2021年中級經濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》真題及解析（75題）

2021年中級經濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》真題及解析（75題）1.【單選題】將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還的方法是()。A.市場購銷償還法B.到期一次償還法C.比例償還法D（江南博哥）.調換償還法正確答案：C參考解析：A錯誤：市場購銷償還法，即政府按照市場價從債券市場收回公債券，從而使公債免除。B錯誤：到期一次償還法，即政府對發(fā)行的公債，實行在債券到期日按票面金額一次全部償還本金和利息的辦法。C正確：比例償還法，即將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還。D錯誤：調換償還法，即政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券。2.【單選題】根據增值稅法律制度，下列行為中屬于其他生活服務的是()A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務B.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品C.賓館提供會議場所及配套服務D.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務正確答案：A參考解析：A正確：納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照其他生活服務繳納增值稅。B錯誤：屬于餐飲住宿服務；C錯誤：屬于會議展覽服務；D錯誤：屬于其他現(xiàn)代服務。3.【單選題】政府提供公共產品和服務成本分擔的地理邊界與收益范圍一致所依據的原則是()。A.外部性原則B.信息復雜性原則C.績效管理原則D.激勵相容原則正確答案：A參考解析：A正確：根據外部性原則，在實際操作中可以根據公共服務的受益范圍確定公共服務成本的轄區(qū)范圍，使成本分擔的地理邊界同受益范圍一致，據以實現(xiàn)成本和受益在地理范圍上的完全內部化，而不至于外溢到其他轄區(qū)。B錯誤：信息復雜性原則。在信息處理上，不同級別政府具有不同的比較優(yōu)勢。層級越高的政府可能越不了解基層情況，其收集和處理信息的難度越大。地方政府最重要的比較優(yōu)勢就在于它收集和加工差異性信息的能力明顯比中央政府強。C錯誤：為干擾項。D錯誤：激勵相容原則也稱調動積極性原則嗎，要求財政事權劃分充分體現(xiàn)權責匹配,從而有利于各級政府主動履行職責和激勵相容,實現(xiàn)總體利益最大化。4.【單選題】下列貨幣政策工具中，不屬于一般性政策工具的是()。A.法定存款準備金率B.公開市場業(yè)務C.再貼現(xiàn)率D.優(yōu)惠利率正確答案：D參考解析：ABC錯誤：一般性政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務。D正確：優(yōu)惠利率屬于選擇性政策工具。5.【單選題】李某報考某大學非全日制工商管理碩士(3年制，學費每年3600)，花費4800元報考了經濟師課程，并通過了考試取得證書，李某當年可扣除專項附加()。A.8400元B.3600元C.4800元D.5200元正確答案：A參考解析：納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。當年可以扣除=400*12+3600=8400。6.【單選題】某公司2020年12月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為117萬，實際支付的價外補貼是10萬，則應繳納的煙葉稅為()萬元。A.25.4B.23.4C.18D.16正確答案：A參考解析：價外補貼是指納稅人在收購價款之外給予煙葉生產銷售單位和個人的補貼。價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。煙葉稅=[117×（1+10%)]×20%=25.74萬元。本題有爭議，選項沒有正確答案，由于真題不便修改，試題僅供參考。7.【單選題】銷售小轎車時一并向購買方收取的款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A.收取的保險費B.小轎車改裝費C.收取的車輛牌照費D.收取的車輛購置稅正確答案：B參考解析：下列不屬于價外費用：銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。8.【單選題】下列關于硬赤字的說法，錯誤的是()。A.財政往往只能通過向中央銀行借款或透支B.在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字會帶來通貨膨脹C.硬赤字是指用債務收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字D.硬赤字用債務收入進行彌補正確答案：D參考解析：D錯誤：硬赤字是指用債務收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字，其計算口徑是:財政赤字=(經常收入＋債務收入)-(經常支出＋債務支出)。使用這種計算方法時，財政收人不僅包括經常收入，而且包括債務收入，即把舉債收入列為財政收入，然后減去當年支出。顯然，用這種計算方法計算出來的財政赤字，無法利用債務收入進行彌補。軟赤字是指未經債務收入彌補的赤字，其計算口徑是：財政赤字=經常收入-經常支出在這里，經常收入中不包括債務收入，此時出現(xiàn)的財政赤字完全可以通過舉借債務來彌補。9.【單選題】下列應繳納耕地占用稅的是()。A.占用耕地建筑農田水利設施B.占用耕地修建鐵路C.公園占用耕地牧草自用D.