關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)表報(bào)送及填寫(xiě)要求

1、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)表?報(bào)送及填寫(xiě)要求為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)工作,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī) 定,結(jié)合2021年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)所存在問(wèn)題,現(xiàn)對(duì)?中華人民共 和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表?以下簡(jiǎn)稱?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?報(bào)送和 填寫(xiě)要求明確如下,請(qǐng)企業(yè)根據(jù)要求填寫(xiě)報(bào)送.一、?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?報(bào)送要求無(wú)論當(dāng)年度是否發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái),實(shí)行 查賬征收居民企業(yè) 和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 非居民企業(yè)以下簡(jiǎn)稱“企業(yè),均應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表時(shí),一并報(bào)送?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?紙質(zhì)報(bào)表和電子申報(bào) 數(shù)據(jù).企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生矣聯(lián)業(yè)務(wù),應(yīng)按實(shí)際情況填報(bào)?矣聯(lián)申報(bào)表?.如當(dāng) 年度無(wú)發(fā)生

2、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù),除了以下3種情形外,?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?中表1至表9 可報(bào)送空白表：一當(dāng)年度存在關(guān)聯(lián)方,應(yīng)按矣聯(lián)關(guān)系填報(bào)?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?中?關(guān)聯(lián) 關(guān)系表表一?；二持有外國(guó)地區(qū)企業(yè)股份居民企業(yè),應(yīng)根據(jù)當(dāng)年度 持股情況填 報(bào)?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?中?對(duì)外投資情況表表八?；三當(dāng)年度向境外支付款項(xiàng)包括未支付但已列入當(dāng)年度 本錢(qián)費(fèi)用款 項(xiàng)企業(yè),應(yīng)根據(jù)關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)支付款項(xiàng)情況填報(bào)?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?中?對(duì)外 支付款項(xiàng)情況表表九?.二、?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?填寫(xiě)要求 企業(yè)應(yīng)根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)V中華人民共和國(guó)企業(yè)年 度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 通知?國(guó)稅發(fā)2021114號(hào)填寫(xiě)說(shuō)明和以下要求 填報(bào)?關(guān)聯(lián)申報(bào)表?：一?關(guān)聯(lián)關(guān)系表表一?1. 關(guān)聯(lián)方

3、包括與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)、組織和個(gè)人.2. 如關(guān)聯(lián)方為個(gè)人,“關(guān)聯(lián)方名稱填寫(xiě)矣聯(lián)方姓名,“納稅人識(shí) 別號(hào)填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方合法身份證照號(hào)居民身份證號(hào)、護(hù)照 號(hào)等,“國(guó)家地區(qū)填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方所屬國(guó)籍或常住國(guó)地區(qū),“地 址填寫(xiě)矣聯(lián)方 住所或?qū)嶋H常住地址.二?關(guān)聯(lián)交易匯總表表二?1. 企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái),且按規(guī)定應(yīng)準(zhǔn)備同期資料,如企業(yè) 已準(zhǔn)備了同期資料,“本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料 一項(xiàng)中選擇“是,否那么選擇“否.企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái),但符合免除準(zhǔn) 備同期資料條件,“本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料 一項(xiàng)中選擇“否,并同時(shí)選擇“本年度免除準(zhǔn)備同期資料 一項(xiàng).2. 來(lái)料加工工繳費(fèi)收入應(yīng)作為商品銷(xiāo)售收入

4、,在“商品材 料銷(xiāo) 售相關(guān)欄目填寫(xiě),并在?購(gòu)銷(xiāo)表表三?對(duì)應(yīng)欄目中填報(bào)具體情況.3. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間商品房買(mǎi)賣(mài)交易應(yīng)按商品購(gòu)銷(xiāo)類(lèi)型 在“材料商品購(gòu)入和“商品材料銷(xiāo)售相關(guān)欄目填寫(xiě),并 在?購(gòu)銷(xiāo)表表三?對(duì)應(yīng)欄目中填報(bào)具體情況.三?購(gòu)銷(xiāo)表表三?1. 欄目二“按出口貿(mào)易方式分類(lèi)出口銷(xiāo)售收入中,來(lái)料加 工方式出口銷(xiāo)售收入關(guān)聯(lián)金額和非關(guān)聯(lián)金額均不含來(lái)料料值,其 他貿(mào)易方式出口銷(xiāo)售 收入關(guān)聯(lián)金額和非關(guān)聯(lián)金額需含料值.2. 企業(yè)向境外某一企業(yè)、組織、個(gè)人銷(xiāo)售或采購(gòu)商品材料金額占 企業(yè)出口銷(xiāo)售總額或進(jìn)口采購(gòu)總額10% 含以上,應(yīng)在欄目三和欄目四分別填寫(xiě)該境外關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)交易對(duì)象信息及交易情況.四?勞

