小議商業(yè)銀行承兌匯票以及貼現(xiàn)服務風險以及預防

1、小議商業(yè)銀行承兌匯票以及貼現(xiàn)服務風險以及預防商業(yè)匯票按承兌人的不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本文就銀行承兌匯票及其貼現(xiàn)業(yè)務的風險及防范進行一些粗淺分析和探討。 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確金額的票據(jù)業(yè)務。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務是指持票人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按照票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。在企業(yè)各種結(jié)算中，由于其存在信用擔保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性和便利性而廣受企業(yè)的歡迎。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴大和應用程度的日益提高，隨之而來的票據(jù)詐騙和風險不斷發(fā)生，且呈愈演愈烈

2、之勢，擾亂了正常的金融秩序。加之一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實貿(mào)易背景的審查，操作隨意，票據(jù)業(yè)務呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，致使銀行辦理銀行承兌匯票的風險加大。 一、銀行承兌匯票業(yè)務風險的主要表現(xiàn)形式 一是貿(mào)易背景不真實。主要表現(xiàn)為交易合同偽造或虛假。 二是使用假發(fā)票、作廢發(fā)票、變造發(fā)票辦理貼現(xiàn)。主要表現(xiàn)為偽造發(fā)票，魚目混珠；變造發(fā)票，借雞生蛋；先貼后廢，真票假用；廢票重用，蒙混過關；陳票新用，時間錯配。 三是票據(jù)空轉(zhuǎn)，自開自貼。主要表現(xiàn)為持票人貼現(xiàn)后，貼現(xiàn)資金回流出票人賬戶或是關聯(lián)企業(yè)互開互貼票據(jù)套取資金。 四是以滾動形式貼現(xiàn)。主要表現(xiàn)為以票套貸、以票套利、以

3、票套票、以票套現(xiàn)。 五是一票多用、反復套票。主要表現(xiàn)為重復使用增值稅發(fā)票到多家商業(yè)銀行辦理銀行承兌業(yè)務，套取銀行信用、資金。 二、銀行承兌匯票業(yè)務的風險成因分析 （一）融資客戶經(jīng)營利益的驅(qū)動 企業(yè)要發(fā)展、要擴張，資金的需要是必要條件。商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法（銀發(fā)1997216號）規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（由人民銀行定期公布）基礎上加百分點的方式生成。如2009年1月，銀行六個月至一年期流動資金貸款年利率為5.31%，同期再貼現(xiàn)年利率為1.8%，客戶申請貼現(xiàn)與貸款相比將至少節(jié)約一半以上的成本，對大客戶、優(yōu)質(zhì)客戶的貼現(xiàn)率則更低。同時與審批嚴格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相

4、對簡便，因此，融資者會想盡一切辦法辦理貼現(xiàn)資金。 （二）經(jīng)營理念存在偏差 與銀行傳統(tǒng)的存款、貸款業(yè)務相比，銀行承兌匯票業(yè)務基礎管理仍比較薄弱。對票據(jù)業(yè)務風險重視不足，相關人員未正確認識業(yè)務風險與收益的關系，只注重業(yè)務營銷，強調(diào)與客戶的關系，而對制度把握不嚴，操作不規(guī)范，經(jīng)辦人員在票據(jù)審查時有失職和舞弊行為。具體表現(xiàn)在：一是目前票據(jù)市場同業(yè)競爭較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶成為各家銀行競爭的焦點。因為穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務賺取可觀的利潤，因此，銀行在辦理優(yōu)質(zhì)客戶業(yè)務時，往往無原則地妥協(xié)、放寬條件。銀行只求將貼現(xiàn)資金安全收回，不重視客戶是否有真實的貿(mào)易背景，

5、疏忽對客戶一些細小環(huán)節(jié)的認真審查，這些都為承兌行發(fā)生墊款形成損失或產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。二是重經(jīng)營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項業(yè)務的經(jīng)營都有一些硬性的指標，這些硬性指標與每個行的整體利益息息相關，為完成這些指標，一些行過于重視經(jīng)營而輕視管理，使內(nèi)控制度沒有落到實處。加之部分銀行工作人員責任心不強、綜合素質(zhì)不高，在辦理業(yè)務時往往不堅持原則，甚至傾向于客戶，對客戶的某些欺騙行為、方式視而不見，致使一些不良客戶輕易就可得手。 （三）商業(yè)銀行缺少審驗匯票、發(fā)票真?zhèn)蔚氖侄魏徒?jīng)驗 一是辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的機構(gòu)往往缺乏審驗銀行承兌匯票真?zhèn)魏蜕虡I(yè)發(fā)票真假的技術手段和經(jīng)驗。如查詢手段和方法較為單一，僅僅

