內部會計核算辦法

1、鄒平舫匯針織有限公司會 計 核 算 辦 法 本公司根據【會計法】、【小企業(yè)會計制度】的規(guī)定，結合公司經營的具體情況，特制定適合于本公司的具體會計核算辦法。第一章 基本規(guī)定第一條制定本公司內部會計核算辦法遵循的原則；1. 合規(guī)性原則2. 內部控制性原則3. 三種核算【業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、會計核算】相結合原則4. 簡便易行原則5. 相對穩(wěn)定原則第二條會計機構設置及人員配備公司設財務部，由以下人員分工組成；經理：內部制度制定，對外投資監(jiān)管，會計業(yè)務稽核與指導，公司經濟狀況分析。成本調研及控制主管會計：公司資金運作，財會核算及報表編制，應收賬款清理，會計檔案保管（電子版本和書面版本）。出納及納稅員：費

2、用報銷及會計憑證編制，銀行對賬，納稅申報與聯絡。第三條公司會計期間；自公歷1月1日起至12月31日止。公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。公司記賬方法采用借貸記賬法。第四條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 ，不得偽造，變更，刪改。第二章 會計科目及其運用說明第五條 公司一級科目及運用一， 資產類科目編號 會計科目名稱 科目運用說明1001 現金 零星報銷，零星收入解入銀行賬戶。不坐支。1002 銀行存款 公司現金存款【基本戶、一般戶】1009 其他貨幣資金 銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金1111 應收票據 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票（未到期）1

3、131 應收賬款 與公司主營業(yè)務有關的應收客戶貨款1133 其他應收款 與公司主營業(yè)務無關的客戶往來應收款1151 預付賬款 按合同規(guī)定公司付出的貨款進度款1161 應收補貼款 由批文規(guī)定的應收政府財政補貼。扶持款項1201 物質采購 按合同規(guī)定公司付出的在途材料采購款1211 原材料 公司購入已入庫的棉紗款1231 低值易耗品 公司購入的低值品1242 庫存商品 公司針織布產成品1301 待攤費用 公司已支付需要分期攤銷的費用1501 固定資產 公司房產，生產設備，儀器，辦公家具，運輸車輛等資產1502 累計折舊 按規(guī)定對公司固定資產折舊的累計數1603 在建工程 公司正在建設中的工程項目費

4、用1701 固定資產清理 公司固定資產處置時各項費用1801 無形資產 公司非貨幣性資產如；專利，商標權，著作權等二負債類科目編號 會計科目名稱 科目運用說明2101 短期借款 公司向金融機構借入的一年期貸款2111 應付票據 公司應按期支付客戶的銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票2121 應付賬款 公司與主營業(yè)務相關的應付各種貨款2131 預收賬款 公司收到客戶支付的進度貨款2161 應付股利 公司決議支付股東的股利2171 應交稅金 公司應交所得稅，增值稅，城建稅、印花稅、土地使用稅2176 其他應交款 公司應交教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金2181 其他應付款 與公司主營業(yè)務無關的

5、應付客戶往來款及員工報銷款2191 預提費用 需要預提的成本類費用三權益類3101 實收資本 投資者投入的資本金3111 資本公積 股本溢價，接受現金捐贈等3121 盈余公積 法定公益金，法定盈余公積3131 本年利潤 公司實現的利潤總額3141 利潤分配 公司進行利潤分配的過渡科目四成本類4101 生產成本 直接材料棉紗成本、直接人工、制造費用4105 制造費用 電費、維修費、折舊費等五損益類5101 主營業(yè)務收入 公司針織布的銷售收入5102 其他業(yè)務收入 與主營業(yè)務無關的其他業(yè)務收入5301 營業(yè)外收入 固定資產變價收入等5401 主營業(yè)務成本 公司各種針織布的生產成本5402 主營業(yè)務

6、稅金附加 城建稅，教育費附加，地方教育費附加、地方水利建設基金5405 其他業(yè)務支出 公司其他業(yè)務各項支出5501 營業(yè)費用 公司與營業(yè)業(yè)務相關的各種費用5502 管理費用 與公司管理人員有關的各項費用5503 財務費用 與銀行利息，手續(xù)費相關的費用5601 營業(yè)外支出 固定資產盤虧支出，捐贈支出5701 所得稅 公司應交所得稅費用第三章 會計憑證、賬簿、報表 第六條公司按照【中華人民共和國會計法】和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法，真實，準確，完整的會計信息。第七條會計憑證是記錄公司經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明，也是登記會計賬簿的依據。公司會計憑證按照填制的

