2009-2016年稅務(wù)執(zhí)法資格考試真題-地稅卷

1、2009年下半年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試地 稅 試 卷一、單項選擇題（共25題，每題1分）1.從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（ ）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點在縣城，2009年3月企業(yè)實際繳納營業(yè)稅10萬元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為（ ）元。A.1000 B.3000 C.5000 D.70003.在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（ ）。A.上繳利潤 B.國債收入 C.稅收收入 D.規(guī)費收入4.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（ ）A.量能

2、課稅 B.稅收法定主義 C.稅收額外負擔最小 D.稅收收入彈性5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（ ）。A.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是（ ）。A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工資薪金據(jù)實扣除7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（

3、 ）。A.自年度終了之日起15天內(nèi) B. 自年度終了之日起1個月內(nèi)C.自年度終了之日起3個月內(nèi) D. 自年度終了之日起5個月內(nèi)8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（ ）。A.10% B.15% C.20% D.25%9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)除責令改正外，可以處（ ）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上10.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（ ）。A.責令限期改正，不得實施行政

4、處罰B.責令限期改正，并處2000元以下罰款C.責令限期改正，并處10000元以下罰款D.責令限期改正，并處50000元以下罰款11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應(yīng)納稅款元繳納入庫，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金（ ）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.165012.稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營和稅源管理情況，從而對稅務(wù)機關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（ ）。A.懲戒職能 B.監(jiān)控職能 C.教育職能 D.收入職能13.當欠繳稅款的納稅人無償

5、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使（ ）。A.抵押權(quán) B.質(zhì)押權(quán) C.代位權(quán) D.撤銷權(quán)14.對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達國家引進資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴大對別國居民在本國領(lǐng)土的收益、所得和財產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（ ）A.公民管轄權(quán) B.居民管轄權(quán) C.地域管轄權(quán) D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)15.假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（ ）。A.人的流動 B.人的非流動 C.

6、資金的流動 D.貨物的流動16.稅收的開征、停征，屬于（ ）。A.法律絕對保留事項 B.法律相對保留事項C.不屬于法律保留事項 D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（ ）。A.稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B.行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言D.征稅事項以稅收征管法為準，處罰事項以行政處罰法為準18.下列單位中，可以作為獨立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（ ）。A.縣稅務(wù)局征管科 B.縣稅務(wù)局稽查局 C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府 D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19.下列有關(guān)

7、受賄罪的表述中，錯誤的表述是（ ）。A.把行賄財務(wù)及時退回或上交單位處理不屬于受賄B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C.受賄人為行賄人謀取了不當利益是受賄罪成立的要件之一D.受賄罪是一種故意犯罪20.“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（ ）。A.處罰公正、公開原則 B.過罰相當原則C.處罰與教育相結(jié)合原則 D.處罰法定原則 21.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項的，則首先應(yīng)當支付的是（ ）。A.稅款 B.滯納金 C.罰款 D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用22.根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強制的財產(chǎn)范圍是指（ ）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物 B.納稅人的存款C.納稅人其他財產(chǎn) D.納稅人近親屬的財產(chǎn)23.有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（ ）。A.該復(fù)印件必須由納稅人進行確認B.應(yīng)當以可靠方式證明復(fù)印件的來源及與原件一致C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)24.根據(jù)國家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（ ）。A.國家 B.撥付賠償金的財政機關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)工作人員 D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)25.根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院

9、可以判決變更的情形是（ ）。A.主要證據(jù)不足 B.適用法律、法規(guī)錯誤C.違反法定程序 D.行政處罰顯示公正的二、多項選擇題（共20題，每題2分）26.在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（ ）。A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.土地增值稅 D.關(guān)稅27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標準有（ ）。A.登記注冊地標準 B.總機構(gòu)所在地標準C.實際管理機構(gòu)地標準 D.生產(chǎn)經(jīng)營所在地標準28.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所（該機構(gòu)、場所不屬于實際管理機構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當向我國繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A.該企業(yè)的境外所得 B.該機構(gòu)、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.發(fā)生在境外但

10、與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（ ）。A.銷售成本 B.被沒收財物的損失 C.未經(jīng)核定的準備金支出 D.對外投資期間的投資成本30.在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產(chǎn)費用在稅前扣除的有（ ）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽 C.外購的商標權(quán) D.已計入管理費用的研究開發(fā)費用31.下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（ ）。A.偶然所得 B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.工資薪金所得 D.利息.股息.紅利所得32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有