福利機構占用林地自用正確答案：B參考解析：A錯誤：占用耕地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅；CD錯誤：軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，免征耕地占用稅。10.【單選題】某市當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為5000元，王某8月份工資為20000元，其基本養(yǎng)老保險個人繳費基數(shù)的上限為()元。A.15000B.5000C.20000D.12000正確答案：A參考解析：個人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%的，按照當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。即上限=5000*300%=15000元。11.【單選題】納稅人兼營不同稅率應稅消費品未分別核算的，消費稅的計稅方法是()。A.按應稅消費品的最低稅率計征B.按應稅消費品的不同稅率，分別計征C.按應稅消費品的平均稅率計征D.按應稅消費品的最高稅率計征正確答案：D參考解析：納稅人兼營不同稅率的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，應當分別核算不同稅率的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。12.【單選題】下列稅收憑證中，屬于完稅憑證的是()。A.提退減免憑證B.票款結算單C.納稅保證金收據D.繳款書正確答案：D參考解析：完稅憑證類，包括各種完稅證和繳款書，是納稅人依法繳納稅款后，稅務機關所出具的完稅證明，它反映了納稅人的納稅情況。13.【單選題】政府對經濟進行宏觀調控的目標不包括()。A.解決外部效應B.清除市場壟斷C.企業(yè)利益最大化D.促進收入分配公平正確答案：C參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！14.【單選題】一般納稅人當月繳納以前期間未交的增值稅，正確的會計處理為()A.借:應交稅費-應交增值稅貸:銀行存款B.借:應交稅費-預繳增值稅貸:銀行存款C.借:應交稅費-已交稅金貸:銀行存款D.借:應交稅費-未交增值稅貸:銀行存款正確答案：D參考解析：選項D為正確的會計處理。15.【單選題】關于購買性支出的說法，正確的是()A.購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的B.購買性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強C.購買性支出對生產和就業(yè)有直接影響D.購買性支出對政府效益約束較弱正確答案：C參考解析：A錯誤：購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是硬性的；B錯誤：購買性支出是通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的貨物和勞務相交換，政府直接以貨物和勞務的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而對于社會的生產和就業(yè)有直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。D錯誤：通過購買性支出體現(xiàn)的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。16.【單選題】個人所得稅專項附加扣除時，除本人或配偶發(fā)生的大病醫(yī)療支出扣除外，還可以扣除其他親屬的是()。A.已成年子女B.父母C.兄弟姐妹D.未成年子女正確答案：D參考解析：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。17.【單選題】對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人數(shù)()單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。A.15人以上B.10人以上C.5人以上D.20人以上正確答案：B參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。18.【單選題】根據增值稅法律制度，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()A.因管理不善丟失的貨物所對應的進項稅額B.分配給股東的外購貨物的進項稅額C.因自然災害損失的產品所對應的進項稅額D.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產正確答案：A參考解析：選項A的進項稅額應當做轉出處理，不得抵扣。19.【單選題】行政單位出租、出借的國有資產，其所有權性質不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行()管理。A.分類分級B.收支兩條線C.自上而下D.集中收付正確答案：B參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！行政單位出租、出借的國有資產，其所有權性質不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行"收支兩條線"管理。20.【單選題】假設上一年度財政支出為300億元，本年度財政支出為325億元，上一年度GDP為1000億元，本年度GDP為1065億元，則財政支出增長彈性系數(shù)為()。A.0.783B.2.600C.1.282D.0.305正確答案：C參考解析：財政支出增長率△G(%)=(325-300)/300=0.0833；△GDP(%)=(1065-1000)/1000=0.065；財政支出增長彈性系數(shù)=△G(%)/△GDP(%)=0.0833/0.065=1.282。21.【單選題】下列關于強制執(zhí)行措施的說法中，錯誤的是()。