wù)工資所得每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(9000－3500)×20％－555=545(元)。3、關(guān)于陸某領(lǐng)取的監(jiān)事費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。4、關(guān)于陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅。股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×20％×50％+2000×20％=550(元)。5、陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(4000—800)×20％]×12=7680(元)。陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5。2014年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2013年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè)2013年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本43萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5萬(wàn)元、管理費(fèi)用8．5萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元、利潤(rùn)總額14．5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)合伙企業(yè)在2013年度給每位合伙人支付工資1．8萬(wàn)元。(2)合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利0．5萬(wàn)元，計(jì)入了管理費(fèi)用中。(3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2．5萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0．5萬(wàn)元。(4)其他業(yè)務(wù)收入是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬(wàn)元。(6)陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2013年度的租賃費(fèi)共0．3萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2013年度利潤(rùn)6萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)調(diào)整項(xiàng)目。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。6、合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=(60+10)×15%=10．5(萬(wàn)元)。7、關(guān)于合伙企業(yè)在2013年度給每位合伙人支付的工資，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：投資者的工資不得在稅前直接扣除。但可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除，從2011年9月1日起投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4．2元／年(3500元／月)。8、陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的扣除方式正確的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。9、關(guān)于問題(6)，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：①投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的“折舊費(fèi)用”的數(shù)額或比例。10、甲合伙企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門審核發(fā)現(xiàn)的問題中，不允許在稅前扣除的項(xiàng)目包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C可以列支。某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)開采原煤40000噸。(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。(4)銷售開采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。(6)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。(該煤礦原煤資源稅額為2．5元／噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元／千立方米)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。11、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。12、關(guān)于業(yè)務(wù)(2)，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：①納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。②納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。③納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。計(jì)算過(guò)程：應(yīng)納資源稅=480×2．5=1200(元)。13、關(guān)于業(yè)務(wù)(3)，洗煤應(yīng)繳納資源稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。其計(jì)算公式為：綜合回收率=加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量÷耗用原煤數(shù)量原煤課稅數(shù)量=加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量÷綜合回收率洗煤應(yīng)納資源稅=(60+56)÷0．8×2．5=362．5(元)。14、關(guān)于業(yè)務(wù)(4)銷售開采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣征收資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。15、關(guān)于業(yè)務(wù)(5)、(6)，合計(jì)應(yīng)繳納資源稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)(5)、(6)合計(jì)應(yīng)繳納資源稅=(2400÷3+14÷0．35)×2．5=2100(元)。某白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為36萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，取得凈收入100萬(wàn)元，未做賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一再催繳，至2014年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當(dāng)于應(yīng)繳納稅款金額的存款。2014年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知，該企業(yè)有一到期債權(quán)20萬(wàn)元，一直未予追償。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。16、該白酒生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，取得凈收入100萬(wàn)元，未做賬務(wù)處理屬于()行為。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)繳納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的行為。選項(xiàng)B，偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入(取得凈收入100萬(wàn)元，未做賬務(wù)處理)，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納稅款的行為。選項(xiàng)C，抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。選項(xiàng)D，騙稅行為是指納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的行為。17、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)的做法，下列觀點(diǎn)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的情形包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。