公司財務制度(適合中小企業(yè)-完整版)

1、公司財務系統(tǒng)第一章出納管理系統(tǒng)一、庫存現(xiàn)金管理1出納現(xiàn)金應每日結(jié)算，每天清點，并核對賬目。涉及月度核算的不定期盤點和月末盤點不少于兩次，并出具現(xiàn)金盤點表。超過股票限額(2000元)的現(xiàn)金應及時存入銀行；因業(yè)務需要攜帶現(xiàn)金或支票往來銀行，乘坐公司車輛或出租車；3.在出納保險柜中，嚴禁存放任何私人財產(chǎn)，避免公私混淆，不得私自設(shè)立“小金庫”，所獲貨幣資金必須及時入賬，不得在賬外入賬，也不得在賬外入賬。不挪用現(xiàn)金，不收存國庫，不提取現(xiàn)金，不保存賬外公共資金，不允許未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接獲取資金；第二，檢查管理(1)必須建立支票購買登記簿，必須制作支票領(lǐng)用登記簿。新購支票應由出納按支票編

2、號順序登記，使用后由會計或財務負責人簽字確認。(2)簽發(fā)支票時，應在支票領(lǐng)用登記簿中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部處理人、收款人、收款人電話等相關(guān)信息，收款人應親自簽字確認；3.出納負責在收到支票后及時跟進正式收據(jù)。三。期刊管理1收銀員在完成日常收款和付款后，將立即登記現(xiàn)金和存款日記賬(手工賬戶或電子賬戶)。2.根據(jù)現(xiàn)金/銀行收據(jù)憑證和蓋有“現(xiàn)金/銀行收據(jù)”和“現(xiàn)金/銀行付款”的現(xiàn)金/銀行付款憑證，每天逐一登記。3.記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每個賬戶必須記錄記賬憑證的日期、編號、匯總、金額和對應賬戶。經(jīng)濟業(yè)務總結(jié)應當以明確說明業(yè)務內(nèi)容為基礎(chǔ)。4.應逐分行記錄。托收憑證或付款憑證可以一

3、起登記，托收和付款也不能在抵銷后作為差額登記。每筆交易登記后，必須結(jié)清賬面余額，并登記每日收入和支出總額。第二章費用報銷流程一、取得發(fā)票的要求1 .所收集的各種非定額發(fā)票必須清晰可辨，不得涂改。項目必須填寫完整，每個項目的內(nèi)容都是準確的。否則，應退回開票方，不得用作結(jié)算和扣款憑證。2所有收到的發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰可見。同時，印章上的公司名稱和稅號應與發(fā)票抬頭上寫有開票公司信息的公司名稱和稅號相同。3 .收集的各種發(fā)票應根據(jù)發(fā)票上的注釋在網(wǎng)上或通過其他方式進行核實；4 .取得各種非配額發(fā)票時，發(fā)票開具公司的名稱必須完整并與發(fā)票開具公司的名稱一致，取得的發(fā)票種類和開具的內(nèi)容必須與

4、業(yè)務內(nèi)容一致；二。填寫費用報銷單1.報銷項目的類型應與隨附的發(fā)票一致。2.報銷申請人、收款人、審核人、領(lǐng)導簽字后才能進行報銷。3.如果發(fā)票項目是一批，則附上發(fā)票清單；4.當月費用應在當月報銷，尤其不允許全年報銷(12月21日以后發(fā)生的業(yè)務不在此范圍內(nèi))；3.費用分類1.管理費用：包括但不限于工資、辦公費用、車輛費用、電話網(wǎng)絡通信費用、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等。2銷售費用：包括但不限于銷售(前臺)人員的工資及其他與銷售相關(guān)的費用。財務費用：銀行收取的各種費用，包括賬戶維護費、電匯費、支票費、利息費等。4.費用報銷流程1費用申請表應在每次費用發(fā)生前提交(辦公自動化表格或紙質(zhì)文件均可，費用可1

5、.差旅費申請表的往返日期是否與機票或火車票的往返日期一致，機票或火車票的旅行者是否與申請人是同一人。住宿費用的發(fā)票日期和天數(shù)是否與機票或火車票一致，住宿費用和膳食的發(fā)票是否為當?shù)厣虅章眯械陌l(fā)票。3 .如果在出差地點發(fā)生的業(yè)務招待費需要單獨報告，則不能與差旅費一起報告。6、業(yè)務招待費審核要點1.費用報銷單應注明接待的時間、地點及相關(guān)人員；2如發(fā)票為定額發(fā)票，報銷金額為整數(shù)(如：伍佰元整)，需提供相應的水費單。7、借入或儲備資金管理如果您因業(yè)務需要而需要借款，請?zhí)顚懡杩顔危⒃谧罱K領(lǐng)導簽字同意后進行借款。2 .完成相應費用業(yè)務后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)并歸還借款。三個月后仍未歸還貸款或未辦理還款手續(xù)的