11、關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（ ）。A.產(chǎn)權(quán)所有人 B.承典人 C.房產(chǎn)代管人 D.使用人33.稅收公平與效率的關(guān)系是（ ）。A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提 C.公平是效率的必要條件 D.效率是公平的必要條件34.下列單位和個人中，應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報的單位和個人有（ ）。A.已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人 B.負有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C.未辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人 D.稅款負擔人35.稅務(wù)稽查的對象一般包括（ ）。A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當事人 D.稅收管理員36.稅

12、務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書的情形有（ ）。A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵桊送達的 D.當事人下落不明的37.如果對下列稅務(wù)檢查方法進行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（ ）。A.全查法 B.抽查法 C.順查法 D.逆查法38.稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（ ）。A.針對某個執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件 B.做出稅務(wù)行政處罰決定書C.做出稅務(wù)行政處理決定書 D.向舉報人兌現(xiàn)舉報獎金 39.按照稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯的稅務(wù)機關(guān)工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（ ）。A.通報批評 B.責令待崗 C.取消執(zhí)法資

13、格 D.撤職40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（ ）。A.罰款 B.暫時停止辦理出口退稅 C.阻止納稅人或其法定代表人出境 D.欠稅公告41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（ ）。A.知情權(quán) B.陳述權(quán)和申辯權(quán) C.依法申請聽證權(quán) D.申請財產(chǎn)保全權(quán)利42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（ ）。A.納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時也要受到擔保法的調(diào)整 B.納稅擔保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任43.有關(guān)稅收搪

14、法中的詢問筆錄，正確的表述有（ ）。A.詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實施B.應(yīng)當取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C.詢問筆錄應(yīng)當交被詢問人核對并確認D.詢問筆錄不能使用電腦進行記錄44.根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實施的刑法修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（ ）。A.罪名不變，仍叫偷稅罪 B.罪名改為逃稅罪C.納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外D.扣

15、繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機關(guān)的行政處分引起的爭議案件C.因抽象行政行為引起的爭議案件D.納稅人因稅務(wù)機關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）46.稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是私有制的存在。 47.稅收和財政原則就是指稅收收入應(yīng)當充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。 48.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅率的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，不分別記載或不能準確提供營業(yè)收入的，由主

16、管稅務(wù)機關(guān)核定營業(yè)收入，計算繳納營業(yè)稅。 49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計不同的稅目稅率。 50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。 51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實稅基.完善匯繳.強化評估.防范避稅”。其中，核心是核實稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。 52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務(wù)機關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為已超過了追征期。 53.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。 54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

17、應(yīng)當將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。 55.稅收征管法第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。”這里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規(guī)范性文件。 56.稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔納稅義務(wù)的單位和個人。 57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。 58.行政機關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。 59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責任的，則納稅保證人的保證責任依法免除。 60.稅收違法案件的舉報人對稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎

18、勵的行為不能申請復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機關(guān)反映問題的渠道解決。 四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）（一）我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下：（1）工資收入5500元，獎金500元。（2）出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）取得勞務(wù)報酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅（ ）元。A.400 B.475 C.625 D.72562.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（ ）元。A.1344 B.1680 C.1920 D.240063.賈某取得的勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅（ ）元。A.1152 B.1280 C

19、.1440 D.1600附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡表）級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)1 不超過500元的部分 5 02 超過500元至2000元的部分 10 253 超過2000元至5000元的部分 15 1254 超過5000元至20000元的部分 20 3755 略 （二）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用160萬元，（其中廣告費用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。（4）發(fā)生管理費用42萬元（

20、其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，壞賬準備8萬元）。（5）發(fā)生財務(wù)費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計算下列問題：64.2008年該企業(yè)所得稅前準予扣除廣告費（ ）萬元。A.85 B.110 C.135 D.15065.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A.148 B.173 C.248 D.28966.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2（三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票

21、多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒駻企業(yè)下達了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會計同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達告知書，認為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。200

22、8年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（ ）。A.經(jīng)企業(yè)主辦會計同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還B.經(jīng)市稽查局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個月內(nèi)退還C.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還D.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回68.稽查局對A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（ ）。A.從輕處罰