7、程序和用途，分為原始憑證和記賬憑證【收款憑證，付款憑證，轉賬憑證】。各類會計憑證應內容真實，憑證要素齊全，業(yè)務科目使用得當，附件完美，核算準確無誤。第八條公司的會計賬簿包括；總賬，明細賬，日記賬和其他輔助賬等。實行電算化的單位應有紙質賬簿與軟盤拷貝備份各一套存檔。第九條公司按照【小企業(yè)會計制度】的規(guī)定每月編報資產負債表和利潤表，做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚，與公司資產、經營狀況一致。第十條公司各類會計資料，年末整理立卷，由專人歸檔備存。第四章 公司生產經營過程中的會計核算第十一條本公司固定資產有；生產用機器設備，汽車，電子設備等，固定資產殘值率為5%，折舊年限除房產類外均為五年，

8、每月按規(guī)定計提折舊。公司各類固定資產每年末進行實地盤點，賬物核對，并作相應的會計處理。第十二條公司生產成本的核算1. 成本、費用的正確劃分本公司主營生產成本由針織布的料工費三項組成，即棉紗采購成本，公司生產工人工資及對設備的維修保養(yǎng)費，生產設備折舊，廠房租賃費等費用。與產品生產無關的營業(yè)費用，管理費用，財務費用，應作為期間費用，計入當期損益。第五章 公司收入的確認與核算 第十三條公司收入是指在銷售產品，提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中形成的經濟利益總流入。第十四條公司收入確定的條件；1. 公司已將產品使用權上的主要風險和報酬轉移給購貨方【即產品已經發(fā)出】2. 公司的產品發(fā)票已經開出，與交易

9、相關的經濟利益已經或者很可能流入公司。3. 相關的收入和成本能夠可靠地計量。第十五條與公司主營業(yè)務相關的銷售收入應計入”主營業(yè)務收入”，與公司主營業(yè)務無關的收入應計入”其他業(yè)務收入”，與各類收入相關的成本與費用也對應核算。 第六章 公司預算管理第十六條預算管理的重要性預算管理是公司騰飛的起跑線。加強財務預算管理，有效地組織和協調公司的經營活動，合理配置公司的資金與資源，完成公司的年初經營目標。第十七條公司預算編制的內容各部門根據預算業(yè)務情況，填列經營類預算及費用類預算（部門預算表），由公司財務部進行匯總，編制當年經營類預算、費用類預算、資金類預算，再根據各類預算形成公司總預算。經總經理批準后分

10、步實施。第十八條預算的執(zhí)行與控制財務部根據日常的會計核算工作，對預算執(zhí)行情況作好記錄，并形成考核指標體系，建立公司預算預警機制。第十九條預算分析與考核財務部對各部門預算執(zhí)行情況進行月度、季度的分析。根據預算考核指標完成情況，實施預算監(jiān)控，維護預算的嚴肅性，形成全方位的預算執(zhí)行體系。第二十條公司實行預算完成兌現制。第七章 公司財務會計分析第二十一條財務會計分析師運用財務會計報表數據，對公司的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，以反應公司經營過程中的利弊得失及未來發(fā)展前景，為改進公司財務管理工作和優(yōu)化經濟決策提供重要的財務信息。財務會計分析既是財務預測的前提，也是過去財務活動的總結，具有承上起下作用

11、，對公司管理具有重要作用。第二十二條財務會計分析的主要內容1. 對公司償債能力的分析它包括短期償債能力（公司日常經營活動中彌補營運資金不足的一個重要來源）和長期償債能力（公司資本化資金的重要組成部分兩個方面，它是財務目標實現的穩(wěn)健保證）。2. 對公司營運能力的分析分析公司各項資產的使用效果、資金周轉快慢，以挖掘資金潛力，提高資金使用效果，它是財務目標實現的物質基礎。3. 對公司盈利能力的分析將資產、負債、所有者權益與經營成果相結合。分析公司的各項報酬率指標，它是償債能力與作用能力共同作用的結果。第二十三條財務會計分析的基本要求1. 及時準確地按季對公司進行財務會計分析，年終進行綜合、全面地分析

12、。2. 有針對性的分析，敢于揭示公司在經營管理及資金運作中存在的問題，并提出切實可行的改進措施。3. 堅持客觀、綜合分析原則，開展好公司財務會計分析活動。第二十四條財務會計分析的具體方法有：比率分析法（效率比率、結構比率、相關比率），因素分析法（因素分析的關聯性、因素替代的順序性、連環(huán)性、計算結果的假定性）和趨勢分析法（重要財務指標的比較、會計報表的比較、會計報表項的比較.第二十五條財務會計報表的分析報告的撰寫公司季度財務會計分析報告應包括：1公司主營業(yè)務銷售及盈虧情況的分析2.公司管理費用使用情況的分析3.公司總負債情況的分析4.公司應收賬款的分析5.公司對外擔保情況的分析6.對資產負債率、流動比率、速動比率、產權比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率、銷售利潤率、成本利潤率等進行分析。公司年度