A.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款等其他法律規(guī)定的費用后，剩余部分應在3日內退還被執(zhí)行人B.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施C.納稅擔保人未繳納的滯納金不在強制執(zhí)行的范圍內D.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施范圍內正確答案：C參考解析：C錯誤：稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對有關納稅人扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金，同時強制執(zhí)行。22.【單選題】新績效預算與早期績效預算不同的是()。A.新績效預算更強調支出的最終結果B.新績效預算更強調產出速度C.新績效預算更強調產出數(shù)量D.新績效預算更強調產出質量正確答案：A參考解析：A錯誤：新績效預算與20世紀50年代于美國興起的績效預算相同之處在于，二者都強調預算支出的績效；區(qū)別在于，早期的績效預算更強調產出，新績效預算則更強調支出的最終結果。23.【單選題】政府對公共偏好的選擇，一般采用的程序是()。A.政治程序B.法律程序C.組織程序D.個人程序正確答案：A參考解析：公共偏好采取政治程序決策。24.【單選題】根據增值稅法律制度，下列不屬于交通運輸服務的是()A.裝卸搬運服務B.陸路運輸服務C.水路運輸服務D.管道運輸服務正確答案：A參考解析：裝卸搬運服務屬于物流輔助服務。25.【單選題】某造紙廠因排放污染物種類過多而不具備污染物監(jiān)測條件，在計算該造紙廠應繳納環(huán)境保護稅時應該()。A.按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的抽樣測算的方法計算B.按照第三方有監(jiān)測能力的監(jiān)測機構出具的符合國家有關規(guī)定的監(jiān)測數(shù)據計算C.按照同類企業(yè)污染物排放量水平進行相應調整的方法計算D.按照國務院生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計算正確答案：D參考解析：因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測條件的，按照國務院生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計算。26.【單選題】財政在收入方面發(fā)揮內在穩(wěn)定器調節(jié)作用的主要制度是()A.按不同產品征收的消費稅制度B.普通征收的增值稅制度C.有小規(guī)模納稅人規(guī)定的增值稅制度D.累進的所得稅制度正確答案：D參考解析：自動穩(wěn)定的財政政策主要是累進稅制度和轉移支付制度，它們被稱為"自動穩(wěn)定器"或"內在穩(wěn)定器"。26.【單選題】財政在收入方面發(fā)揮內在穩(wěn)定器調節(jié)作用的主要制度是()A.按不同產品征收的消費稅制度B.普通征收的增值稅制度C.有小規(guī)模納稅人規(guī)定的增值稅制度D.累進的所得稅制度正確答案：D參考解析：自動穩(wěn)定的財政政策主要是累進稅制度和轉移支付制度，它們被稱為"自動穩(wěn)定器"或"內在穩(wěn)定器"。27.【單選題】下列行為中，無需繳納消費稅的是()。A.化妝品生產企業(yè)將自產高檔化妝品用于交易樣品B.卷煙企業(yè)將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙C.汽車企業(yè)將自產轎車用于本企業(yè)管理D.地板企業(yè)將自產實木地板用于裝修正確答案：B參考解析：《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品，不納稅；用于其他方面的；于移送使用時納稅。即卷煙企業(yè)將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙，無需繳納消費稅。28.【單選題】A企業(yè)與B企業(yè)于2019年11月15日簽訂股權轉讓協(xié)議，協(xié)議約定B企業(yè)應于2019年11月30日向企業(yè)支付價款，2020年1月18日辦理了股權變更手續(xù)，則A企業(yè)該項股權收入的實現(xiàn)時間為()A.2019年11月15日B.2019年11月30日C.2020年1月18日D.2020年11月30日正確答案：C參考解析：轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。本題中2019年11月15日簽訂股權轉讓協(xié)議，2020年1月18日辦理了股權變更手續(xù)，即2020年1月18日達到條件；29.【單選題】皮考克和魏斯曼把公共支出不斷增長歸于內在因素和外在因素，其內在因素是()。A.戰(zhàn)爭導致公共支出增加B.經濟增長導致公共收入增長，公共支出也隨之增長C.自然災害導致公共支出的增加D.經濟發(fā)展階段的轉變，公共支出也不斷增長正確答案：B參考解析：B正確：內在因素。追求政治權力最大化的政府是喜歡多支出的，而公民不愿意多納稅，因此,公民所能容忍的稅收水平決定了公共收入水平，從而構成了政府擴大公共支出的約束條件。在正常條件下，在稅收政策不變的條件下，隨著經濟的發(fā)展和國民收人的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府公共支出的上升必然會同國內生產總值的增長以及由此而帶來的公共收入的增加呈線性關系。ACD錯誤：屬于外在因素。30.【單選題】對于影響本年度以前月份的所得應調整的賬戶是()A.以前年度損益調整B.本年利潤C.管理費用D.應收賬款正確答案：B參考解析：如果涉及會計所得，對于影響本年度的所得可以直接調整"本年利潤"賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調整"以前年度損益調整"賬戶。