選項(xiàng)A，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。屬于稅收優(yōu)先權(quán)范疇。19、稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)白酒生產(chǎn)企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列觀點(diǎn)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)“縣以上”稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。2014年7月5日，A紡織廠(以下簡(jiǎn)稱“A廠”)與B棉麻公司(以下簡(jiǎn)稱“B公司”)簽訂了一份購(gòu)銷合同。該合同約定：B公司向A廠供應(yīng)50噸一級(jí)皮棉，總價(jià)款為人民幣130萬(wàn)元；在合同簽訂之后30日內(nèi)，由A廠先期以銀行承兌匯票的方式預(yù)付人民幣30萬(wàn)元貨款；B公司在同年10月上旬一次向A廠交貨；A廠收到貨物并驗(yàn)收合格后30日內(nèi)一次向B公司付清余款。2014年8月1日，A廠為履行先期預(yù)付貨款的義務(wù)，向B公司開出一張人民幣30萬(wàn)元見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于同月8日向承兌行提示承兌，承兌行對(duì)該匯票審查之后，即于當(dāng)日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期和簽章，同時(shí)記載付款期限為同年11月28日。B公司為支付D建筑公司(以下簡(jiǎn)稱“D公司”)的工程費(fèi)，于同月20日將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了D公司。2014年10月上旬，B公司依照上述購(gòu)銷合同的規(guī)定向A廠一次交付貨物，并經(jīng)A廠驗(yàn)收。同年11月上旬，A廠向B公司提出：B公司交付的貨物不符質(zhì)量，要求退貨；B公司聲稱其貨物不存在質(zhì)量問題，不同意退貨；并要求A廠嚴(yán)格履行購(gòu)銷合同，按時(shí)向B公司支付貨款。隨后，A廠以B公司交付的貨物不符質(zhì)量為由，要求承兌行停止支付由其開出的人民幣30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。D公司在該匯票到期日請(qǐng)求承兌行付款時(shí)，該行拒絕付款，A廠亦拒絕向B公司支付貨款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。20、該銀行承兌匯票2014年8月1日簽發(fā)，提示承兌的期限為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。因付款日期的不同，提示承兌的期限也不同，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。21、承兌行可否拒絕支付D公司提示的銀行承兌匯票?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。票據(jù)關(guān)系一經(jīng)成立，即獨(dú)立于基礎(chǔ)法律關(guān)系，承兌行不得以基礎(chǔ)法律關(guān)系(貨物不符質(zhì)量)的抗辯事由對(duì)抗持票人的票據(jù)權(quán)利。22、D公司在其提示的匯票遭拒絕付款后，可以向相關(guān)當(dāng)事人追索的內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：持票人追索的內(nèi)容包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。選項(xiàng)B，已清償?shù)娜拷痤~是被追索人再追索權(quán)的內(nèi)容，不屬于持票人追索的內(nèi)容。位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元、開發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn))、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10％，銀行同期利率6%)，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8％)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。23、2014年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：①甲公司轉(zhuǎn)讓建造的辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=2000×5％=100(萬(wàn)元)。②納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。乙公司轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(500—200)×5％=15(萬(wàn)元)。③甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=100+15=115(萬(wàn)元)。24、2014年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額具體包括以下內(nèi)容：①取得土地使用權(quán)所支付的金額。②房地產(chǎn)開發(fā)成本。③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按《實(shí)施細(xì)則》第七條第(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的10％以內(nèi)計(jì)算扣除。④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除。⑤財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按《實(shí)施細(xì)則》第七條第(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)20％的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用。可扣除的項(xiàng)目金額=200(土地成本)+(300+500+100)(開發(fā)成本)+2000×5％×(1+7％+3％)+(200+900)×8％+(200+900)×20％=1518(萬(wàn)元)，增值額=2000—1518=482(萬(wàn)元)。增值率=482÷1518×100%≈31．75%，適用的稅率為30％，應(yīng)繳納土地增值稅=482×30%=144．6(萬(wàn)元)。25、2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除?？煽鄢?xiàng)目金額=200+6+15×(1+7％+3％)+500×0．5‰(印花稅)=222．75(萬(wàn)元)；增值額=500—222．75=277．25(萬(wàn)元)；增值率=277．25÷222．75×100%≈124．47％，超過(guò)100％至200％的部分，適用的稅率為50％，速算扣除系數(shù)15％；2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=277．25×50％一222．75×15％≈105．21(萬(wàn)元)。26、關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入“減去”不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)2013年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2013年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。(2)2013年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)。(3)2013年6月，有限責(zé)任公司在A市購(gòu)買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款8010萬(wàn)元。(4)2013年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)買了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平方米的廠房，并購(gòu)買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬(wàn)元。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3%)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1000×3％=30(萬(wàn)元)。2、2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(6000+9000)×8÷12×4=40000(元)。3、關(guān)于有限責(zé)任公司購(gòu)買的耕地和非耕地，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：為避免對(duì)一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，納稅人新征用的耕地，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。