6、，貸款金額從當事人工資中扣除，不足當月工資的，下月繼續(xù)扣除。如果員工離職，直接領(lǐng)導的工資將被扣除。4 .部門的經(jīng)常性和日常性業(yè)務支出可以申請儲備基金。定額備用金申請表應由最終領(lǐng)導簽字批準。財務部出納每月對部門儲備資金進行盤點，盤點單簽字確認無誤后歸檔保存。儲備基金應于每季度末歸還，儲備基金申請程序應于下季度初恢復。第三章稅收和票證管理制度一、發(fā)票管理1.發(fā)票的接收、購買和存儲a)在接收和購買發(fā)票時，發(fā)票管理員必須處理稅務機關(guān)的發(fā)票接收和購買。b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放在財務人員的專用文件柜中。c)已開具的發(fā)票在需要開具時必須妥善保管，未開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票必須及時放入財務

7、人員的專用檔案柜。d)存根聯(lián)和作廢的增值稅發(fā)票必須按規(guī)定在月末裝訂成冊，并按增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的存放期限存放，以保證其完整性。e)嚴禁將公司購買的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供給他人使用。f)發(fā)票管理員必須按照規(guī)定及時與稅務機關(guān)辦理發(fā)票審核手續(xù)。g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)動，必須按照稅法和企業(yè)管理制度的規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.發(fā)票應按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的范圍開具。對于公司銷售的貨物和應稅服務，根據(jù)增值稅的具體規(guī)定，對于需繳納增值稅的應稅服務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應當開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得開具專用發(fā)票。3 .專用發(fā)票應按以下要求開具(a)字跡

8、清晰；b)項目完成；c)車票與物品相符，票面金額與實際收取的金額相符；d)每個項目的內(nèi)容是否準確；e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；f)在規(guī)定的期限內(nèi)開具專用發(fā)票；g)如票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不符，不得開具專用發(fā)票。4.嚴格按照公司規(guī)定的期限開具專用發(fā)票，不得提前或拖延。向買方銷售貨物并開具專用發(fā)票后，如遇退貨或銷售折扣，應根據(jù)不同情況適用以下規(guī)定：a)買方應無償將原始發(fā)票表格和扣稅表格返還給公司專用發(fā)票遺失必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關(guān)和公安機關(guān)報告。10、不得代開或虛開增值稅專用發(fā)票。二、購買或報銷應取得有效發(fā)票1、各公司購買各種商品(包括庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資

9、產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等)應依法取得有效發(fā)票。)和報銷各種費用。支付給廣告公司的廣告費用應憑廣告發(fā)票支付，其他發(fā)票不得作為報銷依據(jù)。3、支付給運輸企業(yè)的運輸費為公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，其他發(fā)票不作為報銷依據(jù)。a)采購庫存貨物應取得17%的增值稅專用發(fā)票。b)購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，應取得17%的增值稅專用發(fā)票。c)支付給印刷公司的印刷費超過或等于2000元，辦公用品采購金額超過或等于2000元的，應依法取得增值稅專用發(fā)票。d)如果上述業(yè)務因特殊原因無法獲得所需發(fā)票，其他普通發(fā)票需經(jīng)財務經(jīng)理和公司經(jīng)理批準后才能作為付款(或報銷)的依據(jù)。e)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法有效，不得過期或作廢。所

10、有增值稅發(fā)票(包括增值稅發(fā)票、運輸發(fā)票等。)獲得的發(fā)票必須在發(fā)票有效期內(nèi)提交給稅務人員進行掃描和認證。g)在移交或接收增值稅發(fā)票時，應如實填寫增值稅涉稅發(fā)票交接表，并由雙方簽字。h)稅務人員當月收到的所有增值稅發(fā)票應在當月進行掃描和驗證，不得丟失。I)財務人員進行會計處理時，選擇的會計科目和記錄的憑證匯總應與取得的發(fā)票的開票內(nèi)容一致。三。納稅申報1 .每月應計的所有稅款應填寫一份稅款計算表，由財務負責人打印并簽字，作為應納稅憑證的附件。公司應按主管稅務機關(guān)的要求及時申報所有納稅申報單和繳納稅款。四.稅務檔案管理1.書面登記主管稅務機關(guān)的名稱和各直屬局(廳、分支機構(gòu))負責人的姓名、職務、主管業(yè)務和聯(lián)系方式。每月將每年所有合法的納稅申報單和內(nèi)部稅務管理報告裝訂成冊，規(guī)范文件封面的制作，并妥善存檔。3.將年度企業(yè)所得稅結(jié)算審計報告、財產(chǎn)損失審計報告和其他相關(guān)稅務審計報告裝訂成冊并妥善保管。4.將稅務機關(guān)出具的各種批復、檢查處理