31.【單選題】在稅收優(yōu)惠中，準予納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應納稅所得中扣除，以減輕其稅負的是()。A.盈虧相抵B.納稅扣除C.稅收抵免D.稅收豁免正確答案：B參考解析：A錯誤：盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應納稅款;或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。B正確：納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。C錯誤：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比例從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負；D錯誤：稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔。32.【單選題】下列減免稅方式中，屬于稅基式減免的是()。A.減半征收B.核定減免率C.全部免征D.免征額正確答案：D參考解析：減稅免稅的方式分為以下兩種。1)稅基式減免。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。2)稅額式減免。稅額式減免是通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅,具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。綜上所述，本題選D；33.【單選題】全國中期財政規(guī)劃對中央年度預算編制起約束作用，對地方中期財政規(guī)劃和年度預算編制起()。A.約束作用B.規(guī)范作用C.借鑒作用D.指導作用正確答案：D參考解析：全國中期財政規(guī)劃對中央年度預算編制起約束作用，對地方中期財政規(guī)劃和l年度預算編制起指導作用。34.【單選題】非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.10%C.15%D.20%正確答案：B參考解析：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。34.【單選題】非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.10%C.15%D.20%正確答案：B參考解析：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。35.【單選題】自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策劃分標準是()。A.按照對經濟周期的調節(jié)作用劃分B.按照在國民經濟總量方面的不同功能C.按照經濟性質D.按照政策作用的對象關系正確答案：A參考解析：按照對經濟周期的調節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。36.【單選題】美國財政聯(lián)邦政府的主體稅種是()。A.銷售稅B.增值稅C.所得稅D.財產稅正確答案：C參考解析：美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，因為所得稅是美國稅制中的主體稅種，聯(lián)邦通過較高的稅率將所得稅的大部分稅源集中為聯(lián)邦支配，州和地方只能以較低稅率征收所得稅，這樣就可以防止各州和地方政府為爭奪投資和人才而競相降低稅率。37.【單選題】首次提出轉移支付概念的是()。A.凱恩斯B.提布特C.庇古D.亞當斯密正確答案：C參考解析：著名經濟學家庇古在其1928年出版的《財政學研究》中第一次提出了轉移支付的概念。38.【單選題】下列關于企業(yè)現(xiàn)金折扣的處理，正確的是()。A.可以沖抵銷售收入B.在實際發(fā)生時作為財務費用C.計入主營業(yè)務成本D.不得在企業(yè)所得稅稅款中扣除正確答案：B參考解析：現(xiàn)金折扣應在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。39.【單選題】下列措施中，屬于稅收保全措施的是()。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于應納稅額的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款C.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款D.拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品正確答案：B參考解析：ACD錯誤：屬于稅收強制執(zhí)行。稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。40.【單選題】關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是()。A.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天B.采取分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天正確答案：C參考解析：A錯誤：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。B錯誤：采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。D錯誤：采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。41.