信息技術(shù)有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制模版

1、xx風(fēng)險(xiǎn)控制手冊一、管理是個(gè)不斷完善的過程1.風(fēng)險(xiǎn)管理概念：損失、不確定性等2.風(fēng)險(xiǎn)管理的特征：客觀性、普遍性、偶然性、可測性、可變性3.風(fēng)險(xiǎn)的類型：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、市場不確定性風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)做大個(gè)人的管理能力顯得非常渺小，只有通過科學(xué)的控制才有效。風(fēng)險(xiǎn)可以事先管理，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個(gè)過程，皆在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，可靠性。1.內(nèi)部控制整體架構(gòu)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督2.內(nèi)部控制遵循的原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則

2、3.內(nèi)部控制五要素:1)內(nèi)部環(huán)境（治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、責(zé)權(quán)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源、企業(yè)文化）2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（不相容崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)與出納分開，管物與管賬分開，采購談判價(jià)格與供應(yīng)商分開，責(zé)權(quán)分離。授權(quán)審批控制即所有人都有審批權(quán)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制即財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制即企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)，預(yù)算控制即全面預(yù)算管理）3)內(nèi)部監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督）4)信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應(yīng)用，部門之間的溝通與協(xié)調(diào)）三、企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)：1.貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)：貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營業(yè)務(wù)收入好說明公司持續(xù)穩(wěn)定，貨幣資金應(yīng)日清或第三人清查或?qū)徲?jì)清

3、查。對企業(yè)預(yù)留印鑒專人保管嚴(yán)禁一人保管全部印鑒，經(jīng)授權(quán)人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的控制：庫存現(xiàn)金限額制度、規(guī)定現(xiàn)金開支范圍、專人定期核對銀行帳、定期不定期盤點(diǎn)2.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：客戶到期不付款或無能力付款，前期要正確評(píng)估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬別把業(yè)務(wù)員培養(yǎng)成只會(huì)賣貨不會(huì)收錢的業(yè)務(wù)員，商務(wù)談判能力決定著應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)每季或半年做應(yīng)收賬款的信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（有表格），應(yīng)收賬款的增長率不能高于主營業(yè)務(wù)增長率（否則公司吃老本倒閉），超過4年的壞賬應(yīng)放入計(jì)提壞賬會(huì)使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應(yīng)收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內(nèi)提2-5%，二年以內(nèi)提10-20%，三年以內(nèi)提30-50%，

4、四年以內(nèi)提50-80-100%3.預(yù)收款的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制：責(zé)任分工與授權(quán)，銷售與發(fā)貨控制，收款控制。4.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理：價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，自然損失風(fēng)險(xiǎn)在管理上要設(shè)立安全庫存量，銷售人員要了解庫存結(jié)構(gòu)努力銷售應(yīng)有庫存來降低采購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。采購業(yè)務(wù)的不相容崗位：請購（技術(shù)后勤）與審批（部門主管），詢價(jià)與確定供應(yīng)商，采購驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等，庫房保管員要建立收發(fā)存明細(xì)臺(tái)賬記錄物質(zhì)出入庫相信情況。5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：一個(gè)企業(yè)的實(shí)力表現(xiàn)在1總資產(chǎn)2年銷售收入3企業(yè)員工，企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)能力越強(qiáng)越好，財(cái)務(wù)總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的

5、合理，出納應(yīng)每天給劉會(huì)現(xiàn)金余額表，銷售部每星期報(bào)現(xiàn)金匯款計(jì)劃。企業(yè)要把降低費(fèi)用作為獲利的一個(gè)根本永遠(yuǎn)。6.投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)來源表，風(fēng)險(xiǎn)的分類和分組對項(xiàng)目管理其他方面的要求7.存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1) 供應(yīng)鏈云平臺(tái)數(shù)據(jù)挖掘算法模型的研發(fā)。 這方面的研發(fā)處于技術(shù)前沿，具有明顯的超前性，難以預(yù)料的未知因素較多，雖然有很多信用評(píng)估模型見諸論文，但是實(shí)用性較差。2) 大數(shù)據(jù)支撐技術(shù)正處于快速發(fā)展的階段，如何跟蹤最新技術(shù)，同時(shí)保持平臺(tái)的技術(shù)連續(xù)性。3) 核心研發(fā)人員招聘難，又容易流失8.人力資源風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過程中必須深入思考并加以解決的重要問題。一般認(rèn)為企業(yè)人力資源主要面臨三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：人力資源供給不足的