4、有限責(zé)任公司2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：有限責(zé)任公司2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×8÷12×8+24000×8÷12×6+24000×2．5÷12×9+5000×2．5÷12×9=32000+96000+45000+9375=182375(元)。5、有限責(zé)任公司于2013年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。成交價(jià)格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益。有限責(zé)任公司不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅=(1000+800+2000+4000+900)×3％=261(萬(wàn)元)。甲、乙為夫妻(戶籍所在地為H市大河區(qū))，二人于2012年10月以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置H市理光區(qū)彩霞路一套房屋，后因房屋距離工作單位較遠(yuǎn)，夫妻商議決定將房屋賣掉，但未找到合適的買主。2013年2月初，乙赴外地出差，住H市文化區(qū)的丙找到甲，稱過(guò)去已看過(guò)該房，愿以160萬(wàn)元價(jià)格買下，甲不同意；雙方經(jīng)協(xié)商，甲決定以170萬(wàn)元價(jià)格出售該房。次日，丙支付給甲100萬(wàn)元，甲遂將鑰匙交給丙。因產(chǎn)權(quán)證被乙存放在單位，所以甲提出待丈夫出差回來(lái)，即辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記，辦完手續(xù)后丙再付70萬(wàn)元。同年7月初，乙從外地返回后得知該房屋價(jià)格已經(jīng)上漲，遂找到丙，要求增加10萬(wàn)元價(jià)款才能去辦理過(guò)戶登記手續(xù)。丙不同意。同年8月10日，乙以200萬(wàn)元的價(jià)格將該房賣給了丁，并在8月15日與丁辦理了房屋過(guò)戶手續(xù)。8月16日，丁找到丙，要求已入住的丙搬走。丙遂到法院起訴，告乙、丁侵害其所有權(quán)，并要求法院解除乙與丁之間的房屋買賣合同。丁反訴丙，要求丙搬出房屋。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的規(guī)定，本案一審的訴訟管轄法院是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的規(guī)定，法院受理該案件，關(guān)于合議庭，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的規(guī)定：①法院審理第一審民事案件，除適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟袉T1人獨(dú)任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭。②法院審理第二審民事案件，由審判員組成合議庭。③合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)。8、關(guān)于本案的訴訟時(shí)效，下列說(shuō)法正確的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：普通訴訟時(shí)效期間：從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時(shí)效為2年?！?月16日，丁找到丙，要求已入住的丙搬走?！碑?dāng)天，雙方知道權(quán)利被侵害。特別訴訟時(shí)效期間，訴訟時(shí)效期間為1年的事項(xiàng)：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間：從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的，法院不予保護(hù)。有特殊情況的，法院可以延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間。9、關(guān)于訴訟時(shí)效期間的中止和中斷，下列說(shuō)法不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：①訴訟時(shí)效期間的“中止”，是指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間“暫時(shí)停止”計(jì)算。從中止時(shí)效的原因消除之日起，訴訟時(shí)效期間“繼續(xù)"計(jì)算。②訴訟時(shí)效期間的“中斷”，是指在訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間全部歸于無(wú)效。從中斷時(shí)起，訴訟時(shí)效期間“重新”計(jì)算。2012年5月，王某到某建筑公司務(wù)工，雙方簽訂了為期1年的勞動(dòng)合同，合同約定：月工資800元，每天工作9小時(shí)，合同履行期間發(fā)生死傷病殘，公司概不負(fù)責(zé)，試用期2個(gè)月。2012年8月，王某在施工中因自己操作不當(dāng)被砸傷，后經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定為八級(jí)傷殘。2013年5月，合同到期，公司終止與王某的合同關(guān)系。當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。10、王某與建筑公司簽訂的合同中()內(nèi)容違反了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》的規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，國(guó)家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。選項(xiàng)B，國(guó)家實(shí)行最低工資保障制度。所以，王某的月工資應(yīng)為1000元。選項(xiàng)C，企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月至24個(gè)月的醫(yī)療期，享受醫(yī)療期內(nèi)的待遇。職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間則稱為停工留薪期。職工在停工留薪期享受工傷醫(yī)療待遇，工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。用人單位依法終止工傷職工的勞動(dòng)合同的，除依據(jù)規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金外，還應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)工傷保險(xiǎn)的規(guī)定支付一次工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。選項(xiàng)D，試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定：①勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；②勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；③3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月；④上述1年以上包括1年，3年以下不包括3年，3年以上包括3年。11、王某因自己操作不當(dāng)被砸傷能否認(rèn)定為工傷?()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：工傷是指因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病。12、合同到期后，公司能否終止與王某的合同關(guān)系?()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一般勞動(dòng)合同期滿，勞動(dòng)合同就終止，但也有例外。如果有在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力等法定情形，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止。用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照“勞動(dòng)合同法”規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。賠償金的計(jì)算年限自用工之日起計(jì)算。13、合同到期，若雙方又簽訂了為期1年的勞動(dòng)合同，王某可享受帶薪年休假(簡(jiǎn)稱年休假)為()天。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：①連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假(簡(jiǎn)稱年休假)，職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入；②累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；③累計(jì)工作巳滿10年不滿20年的，年休假10天；④累計(jì)工作已滿20年的，年休假15天；⑤國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。甲公司與李某簽訂一份2年期勞動(dòng)合同。雙方在勞動(dòng)合同中約定：試用期3個(gè)月，試用期間李某的工資按約定工資(月薪1600元)的60％執(zhí)行。