23、 B.從重處罰 C.減輕處罰 D.加重處罰69.本案是否應(yīng)當舉行聽證會，正確的說法是（ ）。 A.不應(yīng)舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標準B.不應(yīng)舉行，因為A企業(yè)的申請已經(jīng)過期C.應(yīng)當舉行，因為辦案達到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標準，且A企業(yè)的申請并未過期D.應(yīng)當舉行，因為A企業(yè)的申請雖已過期，但A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽證70.A企業(yè)申請行政復(fù)議，市局應(yīng)當（ ）。A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請一、單項選擇：1-5:BCCDB 2-10：DDBCD 11

24、-15:CBDCA 16-20:BCBCD 21-25：DABDD二、多項選擇26:ABD; 27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD31:AD 32:CD 33:BC 34:ABC 35:ABC36:BD 37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB41:ABC 42:ABD 43:ABC 44:BCD 45:BC三、判斷46-60:對錯錯對錯，對錯對對對，錯對對對錯四、綜合題：61-63:BAB64-66:CAB67-70：D/A/C/BD2010年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試地 稅 試 卷一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想

25、是（B ）。A橫向公平 B縱向公平 C普遍征稅 D受益原則 2稅務(wù)機關(guān)在確定重點稅源監(jiān)控對象時，一般以全體納稅人為對象，其確定依據(jù)是（ A ）。A當年納稅人實際完成稅收情況 B上年納稅人實際完成稅收情況C當年稅務(wù)機關(guān)稅收實際完成情況 D當年稅務(wù)機關(guān)稅收計劃下達情況3按納稅服務(wù)工作規(guī)范規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對下列納稅人中給予重點辦稅輔導(dǎo)的是（ D ）。A高新技術(shù)企業(yè) B老少邊窮地區(qū)的企業(yè)C外商投資企業(yè) D納稅信用等級較低的企業(yè)4對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（ B ）。 A服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 C混合銷售征收增值稅 D兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅5200

26、9年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ A ）萬元。 A5 B15 C18 D306下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（ D )。A工商營業(yè)執(zhí)照 B供銷合同C借款合同 D雇工合同7某小型微利企業(yè)，2009年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬元，營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（C ）萬元。A3.45 B4 C4.6 D5.75 8在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當（ A ）

27、。A依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算 B依照企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法的規(guī)定計算C按上級稅務(wù)機關(guān)的批示處理 D由主管稅務(wù)機關(guān)核定9企業(yè)所得稅法第四十七條規(guī)定：企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅管理中（ D ）的方針。A優(yōu)化服務(wù) B核實稅基C強化評估 D防范避稅10企業(yè)所得稅管理的核心工作是( D )。A分類管理 B匯算清繳C強化評估 D核實稅基11對于稅收管轄權(quán)的選擇，我國采用的原則是（ C ）。A屬人原則 B屬地原則 C屬人、屬地相結(jié)合原則 D屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則12我國為避免國際重復(fù)征稅而選用的方法是（C

28、）。A扣除法 B免稅法 C抵免法 D低稅法13下列事項中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項是（ C ）。A指定企業(yè)印制發(fā)票 B印制有本單位名稱的發(fā)票C辦理稅務(wù)登記證 D印花稅票代售 14下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是（ C ）。A稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段B稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不用進行教育C稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段D稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰15納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)對其實施行政處罰的時效為（ B ）。A2年 B5年C10年 D不受時效限制16下列有關(guān)納稅申報方式的表述中，正確的是（ D ）A納稅人可以直接到稅務(wù)

29、機關(guān)采用口頭方式申報B納稅人必須直接到稅務(wù)機關(guān)采用書面方式申報C納稅人應(yīng)當直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報D納稅人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，也可以通過郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報17納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請延期繳納稅款，有權(quán)批準延期繳納稅款的稅務(wù)機關(guān)是（ A ）。A省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局B設(shè)區(qū)的市、自治州、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D稅務(wù)所18新法生效后，稅務(wù)機關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（ D ）。A特別法優(yōu)于一般法 B上位法優(yōu)于下位法C新法優(yōu)于舊法

30、D法不溯及既往19行政機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了（ B ）。A行政合法性原則 B行政合理性原則C行政應(yīng)急性原則 D信賴保護原則20. 稅務(wù)機關(guān)需要調(diào)回以前會計年度的賬簿資料進行檢查，應(yīng)當完整歸還的期限是( B )個月內(nèi)。 A2 B3 C4 D521在稅務(wù)機關(guān)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對涉案應(yīng)納稅款，負責征收入庫的機關(guān)是（ B ）。A公安機關(guān) B稅務(wù)機關(guān)C檢察機關(guān) D人民法院22下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（ A ）。A偽造的發(fā)票 B稽查工作底稿C復(fù)印的會計資料 D拷貝的電子資料23稅務(wù)機關(guān)對甲公司

