淺談關稅和非關稅政策對國內收入分配的作用

1、*國際商學院本科生課程論文課程名稱：國際貿易理論論文題目：淺談關稅和非關稅政策對國內收入分配的作用姓 名：*學 號：*8專 業(yè)：國際經濟與貿易年 級：2015班 級：*任課教師：* 2015年10月內容摘要關稅是調節(jié)經濟和組織財政收入的重要工具。改革開放前，關稅的作用沒有得到很好的發(fā)揮，文革期間甚至曾停止征收關稅。1980年，我國恢復關稅職能。自此，隨著經濟體制改革的深化和對外開放的擴大，我國關稅制度逐步健全，關稅結構不斷優(yōu)化，進出口稅收持續(xù)增收，同時，關稅職能不斷完善，關稅對經濟的調節(jié)作用越來越充分地發(fā)揮出來，在加強和改善宏觀調控、推動產業(yè)結構優(yōu)化升級、促進雙邊多邊經貿合作等方面成績斐然，有

2、力地支持了我國改革開放的發(fā)展。關鍵詞：關稅政策；非關稅政策；國內收入分配目 錄一、關稅和非關稅的定義和分類4(一)、關稅的定義和分類41、關稅的定義42、關稅的分類4(二)、非關稅的定義和分類101、非關稅的定義102、非關稅的分類10二、關稅政策對國內收入分配的作用10(一)、關稅政策的職能101、關稅統(tǒng)籌國家財政收入的職能112、關稅宏觀調控的職能11（二）、關稅政策對我國國內收入分配的作用111、公平收入分配是宏觀調控的核心11參考文獻13一、關稅和非關稅政策的定義和分類(一)、關稅政策的定義和分類1、關稅政策的定義關稅是以進出境的貨物和物品為課稅對象所征收的一種稅。進口貨物的收貨人、出

3、口貨物的發(fā)貨人、進境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。關稅采用從價定率或從量定額兩種基本方法計稅。進出口貨物適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率。國務院關稅稅則委員會負責稅目、稅則號列和稅率的調整和解釋，海關履行關稅征管職責。2、關稅政策的分類關稅，根據(jù)不同的角度、不同的目的、不同的標準可以有不同的分類方法，從而產生了與其相關的各種關稅類別和關稅名詞、術語。（1）、按征稅對象分類：進口關稅、出口關稅關稅是以國際間流通的貨物為課稅對象而征收的稅，以進口和出口兩個流向的貨物為標準進行分類，是自然形成的傳統(tǒng)分類，也是基本的分類。進口關稅(Import Duties)進口關稅是指進口商品進

4、入一國關境或從自由港、出口加工區(qū)、保稅倉庫進入國內市場時，由該國海關根據(jù)海關稅則對本國進口商所征收的一種關稅。進口關稅是保護關稅的主要手段。通常所說的關稅壁壘，實際上就是對進口商品征收高額關稅，以此提高其成本，從而削弱其競爭力，起到限制進口的作用。各國進口稅率的制定是基于多方面因素的考慮，從有效保護和經濟發(fā)展出發(fā)，對不同商品制定不同的稅率。一般來說，進口關稅稅率隨著進口商品加工程度的提高而提高，即工業(yè)制成品稅率最高，半制成品次之，原料等初級產品稅率最低甚至免稅，這稱為關稅升級(Tariff Escalate)。進口國同樣對不同商品實行差別稅率，對于國內緊缺而又急需的生活必需品和機器設備予以低關

5、稅或免稅，而對國內能大量生產的商品或奢侈品則征收高關稅。同時，由于各國政治經濟關系的需要，會對來自不同國家的同一種商品實行不同的稅率。出口關稅（Export Duties）出口關稅是出口國家的海關在本國產品輸往國外時，對出口商所征收的關稅。目前，大多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口關稅。因為征收出口關稅會抬高出口商品的成本和國外售價，削弱其在國外市場的競爭力，不利于擴大出口。但目前世界上仍有少數(shù)國家（特別是經濟相對落后的發(fā)展中國家）征收出口關稅，主要是為了增加本國財政收入，保護本國資源環(huán)境，保證本國市場供應，維護本國經濟利益。我國目前采取的是進口與出口并重的政策，但為了控制一些商品的出口流

