國有資產(chǎn)控股運(yùn)營公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、zz省國有資產(chǎn)控股運(yùn)營有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（試行）第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步推動(dòng)zz省國有資產(chǎn)控股運(yùn)營有限公司（以下簡稱zz公司）及所屬控股企業(yè)建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)對公司本部及所屬控股企業(yè)的審計(jì)管理工作，保障出資人合法權(quán)益，根據(jù)中華人們共和國公司法，中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于對公司本部及所屬控股企業(yè)實(shí)施審計(jì)，對控股企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第三條 公司監(jiān)察審計(jì)部是公司審計(jì)工作主管部門，負(fù)責(zé)組織對公司本部進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并受控股企業(yè)董事會(huì)（監(jiān)事會(huì)）委托對控股企業(yè)進(jìn)行審計(jì)并對控股企

2、業(yè)的內(nèi)審工作通過適當(dāng)形式和程序進(jìn)行業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。被審計(jì)單位應(yīng)予以積極協(xié)調(diào)配合，提供必要條件。第四條 控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專兼職審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。第五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，具備審計(jì)，財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的專業(yè)水平和必要的經(jīng)濟(jì)、法律、計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)等方面知識(shí)。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第七條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)受保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得阻礙、干涉、不得打擊報(bào)復(fù)。第三章 審

3、計(jì)對象和審計(jì)范圍第八條 本辦法所指審計(jì)對象包括公司本部和公司所屬控股企業(yè)。第九條 公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組織、實(shí)施對公司本部下列事項(xiàng)的審計(jì)；（一）公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活；（二）公司的物資采購、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同；（三）公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；（四）公司年度工資總額來源，使用和結(jié)算情況；（五）公司有關(guān)經(jīng)營管理制度的建設(shè)與落實(shí)情況；（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)調(diào)查；（七）三重一大決策程序執(zhí)行情況；（八）主要負(fù)責(zé)人效能評價(jià)；（九）其他事項(xiàng)。第十條 公司監(jiān)察審計(jì)部受控股企業(yè)董事會(huì)（監(jiān)事會(huì)）委托對控股公司下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

4、（一）控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）控股企業(yè)的法定代表人、高級管理人員的任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（三）發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的的控股企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（四）控股企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的概（預(yù)）算、竣工結(jié)算；（五）控股企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同；（六）控股企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估和意見反饋；（七）控股企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況；（八）控股企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)調(diào)查；（九）三重一大決策程序執(zhí)行情況；（十）主要負(fù)責(zé)人效能

5、評價(jià)；（十一）其他事項(xiàng)。第四章 審計(jì)的組織、審計(jì)方式和工作權(quán)限第十一條 審計(jì)工作的組織由公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組建審計(jì)組，可抽調(diào)其他控股企業(yè)財(cái)務(wù)（審計(jì)）人員參加，必要時(shí)也可委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第十二條 審計(jì)工作方式有報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)兩種，采取定期和不定期相結(jié)合、自行審計(jì)和委托審計(jì)相結(jié)合的方法，定期審計(jì)原則上每年進(jìn)行一次，不定期審計(jì)根據(jù)工作需要進(jìn)行。第十三條 審計(jì)人員的工作權(quán)限（一）審核憑證、帳表、財(cái)務(wù)報(bào)表、檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的使用，查閱有關(guān)文件和資料；（二）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（三）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和法律、嚴(yán)重?fù)p害投資人利

6、益的行為審計(jì)人員可以要求有關(guān)單位、部門或個(gè)人停止侵害行為，并向公司報(bào)告；（四）提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)營效益的建議，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議；（五）對控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作通過適當(dāng)途徑提供指導(dǎo)。第五章 審計(jì)工作程序第十四條 公司本部實(shí)施審計(jì)工作的程序如下：（一）公司監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，確定審計(jì)時(shí)間、組織審計(jì)人員，并向被計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知；（二）審計(jì)組擬定審計(jì)方案，實(shí)施必要的審前調(diào)查工作，確定審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、工作方式、時(shí)間安排、人員分工等；（三）審計(jì)組實(shí)施具體審計(jì)工作，形成工作記錄、審計(jì)工作底稿，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議；審計(jì)證據(jù)應(yīng)由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字認(rèn)

7、證；（四）審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告如有異議，可以在接到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)向?qū)徲?jì)組反饋意見，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未反饋意見的，視為同意；（五）根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和有關(guān)具體情況的需要，擬定審計(jì)意見書，連同審計(jì)報(bào)告一并送向公司經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)送；（六）審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，作為審計(jì)意見由監(jiān)察審計(jì)部送達(dá)被審計(jì)單位和其他相關(guān)部門；（七）被審計(jì)單位應(yīng)按有關(guān)要求進(jìn)行落實(shí)整改，并將整改措施報(bào)送公司監(jiān)察審計(jì)部，公司監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)對被審計(jì)單位執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對重要項(xiàng)目可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條 控股企業(yè)審計(jì)實(shí)施程序如下：（一）根據(jù)控股企業(yè)董事會(huì)（監(jiān)事會(huì)）委托，公司監(jiān)察

8、審計(jì)部組織審計(jì)人員組成審計(jì)組，制定審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)時(shí)間，并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知；（二）審計(jì)組擬定審計(jì)方案，實(shí)施必要的審前調(diào)查工作，確定審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、工作方式、時(shí)間安排、人員分工等等；（三）審計(jì)組實(shí)施具體審計(jì)工作，形成工作記錄，審計(jì)工作底稿，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議，審議證據(jù)應(yīng)由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字認(rèn)證；（四）審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告如有異議，可以在接到審計(jì)報(bào)告之日起3日內(nèi)向?qū)徲?jì)組反饋意見，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未反饋意見的，視為同意；（五）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)委托機(jī)構(gòu)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和有關(guān)具體情況的需要，可擬定審計(jì)意見書

9、，連同審計(jì)報(bào)告一并向?qū)徲?jì)委托機(jī)構(gòu)報(bào)送；（六）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委托機(jī)構(gòu)認(rèn)可后，由公司監(jiān)察審計(jì)部送達(dá)被審計(jì)單位及其他相關(guān)單位和部門；（七）被審計(jì)單位按有關(guān)要求進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改措施報(bào)送公司監(jiān)察審計(jì)部。公司監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)對被審計(jì)單位執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對重要項(xiàng)目可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條 公司派審計(jì)人員參加的其他審計(jì)工作，依據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行。第十七條 委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)工作參照有關(guān)規(guī)管理辦法實(shí)行。第六章 責(zé)任和義務(wù)第十八條 被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，不得故意推諉、拖延、阻礙審計(jì)人員的工作。第十九條 被審計(jì)單位對其提供賬冊、憑證、報(bào)表、文件的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二十條 審計(jì)人員

10、對其提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第七章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第二十一條 審計(jì)組對被審計(jì)單位人員之遵守法紀(jì)、效益顯著行為向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十二條 審計(jì)組對下列行為之一的單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向?qū)徲?jì)委托機(jī)構(gòu)或被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)提出各類處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員實(shí)行職權(quán)；抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不實(shí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十三條 審計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的，由公司給與獎(jiǎng)勵(lì)。第二十四條 對有下列行為的審計(jì)人員，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給與各類處罰：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。第八章 審計(jì)檔案制度第二十五條 審計(jì)檔案管理范圍：（一）委托審計(jì)決議或相關(guān)文件；（二）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；（三）審計(jì)報(bào)告及其附件；（四）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（五）反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（