6、風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)力成本大幅度上升的風(fēng)險(xiǎn)；員工隊(duì)伍穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。9.市場不確定性風(fēng)險(xiǎn)：市場的不確定性可以分為4個(gè)層次：第一層次是市場前景清晰明確，管理人員完全可以獲取有關(guān)信息，將不確定性變?yōu)榇_定性，對前景進(jìn)行精確預(yù)測，提出應(yīng)對戰(zhàn)略；第二層次是市場有幾種可能的前景，可能出現(xiàn)的結(jié)果是清晰和離散的，盡管分析有助于確定結(jié)果出現(xiàn)的概率，但人們很難預(yù)測會(huì)出現(xiàn)哪個(gè)結(jié)果，從而影響戰(zhàn)略決策的實(shí)施；第三層次是有一定變化范圍的前景，在這一層次，人們只能確定未來情境大致的變化范圍，這個(gè)變化范圍是由一些有限的變量確定的，實(shí)際結(jié)果可能存在于此范圍中的某一點(diǎn)，不存在離散的情境；第四層次是市場前景不明，在這一層次上，不確定環(huán)境的各個(gè)部

7、分相互作用，使得環(huán)境實(shí)際上無法預(yù)測，這種情形很少出現(xiàn)，但確實(shí)存在。10.項(xiàng)目開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)：軟件開發(fā)過程中經(jīng)常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)：需求不明確、項(xiàng)目缺乏可見性、新技術(shù)引用、技術(shù)兼容性風(fēng)險(xiǎn)、性能風(fēng)險(xiǎn)、倉促上線、可用性風(fēng)險(xiǎn)。11.競爭風(fēng)險(xiǎn)：任何公司尤其是新成立的公司都會(huì)存著一定風(fēng)險(xiǎn)，這種競爭風(fēng)險(xiǎn)提現(xiàn)在各個(gè)方面，包含并不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。12.政策風(fēng)險(xiǎn)：政策風(fēng)險(xiǎn)是指政府有關(guān)的政策發(fā)生重大變化或是有重要的舉措、法規(guī)出臺(tái)，引起商業(yè)市場的波動(dòng)，從而給我們公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。所以我們公司在成立后要積極相應(yīng)政府的號(hào)召，以減少法律沖突、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。13.破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：指經(jīng)濟(jì)主體的資產(chǎn)不足以償還其負(fù)債所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

8、破產(chǎn)在法律意義上是指債務(wù)人喪失清償能力時(shí)，在法院監(jiān)督下強(qiáng)制清算其全部財(cái)產(chǎn)，清償全體債權(quán)人的法律制度。破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，是其他風(fēng)險(xiǎn)的綜合結(jié)果。破產(chǎn)是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)而導(dǎo)致經(jīng)營主體解體的一種客觀狀態(tài)。雖然某種程度上破產(chǎn)是資產(chǎn)重組的有效方式，但破產(chǎn)卻也會(huì)帶來許多負(fù)面影響，如加重企業(yè)職工、債權(quán)人乃至國家的負(fù)擔(dān)。因此。我們有必要采取措施，對企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。四、內(nèi)部控制環(huán)境五要素：治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置，責(zé)權(quán)分配，內(nèi)部審計(jì)，人力資源政策，企業(yè)文化。1.內(nèi)部控制制度設(shè)置：1）人事制度控制：建立勞動(dòng)合同，針對不同級(jí)別的管理人員建立不同級(jí)別的考核制度，形成規(guī)范，系統(tǒng)考核體系評(píng)價(jià)員工據(jù)此獎(jiǎng)