【單選題】以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的原則是()。A.經濟利益原則B.效率原則C.適應原則D.恰當原則正確答案：D參考解析：A錯誤：經濟利益原則。該原則以增進經濟利益為標準來劃分中央與地方收入B錯誤：效率原則。該原則以征稅效率的高低作為標準來劃分中央和地方收人。C錯誤：適應原則。該原則以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。D正確：恰當原則。該原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。42.【單選題】政府預算最鮮明的特征是()A.集中性B.法律性C.預測性D.綜合性正確答案：B參考解析：A錯誤：集中性是指預算資金作為集中性的政府財政資金，其收支規(guī)模、收入來源、支出去向、收支結構比例和預算平衡等狀況，由國家按照社會生產力水平，社會公共需要和政治經濟形勢的需要,從國家整體利益出發(fā)依法進行統(tǒng)籌安排，集中分配。B正確：法律性是現(xiàn)代預算的鮮明特征。法律性是指政府預算的收支形成和執(zhí)行結果都要經過立法機關審查批準。C錯誤：預測性是指政府通過編制預算可以對預算收支規(guī)模、收入來源和支出用途做出事先的設想和預測，也就是對預算年度的預算收入和支出的各項指標，進行科學的預測，使之與客觀情況相符合。D錯誤：綜合性是指政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映國家財政收支活動的全貌，反映政府活動的范圍和方向，是國家的基本財政收支計劃。43.【單選題】發(fā)展中國家在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用的是()。A.政府B.個人C.企業(yè)D.社會組織正確答案：A參考解析：從實踐看，各國政府特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用。44.【單選題】不屬于行政單位國有資產的是()A.外資投資形成的資產B.行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產C.國家調撥給行政單位的資產D.用國家財政性資金形成的資產正確答案：A參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！所謂行政單位國有資產，是指由各級行政單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即行政單位的國有(公共)財產。行政單位國有資產包括行政單位用國家財政性資金形成的資產、國家調撥給行政單位的資產、行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產，以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。45.【單選題】根據《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》，下列不屬于公益類國有企業(yè)考核重點的是()A.產品服務質量B.成本控制C.運營效率D.經濟業(yè)績指標正確答案：D參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！而對公益類國有企業(yè)，則重點考核其成本控制、產品服務質量、營運效率和保障能力。46.【單選題】關于公債的說法中，錯誤的是()A.機構持有公債，可以減少公債銷售環(huán)節(jié)B.個人持有公債，主要是為了儲蓄C.中央銀行不得持有公債D.商業(yè)銀行持有公債，有助于公債一級市場的形成正確答案：C參考解析：C錯誤：各國公債管理制度和有關法律中一般禁止中央銀行直接認購公債或直接承辦發(fā)行公債。但同時，各國的制度或法律又允許中央銀行持有一定量的公債，這些公債都是中央銀行通過公開市場業(yè)務，在公開市場上購買取得的。47.【單選題】根據增值稅法律制度，下列行為中屬于應稅勞務的是()A.提供縫紉勞務B.利用櫥窗為客戶進行廣告發(fā)布、宣傳、展示C.對建筑物進行修飾裝修服務D.通過鐵路運送旅客的運輸業(yè)務活動正確答案：A參考解析：A正確：目前，我國增值稅的應稅勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。BCD錯誤，屬于銷售服務。47.【單選題】根據增值稅法律制度，下列行為中屬于應稅勞務的是()A.提供縫紉勞務B.利用櫥窗為客戶進行廣告發(fā)布、宣傳、展示C.對建筑物進行修飾裝修服務D.通過鐵路運送旅客的運輸業(yè)務活動正確答案：A參考解析：A正確：目前，我國增值稅的應稅勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。BCD錯誤，屬于銷售服務。48.【單選題】下列關于我國國有企業(yè)混合所有制改革基本原則的說法中，錯誤的是()。A.堅持能改則改，積極推進B.堅持完善制度，保護產權C.堅持嚴格程序，規(guī)范操作D.堅持政府引導，市場運作正確答案：A參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！深化改革必須堅持以下基本原則：(1)要堅持政府引導，市場運作原則。(2)要堅持完善制度，保護產權原則。(3)要堅持嚴格程序，規(guī)范操作原則。(4)要堅持宜改則改，穩(wěn)妥推進原則。49.【單選題】關于稅法效力的說法，錯誤的是()A.稅法具有空間效力B.稅法可以自通過發(fā)布之日起生效C.我國稅法堅持溯及既往的原則D.新法的生效日期作為舊法的失效日期正確答案：C參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！我國稅法堅持不溯及既往的原則，選項C錯誤。50.【單選題】固定資產轉讓凈收益應計入的會計科目為()A.其他收益B.資產處置損益C.主營業(yè)務收入D.其他業(yè)務收入正確答案：B參考解析：固定資產轉讓凈收益計入資產處置損益科目，報廢固定資產凈收益計入營業(yè)外收入。