31、作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復(fù)議申請人是（ C ）。A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或丙公司242008年4月25日，某地稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒有申報繳納企業(yè)所得稅。對此，該稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（ C ）。A按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定B按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定C按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定D按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定25下列責任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的

32、責任形式是（ C ）。A罰款B警告C取消執(zhí)法資格D降級二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26稅制的基本要素包括（ ABD ）。A征稅對象 B納稅人C計稅依據(jù) D稅率27稅收具有的形式特征包括（ ABD ）。A強制性 B無償性 C普遍性 D固定性28在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括（ BCD ）。A稅收管理員通過稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當期稅款計算一般錯誤B涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、

33、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為C涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的D需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的29按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，錯誤的有( ABD ) 。A某游泳明星參加體育比賽，應(yīng)以取得的獎金計算繳納營業(yè)稅 B物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額計算繳納營業(yè)稅 C施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費，應(yīng)計入營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅 D保險公司應(yīng)以儲金業(yè)務(wù)的保費收入計算繳納營業(yè)稅30下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有( BCD )。A政府機關(guān)自用的房產(chǎn) B宗教寺廟出租的房產(chǎn)C個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn) D事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)31企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算

34、應(yīng)納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（CD ）。A季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備 B接受捐贈的在用生產(chǎn)設(shè)備C尚未投入使用的機器設(shè)備 D與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的房屋32納稅人發(fā)生的下列項目支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除的有（ABC ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出 B融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本 D已領(lǐng)用的低值易耗品33在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當在我國繳納企業(yè)所得稅的有（ABC ）。A來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

35、的所得D來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得34國際反避稅的基本方法主要有（BD ）A強化稅務(wù)稽查 B加強國際稅務(wù)合作C控制外國投資 D制定國際反避稅法律35目前，我國法律、行政法規(guī)對作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有（AB ）。A行政許可 B行政處罰C強制執(zhí)行 D稅款征收36稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)行政處罰過程中，如何對待當事人的陳述和申辯，正確的說法與做法有（ AC ）。A對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復(fù)核B當事人提出的事實、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機關(guān)的處罰決定C當事人提出的陳述和申辯，不能作為對當事人加重處罰的理由D當事人提出的陳述和申辯，可以作為對當事人加重

36、處罰的依據(jù)37下列情形中，稅務(wù)機關(guān)當場作出處罰決定，可以當場收繳罰款的有（ AC ）。A20元以下的罰款 B50元以下的罰款C不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行的 D當事人要求稅務(wù)機關(guān)當場收繳的38根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)( ABC )。A出示稅務(wù)檢查證 B出示稅務(wù)檢查通知書C有責任為被檢查人保守秘密 D不得公開被檢查人的稅收違法行為39下列因素中，屬于認定偷稅違法行為應(yīng)當考慮的因素有（ABD ）。A當事人實施違法行為具有主觀故意B當事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果C當事人對稅法存在錯誤認識D當事人采取了法定的偷稅手段40稅收征管法第七條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳稅

37、收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（AC ）。A命令性規(guī)范 B禁止性規(guī)范C強制性規(guī)范 D任意性規(guī)范41國務(wù)院全面推進依法行政實施綱要提出了依法行政的基本要求，包括（ BCD ）A權(quán)利義務(wù)對等 B誠實守信C合理行政 D高效便民42稅務(wù)機關(guān)在辦案過程中，對于取得的證據(jù)材料應(yīng)當予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD ）。A取證的主體和權(quán)限是否合法 B取證的程序和手段是否合法C是否是直接證據(jù) D證據(jù)的形式是否符合法定的要求43下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ ABC ）。A逃稅罪 B抗稅罪C騙取出口退稅罪 D徇私舞弊不征、少征稅款罪44. 下列證據(jù)材料不

38、得作為稅收案件定案依據(jù)的有（ABD ）。A嚴重違反法定程序收集的證據(jù) B以暴力、脅迫等不正當手段獲取的證據(jù)C復(fù)印的納稅人會計資料 D不能正確表達意志的證人提供的證言45下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ ABD ）。A沒有收受財物的主觀故意，并把行賄人送來的財物及時退回或上交單位處理的，不構(gòu)成受賄罪B受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C受賄人為行賄人謀取了不正當利益是受賄罪成立的要件之一D受賄罪是一種故意犯罪三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內(nèi)。46累進所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有