6、量，采用了對極少數(shù)商品征出口關稅的辦法，被征出口稅的商品主要是高耗能、高污染、資源性產品。（2）、按征稅方式分類：從價稅、從量稅、復合稅、選擇稅、季節(jié)稅、滑準稅等從價稅（Ad-valorem Duties）從價稅是以貨物價格作為征收標準的關稅。從價稅的稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分值。從價稅的計算公式為：從價稅稅額進口貨物總值×從價稅率。征收從價稅有以下特點：a.稅負合理。同類商品質高價高，稅額也高；質次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品價高，稅額較高，相應的保護作用較大。b.物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均不受影響。但在商品價格下跌或者別國蓄意對進口國進行低價傾銷時，

7、財政收入就會減少，保護作用也會明顯減弱。c.各種商品均可使用。d.從價稅率按百分數(shù)表示，便于與別國進行比較。e.完稅價格不易掌握，征稅手續(xù)復雜，大大增加了海關的工作負荷。從量稅（Non Ad-valorem Duties）從量稅是以進口貨物的重量、數(shù)量、長度、容量和面積等計量單位為標準計征的關稅。其中，重量單位是最常用的從量稅計量單位。從量稅的計算公式為：從量稅稅額貨物計量單位數(shù)×從量稅率。采用從量稅計征關稅有以下特點：a.手續(xù)簡便。不需審定貨物的規(guī)格、品質、價格，便于計算。b.稅負并不合理。同一稅目的貨物，不管質量好壞、價格高低，均按同一稅率征稅，稅負相同。c.不能隨價格變動做出調

8、整。當國內物價上漲時，稅額不能隨之變動，使稅收相對減少，保護作用削弱；物價回落時，稅負又相對增高。這不僅影響財政收入，而且影響關稅的調控作用。d.難以普遍采用。稅收對象一般是谷物、棉花等大宗產品和標準產品，對某些商品不便使用，如古玩、字畫、雕刻、寶石等藝術品及貴重物品。由于從量稅和從價稅都存在一定的缺點，因此，關稅的征收方法在從量稅和從價稅的基礎上，又產生了混合稅?；旌隙悾∕ixed Duties）混合稅是在稅則的同一稅目中訂有從量稅和從價稅兩種稅率。征稅時混合使用兩種稅率計征?；旌隙愑挚煞譃閺秃隙惡瓦x擇稅兩種。復合稅(Compound Duties)是征稅時同時使用從量、從價兩種稅率計征，以

9、兩種稅額之和作為該種商品的關稅稅額。選擇稅(Alternative Duties)是指對某種商品同時訂有從量和從價兩種稅率，征稅時由海關選擇其中一種征稅，作為該種商品的應征關稅額。一般是選擇稅額較高的一種稅率征稅，在物價上漲時使用從價稅，物價下跌時使用從量稅。有時，為了鼓勵某種商品的進口，或給某出口國以優(yōu)惠待遇，也有選擇稅額較低的一種稅率征收關稅的?；旌隙惤Y合使用了從量稅和從價稅，無論進口商品價格高低，都可起到一定的保護作用。目前，世界上大多數(shù)國家都在其稅則中對一些稅目適用混合稅，如美國、歐盟、加拿大、澳大利亞、日本等發(fā)達國家，以及印度、巴拿馬等發(fā)展中國家。我國也對一些稅目適用混合稅。季節(jié)稅（

10、Season Duties）季節(jié)稅是指根據(jù)季節(jié)不同，按不同的比例或稅額征收的關稅。季節(jié)稅一般是對生產季節(jié)性較強的農產品而設置的。例如，歐盟國家對一些水果、蔬菜或園藝產品除按從量稅或復合稅征收關稅外，還征收季節(jié)稅。目前，我國執(zhí)行季節(jié)性關稅的主要是尿素等化肥產品的出口暫定關稅?；瑴识悾⊿liding Duties）滑準稅，亦稱滑動稅，滑準稅是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設置計征關稅的方法，可以使進口商品價格越高，其進口關稅稅率越低；進口商品的價格越低，其進口關稅稅率越高，從而保持滑準稅商品的國內市場價格的相對穩(wěn)定，盡可能減少國際市場價格波動的影響。1997年10月1日至2002年，