如在勞動(dòng)合同履行期間甲公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，則勞動(dòng)合同即行終止，甲公司無(wú)需向李某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。14、關(guān)于甲公司與李某在勞動(dòng)合同中約定的試用期，下列選項(xiàng)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定：①勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；②勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；③3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月；④上述1年以上包括1年，3年以下不包括3年，3年以上包括3年。15、關(guān)于甲公司與李某在勞動(dòng)合同中約定的試用期工資，下列選項(xiàng)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。16、關(guān)于甲公司與李某在勞動(dòng)合同中約定的合同終止的情形，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：用人單位與勞動(dòng)者不得約定法定情形之外的其他勞動(dòng)合同終止條件，即使約定也無(wú)效。用人單位決定提前解散的是勞動(dòng)合同終止的法定情形。17、假定雙方在合同中同時(shí)約定：如雙方發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議只能向甲公司所在地的人民法院提起訴訟。關(guān)于該約定是否合法，下列選項(xiàng)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：勞動(dòng)仲裁是指由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)對(duì)當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁的勞動(dòng)爭(zhēng)議居中公斷與裁決。在我國(guó)，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。對(duì)仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。選項(xiàng)A，屬于第一章所講的仲裁，是作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁或者民事訴訟方式解決；解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛。某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)和乙防水建筑材料生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱乙企業(yè))都具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)。2013年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包一項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款為900萬(wàn)元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款為60萬(wàn)元，其中：乙企業(yè)在施工過(guò)程中使用本企業(yè)生產(chǎn)的防水材料價(jià)稅合計(jì)48萬(wàn)元，合同中單獨(dú)注明的防水工程施工勞務(wù)價(jià)款12萬(wàn)元，該工程當(dāng)月已完工。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì)720萬(wàn)元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為200萬(wàn)元／棟，成本利潤(rùn)率10％。(3)在本月稅務(wù)檢查中，甲公司被查出2006年出租建筑設(shè)備的租金收入6萬(wàn)元未入賬。(4)甲公司非獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營(yíng)收入6萬(wàn)元，裝卸費(fèi)收入0．4萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用3．6萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。18、甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：“乙企業(yè)在施工過(guò)程中使用本企業(yè)生產(chǎn)的防水材料價(jià)稅合計(jì)48萬(wàn)元”應(yīng)繳納增值稅，甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(60一48)×3％×(1+7％+3%)=0．4(萬(wàn)元)。19、甲公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(900—60)×3％=25．2(萬(wàn)元)。20、甲公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；如納稅人自建的房屋(不包括個(gè)人自建自用住房)對(duì)外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。自建房屋賣給職工的，也是按照建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納兩道營(yíng)業(yè)稅?！?棟作為本單位的單身職工宿舍”屬自建自用行為不納稅。“將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)”視同銷售。自建的商品房銷售=[200×(1+10％)×4÷(1－3％)]×3％+720×4÷3×5%=27．22+48=75．22(萬(wàn)元)。21、甲公司業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅金額分別為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=6×5％=0．3(萬(wàn)元)；甲公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(6+0．4)×3％=0．2(萬(wàn)元)。某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明營(yíng)業(yè)額46．8萬(wàn)元；提供汽車租賃業(yè)務(wù)，取得租金收入14萬(wàn)元。(2)以自然資源使用權(quán)對(duì)另一企業(yè)投資，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年分得投資利潤(rùn)8萬(wàn)元；該汽車廠下屬的酒店取得餐飲收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入12萬(wàn)元。已知卡拉OK歌舞廳適用的稅率為20%，保齡球館適用的稅率為5％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。22、根據(jù)該廠上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)C，酒店取得餐飲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。23、該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)中，提供汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=14×5％=0．7(萬(wàn)元)。24、該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(45+12)×5％+30×20％＝8．85(萬(wàn)元)。25、關(guān)于汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)應(yīng)繳納的稅種，下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)甲公司擬向乙公司訂購(gòu)一批辦公家具，授權(quán)本單位員工李某攜帶一張記載有本單位簽章、出票日為2013年5月9日、票面金額為18萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票(同城使用，下同)前往采購(gòu)。5月10日，李某代表甲公司與乙公司簽訂了價(jià)值18萬(wàn)元的買賣合同。該合同約定：甲公司于合同簽訂當(dāng)日以支票方式一次付款；乙公司應(yīng)當(dāng)在6月10前向甲公司交付所購(gòu)全部家具。李某在向乙公司交付支票時(shí)，聲明該支票未記載收款人，由乙公司自己填寫。乙公司在收到該支票后，未在該支票收款人欄內(nèi)記載自己的名稱，而是直接在該欄目將收款人填寫為丙公司，于5月12日將該支票交給丙公司，由丙公司存入其開立賬戶的丁銀行，以便利用丙公司的銀行賬戶提取現(xiàn)金。為此，丙公司將按照支票金額的5%提取管理費(fèi)。5月15日，丁銀行通知丙公司，其存入的上述支票的款項(xiàng)已于5月14日到賬，但卻不能支取使用，主要原因是：該支票上記載有在甲公司收到乙公司交付家具之次日，持票人才能支取使用該資金。乙公司于6月8日向甲公司交付所購(gòu)家具，丙公司于第二天才得以開始分批從其賬戶中支取該資金并交付乙公司。