39、力措施。（ ）47土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。（ ）48開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。（ ）49根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅就來源于我國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）50企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租出的機器設(shè)備可以計提折舊，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）51我國居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以其總機構(gòu)所在地為納稅地點。（ ）52國際反避稅就是國際組織在世界范圍內(nèi)查處跨國納稅人的稅務(wù)違法行為。（ ）53城市維護建設(shè)稅主要是為各級政府籌集城市建設(shè)資金而專門設(shè)立的，是一種特定目的稅。（ ）54行政

40、許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（ ） 55稅務(wù)機關(guān)按簡易程序?qū)嵤┬姓幜P時，可以不作出書面的處罰決定。 （ ）56稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。（ ） 57納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。（ ） 58納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，都可以申請行政復(fù)議。（ ） 59玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。 （ ）60除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構(gòu)成單位犯罪。（ ） 四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）中國

41、公民趙某，2009年度有如下所得：每月工資3000元，其中含符合政策標準的住房公積金和各項社會保險費720元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。出版小說取得稿酬20000元，當年此小說獲文化部優(yōu)秀文學作品獎金3000元。利用業(yè)余時間兼職，112月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并每月從中拿出500元捐給希望工程。根據(jù)上述資料，回答下列問題：612009年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是（ B ）元。A4490 B4389 C4250 D311562趙某稿酬及獎金所得應(yīng)繳納個人所得稅是（ B ）元。A3200 B2240 C2576 D3680632009年趙

42、某兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅是（ C ）元。A5100 B4840 C4080 D2160附稅率表：工資、薪金所得適用稅率表（部分）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20 000元的部分203755超過20 000元至40 000元的部分251375（二）東方貿(mào)易有限公司是我國的居民企業(yè)，該公司2009年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加12萬元；（2）支付職工工資總額160萬元，并

43、支付職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會經(jīng)費撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費4萬元和職工福利費26萬元；（3）2008年向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限兩年），2009年度支付借款利息16萬元(同期銀行貸款年利率為4)；（4）支付業(yè)務(wù)招待費20萬元；（5）因交通事故造成車輛損失5萬元，保險公司同意賠付2萬元，但2009年賠付款尚未收到；（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費用600萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：64東方貿(mào)易有限公司2009年度可以在所得稅前列支的職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費合計為（ A ）萬元。A29.4 B29.6 C33 D33.2 65東方貿(mào)易有限公

44、司2009年度應(yīng)納稅所得額為（ D ）萬元。A461.6 B554 C568.4 D575.6 66東方貿(mào)易有限公司2009年度應(yīng)納所得稅額為（D ）萬元。A115.4 B138.5 C142.1 D143.9 （三）2009年9月，某市稅務(wù)機關(guān)舉報中心接到本市舉報人舉報，稱：2006年3月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務(wù)往來中， A公司銷售貨物不愿開發(fā)票，在B企業(yè)的強烈要求下，A公司提出如開發(fā)票需要增加相當于總價款5%“開票費”，B公司無奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具的3張發(fā)票是假發(fā)票。2009年6月，市稅務(wù)局稽查局對B公司實施稅務(wù)檢查，經(jīng)檢查證實，B公司在2006年3月接受

45、的A公司開具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當補繳企業(yè)所得稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?009年9月21日（星期一）向B企業(yè)送達了行政處罰事項告知書，擬對B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款10000元。B企業(yè)收到告知書后，于2009年9月24日向稅務(wù)機關(guān)提出聽證申請書。次日，稅務(wù)機關(guān)作出了不予受理決定，并送達了B公司。同時，稽查局向B公司送達了稅務(wù)處理決定書和處罰決定書。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務(wù)機關(guān)提供相應(yīng)的擔保，并于9月28日向市稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請。同時，B公司法定代表人向稅務(wù)機關(guān)做了上述的舉報。根據(jù)上述資料，回答下列問題：67稅務(wù)機關(guān)不予受理B公司的聽證申請，其做法及其理由是否正確？（ C ）（單項選擇題）A正確，因為B公司提出的申請超過了聽證申請期限B正確，因為擬對B公司的處罰金額沒有達到申請聽證的標準C不正確，因為B公司依法享有聽證申請權(quán)，并在法定期限內(nèi)申請了聽證D不正確，因為稅務(wù)機關(guān)不予受理聽證申請的，依法應(yīng)當作出不予受理決定書68B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機關(guān)打算實施強制執(zhí)行