【說明】本題已過期，教材已無該表述，為了保證試題的完整性，故保留。51.【單選題】關于稅收橫向公平的說法，錯誤的是()。A.自然人和法人均須納稅B.不同收入的納稅人納稅相同C.本國人和外國人在增稅上一視同仁D.公私經濟均等納稅正確答案：B參考解析：ACD正確：橫向公平具有以下四個方面的要求：①排除特權階層免稅；②自然人和法人均須納稅；③對公私經濟均等征稅；④對本國人和外國人在征稅上一視同仁。B錯誤：橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。即不同境遇的人，課征不同的稅收。本題選錯誤的，綜上所述，本題選B。52.【多選題】根據消費稅法律制度，征收消費稅的行為有()。A.白酒生產企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒B.器材廠委托加工收回后直接銷售的高爾夫球C.木材廠將自產的實木地板用于連續(xù)生產實木地板D.卷煙生產企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙E.汽車生產企業(yè)將自產的小汽車用于抵償債務正確答案：A,D,E參考解析：B錯誤：委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。因為在委托加工環(huán)節(jié)已經由加工單位代扣代繳了消費稅，如果收回后直接銷售再繳納消費稅，就屬于重復征稅，因此器材廠委托加工收回后直接銷售的高爾夫球不需要再征收消費稅。C錯誤：自產的用于連續(xù)生產應稅消費品的情況下不繳納消費稅。53.【多選題】財政補貼對經濟的影響有()。A.財政補貼可以改變需求結構B.財政補貼可以將外部效應內在化C.財政補貼不會扭曲價格體系D.財政補貼可以產生“排擠效應”E.財政補貼可以改變供給結構正確答案：A,B,E參考解析：財政補貼的經濟影響包括：(1)財政補貼可以改變需求結構。(2)財政補貼還可以改變供給結構。(3)財政補貼可以將外部效應內在化。綜上所述，本題應選ABE。54.【多選題】現(xiàn)行資源稅的稅率形式包括()。A.超額累進稅率B.超率比例稅率C.定額稅率D.固定比例稅率E.幅度比例稅率正確答案：C,D,E參考解析：現(xiàn)行資源稅實行固定比例稅率﹑幅度比例稅率和定額稅率。綜上所述，本題應選CDE。55.【多選題】下列關于地方政府舉借債務的說法，正確的有()。A.地方政府舉借債務不能用于公益性資本支出B.地方政府舉借債務需列入上級政府預算調整方案C.地方舉借債務必須在國務院規(guī)定的限額內D.地方政府舉借債務只能通過發(fā)行地方政府債券E.地方政府債務只能用于經常性支出正確答案：C,D參考解析：AE錯誤：舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出。B錯誤：省、自治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務，列入本級預算調整方案，報本級人民代表大會常務委員會批準。CD正確：《預算法》規(guī)定,經國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內,通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措。56.【多選題】海關審查確定貨物關稅完稅價格的方法包括()。A.最低限價法B.相同貨物成交價格估價方法C.類似貨物成交價格估價方法D.倒扣價格估價方法E.計算價格估價方法正確答案：B,C,D,E參考解析：BCDE正確：納稅義務人申請一次性繳納稅款的，可以選擇申請按照相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法或者合理方法確定該貨物的完稅價格,也可以按照海關審查確定的租金總額作為完稅價格。57.【多選題】公債市場的功能有()。A.提高社會資金效率B.合理有效調節(jié)社會資金的運行C.實現(xiàn)公債的順利發(fā)行D.解決經常性財政支出的不足E.實現(xiàn)公債的順利償還正確答案：A,B,C,E參考解析：公債既是財政政策工具,又是貨幣政策工具。公債市場具有以下兩種功能。(一)實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還。(二)合理有效調節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率。綜上所述，本題應選ABCE。58.【多選題】國有資本投資公司的功能定位包括()。A.優(yōu)化國有資本布局B.提升產業(yè)競爭能力C.服務國家戰(zhàn)略D.提升國有資本運營效率E.提高國有資本回報率正確答案：A,B,C參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！國有資本投資公司主要以服務國家戰(zhàn)略、優(yōu)化國有資本布局、提升產業(yè)競爭力為目標；國有資本運營公司主要以提升國有資本運營效率、提高國有資本回報率為目標。59.【多選題】醫(yī)療衛(wèi)生領域中央和地方財政事權和支出責任劃分改革方案，財政事權和支出責任的主要內容可以劃分為()。A.公共衛(wèi)生B.計劃生育C.能力建設D.教育事業(yè)E.醫(yī)療保障正確答案：A,B,C,E參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！教育事業(yè)不屬于醫(yī)療衛(wèi)生領域。60.【多選題】資產負債表的審查內容包括()。A.營業(yè)費用B.遞延資產C.應收賬款D.壞賬準備E.存貨正確答案：B,C,D,E參考解析：營業(yè)費用為利潤表的審查內容。61.【多選題】下列關于解決市場失靈問題的說法，正確的有()。A.市場失靈問題個人或經濟組織是無力解決的B.市場失靈問題需要政府為主體的財政介入解決C.市場失靈依靠市場主體的力量去解決D.政府用非市場方式解決E.