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，該支票是否有效?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。甲公司已授權(quán)乙公司在收款人欄內(nèi)補(bǔ)記收款人，因此，該支票是有效的。2、乙公司利用丙公司賬戶存取款項(xiàng)的行為，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：乙公司在該支票上填寫丙公司為收款人，由丙公司存取款項(xiàng)，并收取相應(yīng)的管理費(fèi)，屬于經(jīng)營(yíng)性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。3、丁銀行通知丙公司不能支取使用到賬資金的理由是否成立?()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：①根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，支票屬于見票即付票據(jù)，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的效力。②除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不得代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。4、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起()期限不行使而喪失票據(jù)權(quán)利。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗＿x項(xiàng)A，支票的提示付款期限自出票日起10日。甲于2013年8月18日簽發(fā)支票向乙支付貨款，由于貨物數(shù)量未最終核定，支票金額未填寫。乙將支票背書給丙，囑咐丙補(bǔ)填金額不可超過(guò)15萬(wàn)元。丙將金額記載為15萬(wàn)元，并背書給丁。丁向銀行提示付款。銀行以甲的賬戶余額不足支付為由退票。丁以甲、乙、丙為被告向法院起訴，要求他們連帶承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。5、甲交付給乙金額空白的支票，該出票行為是否有效?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。6、乙將金額空白支票背書轉(zhuǎn)讓給丙，轉(zhuǎn)讓是否有效?()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。7、甲的賬戶余額不足支付，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款。8、丁有權(quán)要求出票人甲賠償支票金額()的賠償金。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營(yíng)部門，各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2013年6月酒店取得以下收入：(1)餐飲收入150萬(wàn)元。(2)住宿收入86萬(wàn)元。(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬(wàn)元。(4)卡拉OK門票收入17萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬(wàn)元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。9、該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=150×5％=7．5(萬(wàn)元)。10、該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=86×5％=4．3(萬(wàn)元)。11、該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5%=0．45(萬(wàn)元)。12、該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(17+6+23+71)×20％=117×20％=23．4(元)。13、娛樂業(yè)是指為娛樂活動(dòng)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，以下娛樂業(yè)項(xiàng)目中適用5％稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：①對(duì)夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為一律按20％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。②保齡球、臺(tái)球減按5％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，稅目仍屬于“娛樂業(yè)”。中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司高級(jí)管理人員，2013年12月的收入情況如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2000元。(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。已知：(1)工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表。(2)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元／月。(3)稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。14、王某當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000—3500)×20％一555=345(元)。15、王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000÷12≈1666．67(元)。適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為105，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×10％一105=1895(元)。16、關(guān)于王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×20％=2000(元)。17、王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)。18、王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1—20％)×20％=800(元)。匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2013年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請(qǐng)開立了一般存款賬戶。(2)7月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購(gòu)買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡(jiǎn)稱A支票)交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡(jiǎn)稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。(5)7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2012年4月25日，到期日為2012年7月25日，金額100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存人其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2．16％；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。19、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。20、匯明公司到乙銀行購(gòu)買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：匯明公司到乙銀行購(gòu)買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。21、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定?()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)在更改處簽章證明。22、關(guān)于匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)的行為，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。23、匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：向銀行支付的貼現(xiàn)利息=100000×2．16%÷360×10=60(元)，匯明公司實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額=100000—60=99940(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)某企業(yè)于2013年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)4月初將一間門面租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。