審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則

1、審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則第一章 總則第1條 目的為強(qiáng)化董事會(huì)決策功能，做到事前審計(jì)、專業(yè)審計(jì)，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、證券法及其他有關(guān)規(guī)定，公司特設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并制定本工作細(xì)則。第2條 設(shè)立原則審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作。第3條 審計(jì)委員會(huì)成員須保證足夠的時(shí)間和經(jīng)理履行委員會(huì)的工作職責(zé)，勤勉盡責(zé)，切實(shí)有效地監(jiān)督公司的內(nèi)外部審計(jì)，促進(jìn)公司建立有效的內(nèi)部控制并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。第4條 審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)員工會(huì)工作小組，負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)的

2、工作聯(lián)絡(luò)、會(huì)議組織、材料準(zhǔn)備和檔案管理等日常工作。審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)時(shí)，公司管理層及相關(guān)部門須給予配合。第二章 人員組成第5條 審計(jì)委員會(huì)成員由三名董事組成，其中獨(dú)立董事兩名。審計(jì)委員會(huì)全體成員均須具有能力勝任審計(jì)委員會(huì)工作職責(zé)的專業(yè)知識(shí)和商業(yè)經(jīng)驗(yàn)。第6條 審計(jì)委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)、二分之一以上獨(dú)立董事或全體董事的三分之一提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。委員應(yīng)當(dāng)具備相當(dāng)?shù)膮R集和財(cái)務(wù)管理知識(shí)。第7條 審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任委員一名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作。主人委員須具備會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理相關(guān)的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。主任委員經(jīng)委員會(huì)推選，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。第8條 審計(jì)委員會(huì)委員任期與其在董事會(huì)的任期一致，委

3、員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格。董事會(huì)可以審議終止審計(jì)委員會(huì)委員資格。審計(jì)委員會(huì)人數(shù)不足時(shí)，需根據(jù)上述第五條至第七條規(guī)定不足。第9條 公司須組織審計(jì)委員會(huì)成員參加相關(guān)培訓(xùn)，使其及時(shí)獲取履職所需的法律、會(huì)計(jì)和公司監(jiān)管規(guī)范等方面的專業(yè)知識(shí)。第三章 職責(zé)權(quán)限第10條 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括以下方面：n 監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；n 指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作開展；n 審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見建議；n 評(píng)估內(nèi)部控制的有效性合理意見；n 協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；n 公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)；第11條

4、 審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的職責(zé)包括以下方面：n 評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性，特別是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供非審計(jì)服務(wù)對(duì)其獨(dú)立性的影響；n 向董事會(huì)提出聘請(qǐng)或跟換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議；n 審計(jì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用及聘用條款；n 與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)討論和溝通審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法及在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)；n 監(jiān)督和評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)。審計(jì)委員會(huì)必須每年至少召開一次無(wú)管理層參加的與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單獨(dú)溝通會(huì)議。董事會(huì)秘書可以列席會(huì)議。第12條 審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)須至少包括以下方面：n 審閱公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；n 督促公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；n 審閱內(nèi)部審

5、計(jì)工作報(bào)告，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果，督促重大問(wèn)題的整改；n 指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門的有效運(yùn)作；公司內(nèi)部審計(jì)部門須向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門提交給管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問(wèn)題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。第13條 審計(jì)委員會(huì)審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見的職責(zé)須至少包括以下方面：n 審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性提出意見；n 重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)報(bào)告的重大會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，包括重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整、重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng)、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)等；n 特別關(guān)注是否存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性；n 監(jiān)督財(cái)務(wù)

6、報(bào)告問(wèn)題的整改情況。第14條 審計(jì)委員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性的職責(zé)包括以下方面：n 評(píng)估公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性；n 審閱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；n 審計(jì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與改進(jìn)方法；n 評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的結(jié)果，督促內(nèi)部缺陷的整改。第15條 審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與溝通的職責(zé)包括：n 協(xié)調(diào)管理層就重大審計(jì)問(wèn)題與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通n 協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通及外部審計(jì)工作的配合；第16條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)就認(rèn)為必須采取的措施或改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議。第17條 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的，可以

