精益財務(wù)管理

1、精益財務(wù)管理,Lean Finance,錢,技術(shù),管理,精益工廠管理 為什么先講財務(wù)？,工廠管理的困惑?,賺 錢 太 難 ！,銷 售,成 本,利 潤,利 潤 表,第一節(jié) 利 潤 表,1.料,2.工,3.費,4.管,5. 銷,6.研,7.財,物料成本,直接人工成本,直接生產(chǎn)成本,管理成本,銷售成本,研發(fā)成本,財務(wù)成本,直接成本,間接成本 (管理成本),工廠成本的構(gòu)成,1. 料,2. 工,3. 費,4. 管,5. 銷,6. 研,7. 財,稅前利潤,企業(yè)所得稅,60%,6%,4%,4%,3%,2%,1%,20%,5%,銷售額,100%,凈利潤,15%,70%,10%,物料成本,報價單,直接物料成本及

2、損耗,輔材,組裝工時及人工費,設(shè)備工時、折舊費及人工費,管理費用,利潤,直接人工成本,直接生產(chǎn)成本,管理成本,銷售成本,研發(fā)成本,財務(wù)成本,稅金及凈利潤,報價計算格式,報價計算流程,12個月滾動利潤表,預(yù)測 vs 實際,未來12個月預(yù)測,按客戶的利潤表,按客戶的利潤表,直接計入項目,分攤計入項目,管理成本分攤方法,1. 按營業(yè)額比例,2. 按料工費比例,3. 按物料金額比例,4. 按庫存金額比例,5. 按利潤比例,6. 按標準毛利比例,按營業(yè)額比例分攤,不僅按客戶，而且要跟進每個工單的損耗，每個工單的盈利狀況。 物料及時退倉，及時更新系統(tǒng)，及時關(guān)閉工單。 不能挪用工單之間的物料。,按客戶的利潤

3、表注意事項,財務(wù)報表實例,財務(wù)報表實例,財務(wù)報表實例,第二節(jié) 資產(chǎn)負債表,資產(chǎn)負債表（資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益）,流動資產(chǎn),固定資產(chǎn),負債,股東權(quán)益,庫存,投資回報率 （股東回報率、資產(chǎn)回報率）,應(yīng)收款,重點內(nèi)容,數(shù)量：個數(shù) (pcs)，平方米，公斤,金額：元，美金,庫存周轉(zhuǎn)率：ITO (Inventory turnover),庫存天數(shù)：DOS (Days of supply),庫存的表達形式,庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)（周轉(zhuǎn)率）- ITO,月初庫存100萬元,月底庫存100萬元,當月物料銷售100萬元,= 10.4,ITO計算實例,= 32 天,庫存天數(shù) DOS,ITO: 每個月計算一次 DOS:可以每天、每

4、周、每個月計算和控制（RM, WIP, FG分別計算) ITO和DOS的差別？ DOS 庫存天數(shù) = 365天 / ITO 庫存周轉(zhuǎn)次數(shù),現(xiàn)金周期 = (應(yīng)收款天數(shù)+庫存天數(shù)) - 應(yīng)付款天數(shù) =(AR + DOS) - AP =(30 + 25) - 60 =-5 （天）,現(xiàn)金流提升,AR: Account Receivable （應(yīng)收款天數(shù)）30天 AP: Account Payable （應(yīng)付款天數(shù)）60天 DOS: Days of Supply （庫存天數(shù)）25天,C2C,應(yīng)用題-1,應(yīng)收款A(yù)R: 90天， 應(yīng)付款A(yù)P: 60天 一年1.2億人民幣的銷售額，其中物料價格占60%。 用1

5、,000萬元現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時，庫存周轉(zhuǎn)率應(yīng)該多少？,10,000,000 = (AR+DOS-AP) x (120,000,000 x 60%)/365 10,000,000 = (90+DOS-60) x 72,000,000/365 10,000,000 = (DOS+30) x 197,260 DOS+30 = 10,000,000/197,260=50.7 DOS= 20.7天 ITO= 365/DOS =365/20.7 =17.6,現(xiàn)金 投入= 現(xiàn)金周期 x 1天消耗的物料金額,應(yīng)用題-2,應(yīng)收款A(yù)R: 90天， 應(yīng)付款A(yù)P: 60天 一年1.2億人民幣的銷售額，其中物料價格占60%。

6、庫存50天時，需要多少現(xiàn)金來周轉(zhuǎn)？,現(xiàn)金投入= (AR+DOS-AP) x (120,000,000 x 60%)/365 = (90+50-60) x 72,000,000/365 = 80 x 197,260 = 15,780,800,現(xiàn)金 投入= 現(xiàn)金周期 x 1天消耗的物料金額,4,000,000,年利潤,凈資產(chǎn) + 投資資金,=,ROI,年利潤,投資（股東權(quán)益）,=,=,x 100%,1,000,000,x 100%,=,25%,投資回報率-ROI,ROI,年利潤,投資（股東權(quán)益）,=,投資回報率-ROI,年利潤,銷售收入,=,銷售收入,總資產(chǎn),x,總資產(chǎn),股東權(quán)益,x,銷售利潤率,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,財務(wù)杠桿,應(yīng)收款,每周更新將來的應(yīng)收款 （應(yīng)收款流程）,每周更新過期貨款,銷售,利潤,現(xiàn)金,第三節(jié) 現(xiàn)金流量表,12個月滾動資金計劃,第四節(jié) 財務(wù)部職責與流程,利潤 現(xiàn)金流 應(yīng)收款 投資回報率 風險管控 成本分析與控制 對所有的資產(chǎn)負債,財務(wù)部的職責,報銷流程 工