9、勵(lì)任用，建立公司骨干員工隊(duì)伍，有針對性培養(yǎng)，建立內(nèi)部薪酬體系（薪酬總額與業(yè)績指標(biāo)掛鉤辦法，基本工資發(fā)放，高級(jí)管理人員年薪管理辦法）。2）人力資源控制：建立嚴(yán)格的招聘程序保證應(yīng)聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導(dǎo)員工行為，定期培訓(xùn)用于提高員工素質(zhì)，堅(jiān)持績效考核獎(jiǎng)罰分明，對重要崗位員工（銷售采購財(cái)務(wù)）建立信用保險(xiǎn)機(jī)制，崗位輪換，提高福利增強(qiáng)凝聚力。2.內(nèi)部控制制度的方法：1）預(yù)算2）內(nèi)部審計(jì)3）個(gè)人現(xiàn)場觀察。 以下用表格方式說明風(fēng)險(xiǎn)類型及控制方法：風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫一級(jí)流程二級(jí)流程控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)分類可能性重要風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)資金不相容職務(wù)分離貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容職務(wù)未

10、分離，崗位之間缺乏制約，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對銀行賬戶的開立、注銷、及數(shù)量進(jìn)行有效管控銀行賬戶的開立/注銷未取得合理的授權(quán)導(dǎo)致公司對各單位的資金狀況難以管控，造成潛在的資金流失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大銀行賬戶設(shè)立太多導(dǎo)致資金分散，資金利用效率低下，資金成本增加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大資金計(jì)劃企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。年度現(xiàn)金流收支預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算與公司的實(shí)際經(jīng)營管理要求不符，難以起到控制的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小月度現(xiàn)

11、金流收支預(yù)算編制不準(zhǔn)確，與年度不一致，與實(shí)際需求不一致，不利于監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小現(xiàn)金流量預(yù)算未能無異常的執(zhí)行導(dǎo)致公司對資金的監(jiān)控不全面、不系統(tǒng)，資金利用效率不高。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小缺少規(guī)范的預(yù)算外支出審批，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的支出未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成公司資源浪費(fèi)及資金損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小資金監(jiān)控企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。資金保有量超標(biāo)準(zhǔn)造成資金的閑置，資金利用效率低下。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小缺乏超備付使用資金的機(jī)制導(dǎo)致公司難以應(yīng)對突發(fā)事件，使公司面臨資金不足的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小收款企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入

12、應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。收款記錄不準(zhǔn)確、不及時(shí)、或計(jì)入不當(dāng)期間導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大收款業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批，導(dǎo)致出現(xiàn)虛假收款業(yè)務(wù)，使公司信用和利益受損。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大收款業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)復(fù)核，或者復(fù)核程序不合規(guī)范、復(fù)核資料不齊全，導(dǎo)致收款業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或舞弊行為。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大付款企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集

13、中一人保管。付款未取得合理審批導(dǎo)致付款的形式不合理為公司帶來損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大現(xiàn)金盤點(diǎn)現(xiàn)金賬實(shí)相符。未及時(shí)對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符，財(cái)務(wù)信息失真，個(gè)別嚴(yán)重的，會(huì)導(dǎo)致重大違規(guī)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大現(xiàn)金實(shí)物資產(chǎn)已受到安全保護(hù)。現(xiàn)金實(shí)物資產(chǎn)未受到安全保護(hù)，可能導(dǎo)致現(xiàn)金流失，給公司造成損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大銀行對賬確保貨幣資金事項(xiàng)記錄的真實(shí)性、完整性、正確性和時(shí)間截止性缺少規(guī)范的銀行對賬程序，可能導(dǎo)致潛在未經(jīng)授權(quán)交易的發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成潛在的資源流失風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大銀行預(yù)留印鑒管理確保財(cái)務(wù)章、法人名章相關(guān)印章的安全性。印鑒管理職責(zé)未能無異常分離，導(dǎo)致印鑒未經(jīng)授權(quán)擅自使用，使公司面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)

