銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范和外部風(fēng)險(xiǎn)防范

1、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范和外部風(fēng)險(xiǎn)防范隨著我國金融體制改革的日益深入，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和日益多樣化和復(fù)雜化。如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高抗御各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個(gè)重要課題。一、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)：（一）商業(yè)銀行人事激勵(lì)機(jī)制未有效建立和運(yùn)行，內(nèi)部管理制度不適應(yīng)內(nèi)控管理的需要。目前銀行采用的多是一級(jí)法人下的分支行長負(fù)責(zé)制，即銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理由行長負(fù)責(zé)。內(nèi)控中對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力缺乏應(yīng)有的控制機(jī)制。行長的個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為、責(zé)任行為沒有操作性強(qiáng)的規(guī)范的制度制約。崗位輪換、職工輪崗、有效制約未得到切實(shí)落實(shí)；同時(shí)，人員素質(zhì)與道德修養(yǎng)、金融家園文化建設(shè)

2、不能有效跟進(jìn)。（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)作為內(nèi)控管理的重要一環(huán)，缺乏對(duì)銀行資金流量必要的控制手段。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)指標(biāo)體系、賬務(wù)處理規(guī)范及臨柜操作管理制度不健全、不規(guī)范，有章不循、違章操作現(xiàn)象在銀行管理的各方面均較普遍?？蛻艟褪巧系鄣挠^念在業(yè)務(wù)操作過程中，特別是銀行臨柜人員中存在一定程度的曲解，甚至以犧牲現(xiàn)有的控制制度為代價(jià)，尤其是忽視本行收款入賬票據(jù)憑證的審查，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行內(nèi)控管理的有效性。 (三) 商業(yè)銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督未發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部稽核缺乏獨(dú)立性及權(quán)威性，難以對(duì)全行業(yè)務(wù)部門活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督；同時(shí)稽核力量配備不足，且有部分是兼職，造成執(zhí)行者也是控制者的情況，加大了控制難度。稽核部門無法從

3、整體上把握全行的業(yè)務(wù)動(dòng)作和經(jīng)營狀況，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，也難以提出有針對(duì)性和建設(shè)性的意見。（四）商業(yè)銀行缺乏一個(gè)統(tǒng)一的控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，新興業(yè)務(wù)的開拓相應(yīng)的控制制度存在脫節(jié)現(xiàn)象；現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、可操作性，且加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算與嚴(yán)格執(zhí)行制度之間存在矛盾。有些商業(yè)銀行工作人員沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控機(jī)制是一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，制度的執(zhí)行及執(zhí)行情況，很大程度上成為應(yīng)付上級(jí)行檢查的一種擺設(shè)。加強(qiáng)、完善內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議第一、強(qiáng)化內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)異地交流?；吮O(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導(dǎo)致

4、其獨(dú)立性不強(qiáng)，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。總行的稽核部門應(yīng)直接對(duì)法定代表人或董事會(huì)負(fù)責(zé)，各地的稽核機(jī)構(gòu)直接對(duì)總行的稽核部門負(fù)責(zé)，其費(fèi)用由總行直接劃撥，各地稽核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機(jī)構(gòu)與被檢查部門的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，增強(qiáng)了稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。第二、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)特別是領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識(shí)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識(shí)和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認(rèn)真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強(qiáng)化全體員工的內(nèi)控意識(shí)。當(dāng)前國有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)等對(duì)經(jīng)營者

5、進(jìn)行監(jiān)督、約束的機(jī)構(gòu)，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 第三、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。各國有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以及盡快建立起切實(shí)可行的信貸資產(chǎn)保全機(jī)制，并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。第四、實(shí)行會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄崗位不定期輪換制?；鶎訝I業(yè)單位會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個(gè)崗位知識(shí)的熟練人員，整體頂崗檢查，使?fàn)I業(yè)單位會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、儲(chǔ)蓄崗位暫時(shí)整

6、體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強(qiáng)制離崗。由于營業(yè)單位無法預(yù)知何時(shí)被查，因而沒有時(shí)間對(duì)已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實(shí)性，形成對(duì)被接管單位違紀(jì)人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)犯罪。 二、外部風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的外部風(fēng)險(xiǎn)主要來自于市場風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)（包括黃金）、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。目前我國商業(yè)銀行面臨市場風(fēng)險(xiǎn)的問題：一是缺技術(shù)。市場風(fēng)險(xiǎn)管理涉及很多技術(shù)問題,如對(duì)金融市場不斷推出的各類外匯、有價(jià)證券及其衍生產(chǎn)品的了解和認(rèn)識(shí),對(duì)各類市場風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制方法的學(xué)習(xí)和掌握,風(fēng)險(xiǎn)管

