績效預算實踐前沿課件

1、高校預算管理 茍燕楠高校預算的現實被動的預算：高校受到校外和校內的雙重壓力。標準的預算：預算更多地由固定標準來決定。破碎的預算：部門分割，預算獨立運作。失望的預算：師生要求更多，失望更大。預算問題“將X元分配給項目A而不是項目B的決策基礎是什么？”。 預算功能控制風險計劃目標管理績效好預算授權：詳細說明預算過程中每一階段的預算權。 年度：以年度為周期編制與執(zhí)行預算。全面：對所有預算收支進行全面管理。統(tǒng)一：在中長期計劃的框架內編制年度預算。詳細說明：在一定的會計基礎上詳細說明收入和支出。平衡：實現預算收入與支出的平衡。分項預算計劃項目預算零基預算結果導向預算績效預算目標管理預算從上到下預算可淺可

2、深，可浮可沉，可曲可直，可言可默。 管子運財成治：復旦大學校院兩級財務管理改革思路理念結果導向明確責任聚焦目標指導思想緊緊圍繞全面提高教育質量、加快建設世界一流大學的辦學目標，合理劃分事權和支出責任，健全政策機制，轉變機關職能，擴大學院自主權，形成校院兩級共同開源節(jié)流，統(tǒng)籌平衡，提升績效的良好局面。主要目標用兩年左右時間，建立統(tǒng)一領導、分級管理、權責明確、規(guī)范高效的校院兩級財務管理體制?；驹瓌t囊括放權優(yōu)化規(guī)范實施全額預算制遵循“量入為出、收支平衡”原則編制年度預算，收入預算積極穩(wěn)妥，所有來源收入均納入預算管理，盤活存量資金；支出預算統(tǒng)籌兼顧，目標導向配置資源，保障基本，突出重點，勤儉節(jié)約。提

3、高學院財務統(tǒng)籌能力按照管理重心向下、財權與事權匹配原則安排學院運行和發(fā)展經費，相關教學科研經費原則上不再轉撥，直接下達給學院，由學院根據實際需要統(tǒng)籌安排使用；適當放寬對學院的支出限制，提高學院歷年結余和自籌收入中可用于人才引進、人員聘用、學術交流等方面的比例。確?；具\行在全成本核算的基礎上，科學設定基本支出范圍和開支標準，預算安排中優(yōu)先保障人員經費和公用經費的合理需要。人員經費實施定員定額管理，公用經費分類分檔予以保障，使用過程中可根據各部門實際需要統(tǒng)籌安排，超支不補，結余留用。支持事業(yè)發(fā)展學院圍繞規(guī)劃明確發(fā)展目標，設計預算項目，落實考核指標，并根據發(fā)展需要適時調整優(yōu)化項目儲備，學校在綜合考

4、慮學院發(fā)展目標、學科水平、學科覆蓋面、學院規(guī)模的基礎上，明確支持方向和重點，按因素法核定學院基本發(fā)展經費，由學院自主統(tǒng)籌安排使用。謀劃重點突破學校安排專項資金支持跨學科重大科研攻關項目和一流重點學科加速發(fā)展，按照少而精、有的放矢的原則，充分聚焦、集中投入，并逐步做到“實施一批，儲備一批，謀劃一批” 。完善財務政策完善科研經費管理政策，調整優(yōu)化成本分擔和獎補機制。規(guī)范和優(yōu)化學院創(chuàng)收收入分配政策，在學校鼓勵發(fā)展的領域，適當提高留成比例，擴大使用范圍。健全國有資本經營預算和收入分配政策，促進國有資產保值增值。完善捐贈配比政策，充分調動各方積極性，多渠道籌措辦學資金。制訂政策鼓勵各學院主動對接國家需求

5、，爭取資源，加速發(fā)展。改革財務管理體制推動財務管理體制從“統(tǒng)一領導，集中管理”向“統(tǒng)一領導，分級管理”轉型；學校層面要抓大放小，強化綜合平衡和宏觀調控功能，進一步完善財務政策體系，規(guī)范收入分配辦法，健全支出保障機制，充分發(fā)揮教代會、預決算委員會對財務工作的指導和監(jiān)督作用；學院層面要全面履行當家理財責任，圍繞教學科研發(fā)展目標，增收節(jié)支、統(tǒng)籌平衡、優(yōu)化配置、規(guī)范管理，學院黨政聯席會議在預算中起決策作用，預算一經批復，由院長負責審批,基本支出統(tǒng)籌使用，項目支出嚴格按預算執(zhí)行.院系財務信息要向教職員工公開，接受教代會的監(jiān)督和指導。 完善財務管理制度以高等學校財務制度、高等學校會計制度和行政事業(yè)單位內部

6、控制規(guī)范的貫徹落實為契機，廢止一批過時落后的財務管理制度，出臺和修訂復旦大學財務預決算管理辦法、復旦大學基本支出定額標準管理辦法、復旦大學項目支出管理辦法、復旦大學貨幣資金管理辦法、復旦大學財務報銷規(guī)定等制度規(guī)定，回應現實需要，明確改革方向，全面提升財務管理體系的規(guī)范性、操作性和有效性。加強財務監(jiān)督管理提高財務信息透明度，深入推進預決算和預算執(zhí)行信息公開，加大“三公”經費公開力度，細化公開內容，自覺接受廣大師生和社會的監(jiān)督。進一步優(yōu)化業(yè)務流程，完善預決算管理體系，制訂分類分檔的基本支出定額標準，建立分級管理、責任到人的科研經費管理體制，強化能耗、物業(yè)等支出全成本核算和分擔機制。統(tǒng)一財務核算辦法