11、我國曾對進口新聞紙實施過滑準稅。2005年5月1日至今，我國對關稅配額外進口的棉花實行滑準稅，較好地解決了國內棉花供應不足的問題，又穩(wěn)定了國內棉花價格，保障了棉農利益。（3）、按征稅性質分類：普通關稅、最惠國關稅、協(xié)定關稅、特惠關稅按照對不同國別或不同情況的進口貨物所給予的不同關稅待遇分，有普通關稅和優(yōu)惠關稅。優(yōu)惠關稅指對特定國家輸入的商品以低于普通關稅稅率征收的關稅，以示友好。優(yōu)惠關稅又可分為最惠國關稅、特惠關稅和協(xié)定關稅三種。普通關稅（General Duties）如果進口國未與該進口商品的來源國簽訂任何關稅互惠貿易條約，則對該進口商品按普通關稅稅率征稅。普通稅率是最高稅率，一般比優(yōu)惠稅率

12、高1-5倍，少數(shù)商品甚至更高。目前僅有個別國家對極少數(shù)(一般是非建交) 國家的出口商品實行這種稅率，大多數(shù)只是將其作為其他優(yōu)惠稅率減稅的基礎。因此，普通稅率并不是被普遍實施的稅率。最惠國關稅(Most-Favored-Nation Treatment，MFNT)這是對簽有最惠國待遇條款的貿易協(xié)定國家實行的關稅。所謂最惠國待遇是指締約國各方實行互惠，凡締約國一方現(xiàn)在和將來給予任何第三方的一切特權、優(yōu)惠和豁免，也同樣給予對方。最惠國待遇的主要內容是關稅待遇。最惠國關稅稅率是互惠的、且比普通關稅稅率低。例如美國對進口玩具征稅的普通稅率為79%，而最惠國稅率僅為6. 8%。目前，世界上大多數(shù)

13、國家都加入了簽訂有多邊最惠國待遇條約的世界貿易組織，或者通過個別談判簽訂了雙邊最惠國待遇條約。但這種關稅待遇中往往規(guī)定有例外條款，在締結關稅同盟、自由貿易區(qū)或有特殊關系的國家之間規(guī)定了更優(yōu)惠的關稅待遇時，最惠國待遇并不適用。協(xié)定關稅（Conventional Duties）協(xié)定關稅是指一國通過與他國簽訂貿易條約或協(xié)定的方式共同制定的關稅稅則。協(xié)定關稅稅率是締約國間通過關稅減讓談判達成的，一般比最惠國稅率低；在條約或協(xié)定有效期間，未經締約國一致同意，稅率不得自行更改或廢除。協(xié)定關稅一般是雙邊的或多邊的，具有互惠性，即締約國相互減讓關稅；但也存在單邊協(xié)定關稅。特惠關稅（Preferential D

14、uties）特惠關稅是指某一國家對另一國家或某些國家對另外一些國家的進口商品給予特殊關稅優(yōu)惠待遇，其他國家不得享受的一種關稅制度。特惠關稅的優(yōu)惠對象不受最惠國待遇原則制約，其他國家不得根據(jù)最惠國待遇原則要求享受這種優(yōu)惠待遇。使用特惠關稅的目的是為了增進與受惠國之間的友好貿易往來。特惠關稅有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠關稅最早開始于宗主國與其殖民地及附屬國之間的貿易。目前，國際上最著名的特惠關稅是洛美協(xié)定國家之間的關稅，它是歐盟向參加協(xié)定的非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)的90多個發(fā)展中國家單方面提供的特惠關稅。此外，還有發(fā)達國家向發(fā)展中國家提供的普遍優(yōu)惠制。在該制度下，發(fā)達國家（給惠國）對原產于

15、發(fā)展中國家的特定范圍產品，提供低于最惠國稅率的低稅率或零稅率；同時給予最不發(fā)達國家更大范圍產品、更低稅率的優(yōu)惠待遇。普遍性、非歧視性和非互惠性是普惠制的三項基本原則。（4）、按征稅的時限分類：正常關稅、暫定關稅暫定關稅（Provisional Duties）是國家對部分進出口貨物實行的一種臨時性進出口關稅稅率。暫定關稅一般每年修訂一次。國家根據(jù)當年國民經濟發(fā)展的實際需要和進出口關稅稅率的總體調整情況，每年都對部分進出口貨物，尤其是影響國民經濟運行、影響重點行業(yè)生產的國內不能生產的重要原材料和關鍵零部件實行暫定稅率。企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展需要提出關稅暫定稅率調整的建議。與暫定關稅相對的是正常關稅