5、務(wù)表表四?1. 勞務(wù)收入或支出是指企業(yè)提供或接受市場(chǎng)調(diào)查、行銷(xiāo)、治理、行政 事務(wù)、技術(shù)效勞、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等效勞 發(fā)生收入或支出,具體工程主要有傭金、手續(xù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、培訓(xùn) 費(fèi)、治理效勞費(fèi)、承包工作款、建筑安裝款、文體演出款、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)、認(rèn) 證檢測(cè)費(fèi)、售后效勞費(fèi)等.2. 企業(yè)提供或接受境外某一企業(yè)、組織、個(gè)人勞務(wù)所發(fā)生收入或支出占企業(yè)勞務(wù)收入總額或勞務(wù)支出總額10% 含以上,應(yīng)在欄目二和欄目三分別填寫(xiě)該境外關(guān)聯(lián)、非矣聯(lián)交易對(duì)象信息及 交易情況.五?無(wú)形資產(chǎn)表表五?出讓或受讓無(wú)形資產(chǎn)收入或支出是指出讓或受讓包括土地使用權(quán)、版權(quán) 著作權(quán)、專(zhuān)利、商標(biāo)、客戶名單、營(yíng)

6、銷(xiāo)渠道、牌號(hào)、商業(yè)秘密和專(zhuān)有 技術(shù)等在內(nèi)特許權(quán),以及工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)和使 用權(quán)而發(fā)生收入或支出.六?融通資金表表七?1 .企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第一 百一十九條所列債權(quán)性融資,應(yīng)據(jù)實(shí)填寫(xiě)“企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與企業(yè)接受權(quán)益性投資比例,并在本表“定期融資或“其他合計(jì) 欄目填寫(xiě)具體融資情況.2. 本表應(yīng)填寫(xiě)關(guān)聯(lián)融通資金交易包括按要求應(yīng)計(jì)息但實(shí)際未計(jì)息融通 資金交易.3. 企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間各類(lèi)有明確規(guī)定融資起止時(shí)間和利率長(zhǎng)短期資金 拆借和擔(dān)保應(yīng)在本表“定期融資欄目填寫(xiě).其中,“應(yīng)計(jì)利息支出和“應(yīng)計(jì)利息收入按實(shí)際融資利率計(jì)算.4. 企業(yè)與

7、關(guān)聯(lián)方之間各類(lèi)應(yīng)計(jì)息預(yù)付款、延期付款、現(xiàn)金池或集團(tuán)內(nèi) 企業(yè)間無(wú)協(xié)議長(zhǎng)短期資金調(diào)撥使用等業(yè)務(wù)應(yīng)在本表“其他合計(jì)欄目填寫(xiě). 其中,“應(yīng)計(jì)利息支出和“應(yīng)計(jì)利息收入按同期中國(guó)人民銀行貸款基 準(zhǔn)利率計(jì)算.七?對(duì)外投資情況表表八?1. 本表欄目三所指“非低稅率國(guó)家目前包括美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德 國(guó)、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威.2. 如居民企業(yè)投資多個(gè)外國(guó)企業(yè),本表應(yīng)按投資外國(guó)企業(yè)戶 數(shù)一戶一表分別填寫(xiě).3. 對(duì)于被投資外國(guó)企業(yè)情況,除填寫(xiě)本表欄目二“被投資外國(guó)企業(yè)基 本信息外,還應(yīng)完整填寫(xiě)欄目三至欄目九關(guān)于被投資外國(guó)企業(yè)其他具體信 息.八?對(duì)外支付款項(xiàng)情況表表九?1 .如企業(yè)當(dāng)

8、年度接受境外關(guān)聯(lián)方勞務(wù),除填寫(xiě)?關(guān)聯(lián)交易匯總表表 二?“勞務(wù)支出欄目及?勞務(wù)表表四?外,同時(shí)還應(yīng)按勞務(wù)支出具體工程分別填寫(xiě)本表工程6至工程17.2. 如企業(yè)當(dāng)年度受讓境外關(guān)聯(lián)方無(wú)形資產(chǎn),除填寫(xiě)?關(guān)聯(lián)交易匯總表 表二?“受讓無(wú)形資產(chǎn)欄目及?無(wú)形資產(chǎn)表表五?夕卜,同時(shí)還應(yīng)按受讓無(wú)形資產(chǎn)具體工程分別填寫(xiě)本表工程4和工程5.其中,受讓無(wú) 形資產(chǎn)使用權(quán)支出在工程4 “特許權(quán)使用費(fèi)填列；受讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)支出在工程5 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出填列.3. 如企業(yè)當(dāng)年度受讓境外關(guān)聯(lián)方固定資產(chǎn),除填寫(xiě)?關(guān)聯(lián)交易匯總表 表二?“受讓固定資產(chǎn)欄目及?固定資產(chǎn)表表六?夕卜,同時(shí)還應(yīng)按受讓固定資產(chǎn)支出具體工程分別填寫(xiě)本表工程3和工程5.其中,受讓 固定資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生支出在工程3 “租金填列；受讓固定資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生支出在工程5 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出填列.