6、通過銀行間的電話查詢或是電子查詢，被查詢單位、機構(gòu)出票行有時為了應付，未必能仔細認真答復。同時，經(jīng)辦機構(gòu)也未配備相應的票據(jù)鑒偽設備，不能有效鑒別匯票真?zhèn)?。二是商業(yè)銀行經(jīng)辦人員只偏重票面記載要素的審查，對以貿(mào)易背景的真實性和票據(jù)獲取途徑的合法性作為輔助手段來確認票據(jù)真?zhèn)蔚囊庾R不強。 （四）信息不對稱 一是辦理業(yè)務前銀行與客戶之間的信息不對稱，銀行獲取的客戶信息不夠連續(xù)和完整，以及缺乏系統(tǒng)化的專業(yè)支持和幫助，使得銀行無法全面掌握和核實客戶財務資信狀況和潛在風險等。二是業(yè)務辦理后銀行與客戶之間的信息不對稱，由于對客戶的產(chǎn)權變動情況、財務狀況變動情況、資金投向情況、還款資金來源信息、銀企關系不正常等重

7、大風險事項不能及時掌握，以及對客戶的經(jīng)營活動缺乏強有力的監(jiān)控手段，致使銀行難以督促客戶按交易約定的內(nèi)容行事，也無法及時、有效地監(jiān)控客戶。三是票據(jù)市場的信息一般是不完全的，即融資者出于種種動機和誘因總會隱瞞自己的私有信息，而銀行在為客戶辦理業(yè)務時又總是會疏漏客戶的某些特征，或者由于某些政策規(guī)定未對客戶加以細致考察，致使銀行等金融機構(gòu)或多或少會遭受風險或損失。 （五）檢查指導力度不夠，缺乏有效的監(jiān)督 各級管理層對票據(jù)業(yè)務操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理工作重視不夠，容易造成業(yè)務操作過程中的違規(guī)現(xiàn)象。同時，對關鍵環(huán)節(jié)的控制不利，基礎管理較為薄弱，如業(yè)務受理、調(diào)查評價、審批不嚴等，導致票據(jù)業(yè)務貿(mào)易背景不真實、增值稅

8、發(fā)票作假、貼現(xiàn)資金回流等問題未被及時發(fā)現(xiàn)和糾正。 三、防范控制銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務風險的措施 （一）加強對客戶的資信審查，從源頭上防范風險 辦理業(yè)務時，一是要做到“了解你的客戶”，把好客戶準入關，認真審查核實相關業(yè)務資料的完整性和真實性以增強防范意識。二是正確定位票據(jù)業(yè)務風險，充分認識票據(jù)業(yè)務信用風險、操作風險的特性，并結(jié)合實際，認真研究確定承兌業(yè)務風險防控的重點環(huán)節(jié)、實施步驟和主要措施，切實提升票據(jù)業(yè)務風險防范能力。 （二）加強業(yè)務需求的真實性審查 一是要關注并分析客戶辦理票據(jù)業(yè)務的真實需求，購銷合同是否符合其經(jīng)營規(guī)律，授信總量和產(chǎn)品種類是否與客戶基本需求一致，重點關注和審查申請人的經(jīng)營范

9、圍、經(jīng)營規(guī)模和財務狀況等與其貼現(xiàn)業(yè)務量是否匹配，防止其利用承兌匯票套現(xiàn)銀行資金。二是要加強貿(mào)易背景真實性審查，對承兌申請人提交的商品勞務交易合同、增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等資料要進行細致嚴謹?shù)膶彶?，必要時采取電話、傳真、網(wǎng)上查詢、實地調(diào)查交易對方等方式進行核實，確認匯票用途的真實性。承兌成功后，還應保持后續(xù)跟蹤服務和管理。 （三）提高員工的思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力 一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險。二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工的業(yè)務水平。三是加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，提高員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法的能力；加強員工的職業(yè)素質(zhì)教育和培養(yǎng)，做到盡職盡責，進一步提高履崗能力，養(yǎng)成嚴格按照總、分行規(guī)章制度辦理業(yè)務的良好習慣，從大局出發(fā)，切實維護好銀行的利益。 （四）加強對票據(jù)信息的交流和共享，形成防控合力 加強信息聯(lián)網(wǎng)、信息共享的力度，各銀行要及時將堵截的風險票據(jù)信息或受理的多方查詢的票據(jù)信息報送當?shù)劂y監(jiān)局；同時，銀監(jiān)局也要將各行上報的匯總情況反饋給各商業(yè)銀行，使得一些不良客戶的不良行為及早曝光，形成一種過街老鼠人人喊打的良好氛圍。 發(fā)展商業(yè)銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)