7、理模型的引進(jìn)和運(yùn)用,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集,管理信息系統(tǒng)的建設(shè),組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整等等。對(duì)我國商業(yè)銀行來講,這都需要在相當(dāng)長的時(shí)間里逐步學(xué)習(xí)、了解、掌握和完善。二是缺人才。市場風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)管理方法、模型都具有高度的專業(yè)性,需要由一大批專業(yè)人士來從事和管理。對(duì)監(jiān)管者而言,則既需要了解和熟悉銀行的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系,還必須有能力對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理體系,包括風(fēng)險(xiǎn)管理模型的假設(shè)前提、運(yùn)作原理和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等的合理性、可靠性、有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。當(dāng)然,這就必然涉及到監(jiān)管理念和監(jiān)管方式的調(diào)整。三是缺管理。擁有先進(jìn)的系統(tǒng)、模型和一批技術(shù)專家僅是解決一個(gè)專業(yè)技巧問題,比技術(shù)和人才更重要的是銀行的管理能力。銀行管理

8、風(fēng)險(xiǎn)最根本的措施是要在內(nèi)部建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,董事會(huì)和高級(jí)管理層要牢牢樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念,要通過建立和實(shí)施一整套風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序,將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制與全行的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算等經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)地融合。對(duì)我國的銀行業(yè)來說,構(gòu)建包括市場風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的有效風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)迫在眉睫的任務(wù),必須從現(xiàn)在起下決心、花功夫,采取切實(shí)有效的措施去處理,這需要我國商業(yè)銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同做出長期不懈的努力。銀行防范外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以提高自身的科學(xué)決策及管理水平、經(jīng)營實(shí)力和市場應(yīng)變能力為重要手段。具體為：一、在外部監(jiān)督和市場監(jiān)督方面，有關(guān)的金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該適應(yīng)金融形勢的變化采取不同的政策進(jìn)

9、行監(jiān)督，對(duì)于商業(yè)銀行的變化應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，給予實(shí)時(shí)監(jiān)督；投資者中應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的宣傳，培養(yǎng)他們對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督意識(shí)。二、建立有效的利率風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范體系。伴隨著利率的市場化和金融衍生工具的不斷創(chuàng)新我國應(yīng)該實(shí)行適宜的缺口管理方法，利用衍生工具比如說遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率互換、期貨、期權(quán)等手段來合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該市場利率和貨幣市場匯率動(dòng)態(tài)，運(yùn)用科學(xué)方法與先進(jìn)技術(shù)手段，對(duì)本外幣利率和貨幣匯率趨勢進(jìn)行科學(xué)和基本準(zhǔn)確的預(yù)測，在匯率方面可以通過對(duì)貨幣市場進(jìn)行分析采取貨幣互換的方法來對(duì)匯率的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。通過資產(chǎn)負(fù)債的有效的合理的配置和金融衍生工具的運(yùn)用，將利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)

10、控制在最小的范圍內(nèi)。三、建立我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督控制體系。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系主要由有內(nèi)在監(jiān)督機(jī)制、外在監(jiān)督機(jī)制和市場監(jiān)督機(jī)制共同組成。內(nèi)在監(jiān)督機(jī)制主要是以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)的公司治理結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制、運(yùn)營機(jī)制和控制技術(shù)等的組合，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督起決定作用的第一個(gè)最重要的層次。外在機(jī)制主要是監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)監(jiān)管規(guī)則對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的常規(guī)監(jiān)管，處于風(fēng)險(xiǎn)控制的第二位，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制具有保障性的作用。市場機(jī)制主要是金融投資者組成的監(jiān)督隊(duì)伍，包括客戶群體和輿論監(jiān)督，處于風(fēng)險(xiǎn)控制的第三個(gè)層次，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的具有約束性作用。四、建立起適合我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。應(yīng)該強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量為核心，并且借助諸如計(jì)量模型，數(shù)理統(tǒng)計(jì)、以及金融工程等先進(jìn)的分析方法，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)探測、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)決策評(píng)