7、，優(yōu)化財務業(yè)務流程，完善運行機制，健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系，強化對財務收支活動全過程的監(jiān)管，特別是加強對國撥重大專項資金的監(jiān)督檢查，確保?？顚Ｓ茫?guī)范高效。實施會計委派制強化財務服務功能，實施會計委派制改革，整合全校財務人員，對口院系分設若干小組開展工作，通過創(chuàng)新工作方法、規(guī)范服務標準、強化政策輔導、加強溝通交流，協助學院開展預決算和日常財務管理工作，為學院提供更為便捷高效的服務。經驗重視改革的背景領導支持至關重要培養(yǎng)各部門參與改革的能力關注最終使用者始終保持合理的預期 預算的未來預算應有效防范財政風險。預算應不斷推動資源的優(yōu)化配置。預算應促進支出單位高效使用資金。預算應回應廣大師生和公眾需要

8、。預算應確保公共資金支出接受問責。就其深矣，方之舟之。就其淺矣，泳之游之。何有何亡，黽勉求之。凡民有喪，匍匐救之。 詩經谷風預算法背景改革需要中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定，2014年10月20-23日。關于深化預算管理制度改革的決定（國發(fā)201445號），2014年9月26日。預算法（2015年1月1日實施），2014年8月31日。20年總結艱苦博弈變化十一章101條82個方面修改定位目的：規(guī)范收支行為，強化預算約束手段：全面規(guī)范、公開透明的預算制度核心：控制原則：預、算、收、支、平衡預：統(tǒng)籌兼顧算：勤儉節(jié)約收：量力而行支：講求績效平衡：年度、跨年度全口徑一般公共預算政府性基

9、金預算國有資本經營預算社會保險基金預算應當保持完整、獨立。政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當與一般公共預算相銜接。公開政府預算、預算調整、決算、預算執(zhí)行情況的報告及報表，應當在批準后二十日內由本級政府財政部門向社會公開。部門預算、決算及報表，應當在批復后二十日內由各部門向社會公開，并對機關運行經費的安排、使用情況等重要事項作出說明。體制財政轉移支付應當以推進地區(qū)間基本公共服務均等化為主要目標。以為一般性轉移支付為主體。建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制。不得要求下級政府承擔配套資金。各級預算的編制、執(zhí)行應當建立健全相互制約、相互協調的機制。編制要點收入：全口徑所有政府收

10、入全部列入預算，不得隱瞞、少列。支出：一要吃飯，二要建設勤儉節(jié)約，嚴格控制各部門、各單位的機關運行經費和樓堂館所等基本建設支出。統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務合理需要的前提下，優(yōu)先安排國家確定的重點支出。轉移支付預計數應提前下達下級政府。周轉可以設置預算周轉金，用于本級政府調劑預算年度內季節(jié)性收支差額?？梢栽O置預算穩(wěn)定調節(jié)基金，用于彌補以后年度預算資金的不足。結余結轉各級政府上一年預算的結轉資金，應當在下一年用于結轉項目的支出；連續(xù)兩年未用完的結轉資金，應當作為結余資金管理。各部門、各單位上一年預算的結轉、結余資金按照國務院財政部門的規(guī)定辦理。細化本級一般公共預算支出，按其功能分類應當編列到項；

11、按其經濟性質分類，基本支出應當編列到款；本級政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算支出，按其功能分類應當編列到項。審查八重點上一年預算執(zhí)行情況是否符合本級人民代表大會預算決議的要求；預算安排是否符合本法的規(guī)定；預算安排是否貫徹國民經濟和社會發(fā)展的方針政策，收支政策是否切實可行；重點支出和重大投資項目的預算安排是否適當；預算的編制是否完整，是否符合本法第四十六條的規(guī)定；對下級政府的轉移性支出預算是否規(guī)范、適當；預算安排舉借的債務是否合法、合理，是否有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源；與預算有關重要事項的說明是否清晰。收支執(zhí)行不得向預算收入征收部門和單位下達收入指標。支出必須按照預算執(zhí)行，

12、不得虛假列支。超收和結余各級一般公共預算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。各級一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。調整范圍需要增加或者減少預算總支出的；需要調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金的；需要調減預算安排的重點支出數額的；需要增加舉借債務數額的。因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，不屬于預算調整。嚴肅性在預算執(zhí)行中，各級政府一般不制定新的增加財政收入或者支出的政策和措施，也不制定減少財政收入的政策和措施；必須作出并需要進行預算調整的，應當在預算調整方案中作出安排。責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出的；違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征預算收入的；截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入的；違反本法規(guī)定，改變預算支出用途的；擅自改變上級政府專項轉移支付資金用途的；違反本法規(guī)定撥付預算支出資金，辦理預算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反本法規(guī)定凍結、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