政府用市場方式解決正確答案：A,B,D參考解析：市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。62.【多選題】在計算關稅完稅價格時，計入出口貨物完稅價格的有()。A.在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝卸后的運輸及相關費用、保險費B.貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的保險費C.貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用D.出口關稅E.由賣方承擔的傭金正確答案：B,C參考解析：BC正確：出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并且應當包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。ADE錯誤：上述成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應當向買方直接收取和間接收取的價款總額，不包括出口關稅，以及在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用，保險費和在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。63.【多選題】根據馬克思《哥達綱領批判》中的社會主義社會產品分配原理，財政支出分為()A.消費性支出B.購買性支出C.轉移性支出D.累積性支出E.補償性支出正確答案：A,D,E參考解析：馬克思曾經在《哥達綱領批判》中闡述了共產主義第一階段的社會產品分配原理。財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。64.【多選題】繳納我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的個人，可以按月領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇的條件包括()A.累計繳費滿10年B.年齡滿60周歲C.累計繳費滿15年D.未領取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇E.年齡滿55周歲正確答案：B,C,D參考解析：參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的個人，年滿60周歲、累計繳費滿15年，且未領取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的，可以按月領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇。A錯誤：累計繳費未滿15年；E錯誤：未年滿60周歲；65.【多選題】根據環(huán)境保護稅法律制度，暫免征收環(huán)境保護稅的有()A.機動車行駛排放應稅污染物的B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的E.農業(yè)種植排放應稅污染物的正確答案：A,B,C,E參考解析：環(huán)境保護稅是對排污行為征收的一種稅，其目的在于通過稅收的經濟手段，約束企業(yè)的排污行為，多污染多征稅、少污染少征稅。有以下情形的，暫予免征環(huán)境保護稅。1．農業(yè)生產(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應稅污染物的。（D錯誤、E正確）2．機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。（A）3．依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的。（C）4．納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的。（B）5．國務院批準免稅的其他情形。綜上所述，本題選ABCE。材料題根據下面資料，回答66-70題某產品銷售公司的總機構A設立在北京，在上海、廣州分別設有B、C兩個分支機構。2021年1季度該公司匯總后的實際利潤為1000萬元。不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外2020年B機構全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額分別為5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。66.【案例分析題】該企業(yè)第1季度應繳納的企業(yè)所得稅為()A.500萬元B.250萬元C.125萬元D.200萬元正確答案：B參考解析：該企業(yè)第1季度應繳納的企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬元。67.【案例分析題】總機構A在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為()。A.225萬元B.125萬元C.200萬元D.500萬元正確答案：B參考解析：總機構和二級分支機構應分攤預繳企業(yè)所得稅，50％在各二級分支機構之間分攤預繳，50％由總機構預繳?？倷C構在北京就地分攤預繳企業(yè)所得稅=250*50%=125萬元。68.【案例分析題】B機構就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為()A.74．38萬元B.94．38萬元C.84．38萬元D.64．38萬元正確答案：A參考解析：各二級分支機構分攤比例=0．35×(該分支機構營業(yè)收入／各二級分支機構營業(yè)收入之和)+0．35×(該分支機構工資總額／各二級分支機構工資總額之和)+0．3×(該分支機構資產總額／各二級分支機構資產總額之和)=0．35*9000/(9000+5000)+0.35*220/(22