14、。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大銀行預(yù)留印鑒變更未能經(jīng)過無異常審批，有可能導(dǎo)致未經(jīng)合理授權(quán)的銀行預(yù)留印鑒變更及使用，使公司面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大籌資管理籌資決策保證籌集計(jì)劃安排合理,防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)盲目籌資的風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大籌資計(jì)劃安排不當(dāng)或未經(jīng)審核，使企業(yè)籌資決策失誤，導(dǎo)致籌資成本過高或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小籌資決策應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)審核和審批?；I資計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，忽視籌資合同條款對公司的潛在不利影響，導(dǎo)致公司在未來可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟中處于不利地位，影響公司運(yùn)營效率。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)較小資金使用籌集資金使用應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)審核

15、和審批。對資金的使用未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，未按規(guī)定用途使用資金，導(dǎo)致公司資金管理失控，因挪用資金而增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)較大成本支付企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證按照期限支付籌資成本。未按合同規(guī)定期限和支付方式支付利息和本金導(dǎo)致資金管理失控；未能按時(shí)償還本金，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)較小保證應(yīng)付利息計(jì)算的正確。財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致，借款利息核算不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。股利分配過度或不足，損害投資者利益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小投資管理投資論證與決策投資計(jì)劃及資金的規(guī)范化管理，集中制定可行的中長期發(fā)展規(guī)劃計(jì)劃，建立投資約束和控制機(jī)制，

16、量入為出、控制總量、優(yōu)選項(xiàng)目。缺乏可行性研究,導(dǎo)致投資方向偏離給企業(yè)造成損失。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)較大缺乏對可行性研究的評(píng)估與決策導(dǎo)致投資方向偏離給企業(yè)造成損失。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)較大股權(quán)投資未經(jīng)過適當(dāng)分析及審批可能導(dǎo)致投資不切合公司發(fā)展需要，未達(dá)到合理的收益水平。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)較小投資款的支付有效控制投資交易和支付過程，避免公司利益受損。股權(quán)投資的支付未經(jīng)適當(dāng)審批導(dǎo)致不符合投資方案，增加潛在投資成本，影響投資收益。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小投資方案的執(zhí)行對投資方案進(jìn)行有效的控制，真實(shí)、完整的記錄投資信息、數(shù)據(jù)，確保投資收益的正確性，以便公司進(jìn)行投資項(xiàng)目評(píng)估分析。對于對外投資相關(guān)資料、權(quán)益證書未妥善保管，造成相關(guān)資料缺失。運(yùn)

17、營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小對投資方案的具體執(zhí)行方案未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，?dǎo)致投資方案不能按照企業(yè)投資計(jì)劃進(jìn)行，影響投資收益。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)較小股權(quán)投資記錄不準(zhǔn)確、不完整，投資收益的計(jì)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致投資賬面金額確認(rèn)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和監(jiān)控投資是否達(dá)到合理的收益水平。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小投資日常管理對被投資方實(shí)行跟蹤管理，全方位了解被投資企業(yè)情況后對投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的評(píng)估分析，對投資日常管理的有效控制。資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。股權(quán)投資未實(shí)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，可能導(dǎo)致缺乏對被投資企業(yè)的股權(quán)投資操作過程是否合規(guī)，是否達(dá)到項(xiàng)目投資計(jì)劃的規(guī)模、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及被投資企業(yè)的經(jīng)營情況是否良好的全面了解。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)較大股權(quán)投資處置股權(quán)投資處置經(jīng)過適當(dāng)?shù)姆治龊蛯徟?，?huì)計(jì)核算準(zhǔn)確，相關(guān)文檔保留完整。股權(quán)投資處置、無償劃轉(zhuǎn)未經(jīng)過適當(dāng)分析及審批，導(dǎo)致投資處置不符合公司整