7、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，有關(guān)費(fèi)用有公司承擔(dān)。第18條 公司聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，須由審計(jì)委員會(huì)形成審議意見并向董事會(huì)提出建議后，董事會(huì)方可審議相關(guān)議案。第19條 審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。第四章 議事規(guī)則第20條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，并于會(huì)議召開前三天通知全體委員，會(huì)議由主任委員召集或主持。主任委員不能或拒絕履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)指定其他一名獨(dú)立董事委員主持。第21條 審計(jì)委員會(huì)每年須至少召開四次定期會(huì)議。審計(jì)委員會(huì)可根據(jù)需要召開臨時(shí)會(huì)議。當(dāng)有兩名以上審計(jì)委員會(huì)委員提議時(shí)，或者審計(jì)委員會(huì)主任委員認(rèn)為有必要時(shí)，可以召開臨時(shí)會(huì)議。第22條 審計(jì)委員會(huì)委員須親

8、自出席會(huì)議，并對(duì)審議事項(xiàng)表達(dá)明確的意見。委員因故不能親自出席會(huì)議時(shí)，可提交由該委員簽字的授權(quán)委托書，委托其他委員代為出席并發(fā)表意見。授權(quán)委托書須明確授權(quán)范圍和期限。每一名委員最多接受一名委員委托。獨(dú)立董事委員因故不能親自出席會(huì)議時(shí)，應(yīng)委托其他獨(dú)立董事委員代為出席。第23條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議有至少兩名委員出席方可舉行；每一名委員有一票表決權(quán)；會(huì)議作出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。因?qū)徲?jì)委員會(huì)成員回避無(wú)法形成有效審議意見的，相關(guān)事項(xiàng)由董事會(huì)直接審議。第24條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決，會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開。第25條 審計(jì)委員會(huì)工作小組成員可列席審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，必要時(shí)

9、亦可邀請(qǐng)公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員列席會(huì)議。第26條 根據(jù)工作需要，可以邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表、公司監(jiān)事、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員、法律顧問(wèn)等相關(guān)人員列席委員會(huì)會(huì)議并提供必要信息。第27條 審計(jì)委員會(huì)成員中若與會(huì)議討論事項(xiàng)存在利害關(guān)系，須予以回避。第28條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開程序、表決方式和會(huì)議通過(guò)的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本細(xì)則的規(guī)定。第29條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)有記錄，出席會(huì)議的委員及其他人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名；會(huì)議記錄由公司董事會(huì)秘書保存。第30條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通過(guò)的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報(bào)公司董事會(huì)。第31條 出席會(huì)議的委員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自

10、披露有關(guān)信息。第五章 信息披露第32條 公司須披露審計(jì)委員會(huì)的人員情況，包括人員的構(gòu)成、專業(yè)背景和五年內(nèi)從業(yè)經(jīng)歷以及審計(jì)委員會(huì)人員變動(dòng)情況。第33條 公司須在披露年度報(bào)告的同時(shí)在網(wǎng)站披露審計(jì)委員會(huì)年度履職情況，主要包括其履行職責(zé)的情況和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開情況。第34條 審計(jì)委員會(huì)履職過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題觸及外部規(guī)定的信息披露標(biāo)準(zhǔn)的，公司須及時(shí)披露該等事項(xiàng)及其整改情況。第35條 審計(jì)委員會(huì)就其職責(zé)范圍內(nèi)事項(xiàng)向董事會(huì)提出審議意見，董事會(huì)未采納的，公司須披露該事項(xiàng)并充分說(shuō)明理由。第36條 公司須按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，披露審計(jì)委員會(huì)就公司重大事項(xiàng)出具的專項(xiàng)意見。第六章 附則第37