16、，即長期執(zhí)行的關稅。(二)、非關稅壁壘的定義和分類1、非關稅壁壘的定義非關稅壁壘，又稱非關稅貿易壁壘，指一國政府采取除關稅以外的各種方法，對本國的對外貿易活動進行調節(jié)、管理和控制的一切政策和手段的總和，其目的是試圖在一定程度上限制進口，以保護國內市場和國內產業(yè)。2、非關稅壁壘的分類 （1）、進口配額是一國政府在一定時期之內，對某些商品的進口數(shù)量或金額加以直接限制的措施（2）、“自動”出口配額制指出口國家或進口國的要求或壓力下，“自動”規(guī)定某一時期內（一般為3-5年）某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口。（3）、進口許可證 指進口國家規(guī)定某些商品進口必須事先領

17、取許可證，否則一律不準進口的制度。（4）、外匯管制指一國政府通過法令對國際結算和外匯買賣實行限制，以平衡國際收支和維持本國貨幣的匯價穩(wěn)定的一種制度。（5）、進口押金制指進口商在進口商品時，必須預先按進口金額的一定比率和規(guī)定的時間，在指定的銀行無息存入一筆現(xiàn)金，才能進口。（6）、最低限價制和禁止進口進口最低限價制 就是一國政府規(guī)定某種進口商品的最低價格，飯進口貨價低于規(guī)定的最低價格則征收進口附加稅或禁止進口。二、關稅政策對國內收入分配的作用關稅作為我國財政收入的重要來源和宏觀調控手段，與宏觀國民經濟有著密切的關系而宏觀調控對于國民收入分配的有著舉足輕重的作用。（一）、關稅政策的職能1、關稅統(tǒng)籌國

18、家財政收入的職能關稅是國家財政收入的三大重要來源之一。它的最初產生就在于它能為政府提供有效而可靠的收入來源，灌水的這種財政收入功能對政府的影響更為直接具體，尤其對于經濟發(fā)展較低的發(fā)展中國家而言，關稅財政收入作用更為明顯。歷史上我國關稅對政府財政收入所做的貢獻也十分突出。2、關稅宏觀調控的職能（1）、什么是宏觀調控宏觀調控，是指國家從宏觀經濟角度，運用各種調控手段，為實現(xiàn)社會經濟發(fā)展的預期目標，對市場經濟運行進行總量和結構進行調節(jié)和引導。歷史經驗表明，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，宏觀調控都是政府重要職能，完善的社會主義市場經濟，必須建立健全的宏觀的宏觀調控格局。（2）、關稅的宏觀調控作用發(fā)揮關

19、稅的宏觀調控作用，利用進口稅收優(yōu)惠政策鼓勵資源性產品進口，利用出口關稅政策進一步限制高污染、高能耗、資源性產品出口，鼓勵國內企業(yè)進行替代能源的研究與開發(fā)，支持建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。要進一步完善支持科學研究和自主創(chuàng)新的進口稅收政策體系，建立并完善鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新的進口稅收政策，通過調整關稅政策提高吸引外資的質量，加快先進技術引進步伐，支持國家科技進步和企業(yè)自主創(chuàng)新，建立創(chuàng)新型社會。（二）、關稅政策對我國國內收入分配的作用1、宏觀調控的核心為公平收入分配需要調整收入分配格局，在這個過程中，體現(xiàn)公平收入的目標是長期任務。措施主要有兩個方面：第一，提高收入，不只是農民工，還有一般的就業(yè)者。第二，全面向公共財政轉型，增加社會各種福利支出；增加社會消費，改變很多地方打著增加社會消費的名義來增加社會投資的現(xiàn)象。中國宏觀調控的主要任務之一，就是調整收入分配格局，實現(xiàn)社會公平的目標。三、提高勞動報酬，增加福利支出公平收入分配，應當采取的措施很多。集中來說，主要有兩個方面：首先需要做的是逐漸提高勞動報酬。對此，尤為重要的是完善有關最低工資標準的規(guī)定，并嚴格執(zhí)行。事實上，在一些地區(qū)出現(xiàn)的“