(2)8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)8萬(wàn)元、貨物保價(jià)100萬(wàn)元。(3)10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)做抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、2013年使用的證照與賬簿該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)利、許可證照包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。不包括稅務(wù)登記證。記載資金數(shù)額的營(yíng)業(yè)賬簿等，適用稅率為0．5‰。應(yīng)繳納印花稅=4×5+1350×0．5‰×10000+8×5=6810(元)。注：乘10000表示將萬(wàn)元換算為元。2、2013年簽訂租賃合同該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同適用稅率為1‰。應(yīng)繳納印花稅=12×1‰×10000=120(元)。注：乘10000表示將萬(wàn)元換算為元。3、2013年房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：簽訂抵押貸款合同先按借款合同貼花，適用稅率為0．05‰。年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，再按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)貼花，適用稅率為0．5‰。應(yīng)繳納印花稅=40×0．05‰×10000+50×0．5‰×10000=270(元)。注：乘10000表示將萬(wàn)元換算為元。4、業(yè)務(wù)(2)與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸保管合同分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同和倉(cāng)儲(chǔ)保管合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=9×0．5‰×10000+8×1‰×10000=125(元)。注：乘10000表示將萬(wàn)元換算為元。5、2013年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅金額合計(jì)=125+6810+120+270=7325(元)。某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)一棟寫字樓出售。取得的銷售收入總額2000萬(wàn)元；支付開發(fā)寫字樓的地價(jià)款400萬(wàn)元；開發(fā)過(guò)程中支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元；供水和供電基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)80萬(wàn)元；建筑工程費(fèi)用520萬(wàn)元；開發(fā)過(guò)程中向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，借款期限1年，同期金融機(jī)構(gòu)借款利息率5％；施工、銷售過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用260萬(wàn)元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定，除利息以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％，寫字樓所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。6、下列各項(xiàng)中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。選項(xiàng)D屬于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。7、計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按法律法規(guī)規(guī)定(即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本)計(jì)算的金額之和的5％以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算公式為：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5％；可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=100+80+520700(萬(wàn)元)；允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(400+700)×5％+500×5％=80(萬(wàn)元)；可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用=700+80=780(萬(wàn)元)。本題中的拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、水電基礎(chǔ)設(shè)施80萬(wàn)元、建筑工程費(fèi)520元，屬于可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，應(yīng)按同期金融機(jī)構(gòu)借款利息率5%計(jì)算準(zhǔn)予扣除的利息支出，除利息外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(400+700)×5％=55(萬(wàn)元)。8、房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可單獨(dú)扣除的稅費(fèi)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：①與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。9、計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的稅費(fèi)和可加計(jì)扣除費(fèi)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：①對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)算的金額之和，加計(jì)20％的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用。②本題2000萬(wàn)元售樓收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；加計(jì)扣除應(yīng)按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)算的金額之和乘以20%扣除。所以，可扣除的稅費(fèi)和可加計(jì)扣除費(fèi)=2000×5%+2000×5％×(7％+3%)+(400+100+80+520)×20%=330(萬(wàn)元)。10、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：有關(guān)土地增值稅的計(jì)算步驟：增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％=(2000—400—700一80—330)÷(400+700+80+330)×100％≈32％<50％，適用稅率為30％，速算扣除系數(shù)0；該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅=(2000－400—700－80－330)×30％＝147(萬(wàn)元)。某公司2013年發(fā)生以下應(yīng)稅項(xiàng)目：(1)與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬(wàn)元、輔助材料價(jià)值20萬(wàn)元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元，各項(xiàng)金額均在加工承攬合同中分別記載。(2)與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬(wàn)元，其中含相關(guān)費(fèi)用100萬(wàn)元。施工期間，公司將價(jià)值200萬(wàn)元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。(3)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。(4)與丁企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中貨物價(jià)值400萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元、裝卸費(fèi)30萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。11、與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：受托加工產(chǎn)品，原材料、輔助材料由受托方提供，只向委托方收取加工費(fèi)，各項(xiàng)金額在合同中分別記載的，原材料、輔助材料的金額應(yīng)按“購(gòu)銷合同”計(jì)算印花稅，適用稅率為0．3‰。收取