內(nèi)部控制新版制度

1、內(nèi)部控制制度銷售及收款循環(huán)文獻管制級別：管制文獻非管制文獻文獻履歷紀要頁文件發(fā)行單位文件管制等級管理代表管制文獻非管制文獻文件履歷紀錄版次修訂內(nèi)容核準權(quán)責編撰日期0第1版（新發(fā)行）總則制定目旳為促使我司內(nèi)部控制（Internal Control）之銷售及收款循環(huán)（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文獻，俾利各有關(guān)單位遵循。合用范疇凡我司有關(guān)內(nèi)部控制之銷售及收款循環(huán)作業(yè)程序與控制重點，悉根據(jù)本文獻之規(guī)范辦理。權(quán)責單位業(yè)務(wù)、財會單位為本文獻之權(quán)責單位，權(quán)責單位主管經(jīng)承認單位授權(quán)，負責本文獻之管制，并保證根據(jù)本文獻之規(guī)范作業(yè)。銷售及收款循環(huán)循環(huán)圖【見】（資料1）銷售及收款循環(huán)圖。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之

2、各項作業(yè)：銷售預(yù)測作業(yè)（CS101），另訂之。銷售籌劃作業(yè)（CS102），另訂之。訂單解決作業(yè)（CS103），另訂之。征信作業(yè)（CS104），另訂之。營業(yè)員管理作業(yè)（CS105），另訂之。交貨作業(yè)（CS106），另訂之。發(fā)票開立與作廢作業(yè)（CS107），另訂之。應(yīng)收帳款作業(yè)（CS108），另訂之?？驮V解決作業(yè)（CS109），另訂之。售后服務(wù)作業(yè)（CS110），另訂之。簽證押匯作業(yè)（CS111），另訂之。收款作業(yè)（CS112），另訂之。銷貨折讓作業(yè)（CS113），另訂之。差別分析作業(yè)（CS114），另訂之。附則制修廢與頒布實行本文獻屬于管理文獻，經(jīng)經(jīng)營會審議后，呈請董事長核準承認后，交由權(quán)責單位

3、頒布公示實行；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次頁數(shù)本文獻之項類、標題、編號、版本、實行日期、公司名稱、文獻頁次頁數(shù)等項，見本文獻之頁首與頁尾。附件有關(guān)資料（資料1）銷售及收款循環(huán)圖（資料1）銷售及收款循環(huán)圖生產(chǎn)循環(huán)CS101-銷售預(yù)測|融資循環(huán)|CS102CS103-銷售籌劃-訂單解決-|CS105|CS104生產(chǎn)循環(huán)-營業(yè)員管理-征信-|-|CS107CS106|發(fā)票開立與作廢交貨|-|CS110CS109CS108|售后服務(wù)客訴解決應(yīng)收帳款|-|-|CS113CS112CS111|銷貨折讓收款簽證押匯|-CS114|差別分析-|-作業(yè)程序預(yù)測將來二、三年變化，對銷售之影響。由供貨商

4、、購買者、產(chǎn)業(yè)自身、替代品與產(chǎn)業(yè)潛在進入者等方面著手預(yù)測及理解。對將來狀況作一理解后，應(yīng)就自身優(yōu)勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定將來方向。將來方向擬定后，考慮自身資源，擬出銷售方略以達到目旳?？刂浦攸c預(yù)測時應(yīng)考慮文化、經(jīng)濟層面。預(yù)測應(yīng)分長、中、短期，并根據(jù)狀況變遷隨時修正。以整體觀念為起點，不僅衡量公司內(nèi)在狀況，也評估公司外界整體經(jīng)濟因素之影響。應(yīng)重新考慮多種變量，而非所有沿用歷史資料為判斷根據(jù)，以求更符合實際現(xiàn)況。各層面旳銷售預(yù)測應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想象。銷售預(yù)測與否認期檢討及修正。作業(yè)程序銷售籌劃之作業(yè)應(yīng)涉及下列內(nèi)容：市場展望。新市場開發(fā)籌劃。新產(chǎn)品開發(fā)籌劃。舊產(chǎn)品裁減籌劃。新客戶開

5、發(fā)與舊客戶裁減。廣告及其他銷售推廣政策。售價政策。授信及帳款回收政策。業(yè)務(wù)人員之增減及異動。銷售費用之限制。本年度營業(yè)方面也許遭遇旳困難及其克服對策。銷售籌劃最后之定案與多種指針制定以及各單位預(yù)算，應(yīng)具有相輔相成關(guān)系?？刂浦攸c銷售籌劃應(yīng)盡量數(shù)量化，以利測量。編估銷售目旳應(yīng)考慮公司內(nèi)外環(huán)境之也許影響，并切合實際，在既有客觀狀況下有達到之也許，同步具有挑戰(zhàn)性及積極性。銷貨預(yù)測之編制應(yīng)由各有關(guān)單位共同參與，并融合公司經(jīng)營者之企圖心。每季結(jié)束后，應(yīng)將實際業(yè)績與預(yù)算目旳旳確比較，檢討得失，采用行動。執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)常常比較現(xiàn)時環(huán)境與原始狀況，如有顯著差別者，應(yīng)實時修正。各層面旳銷售籌劃應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空

6、想象。銷售籌劃與否認期檢討及修正。有關(guān)資料銷售預(yù)測等。作業(yè)程序存貨生產(chǎn)接單業(yè)務(wù)單位接獲客戶訂單后，一方面檢查訂單之各項條件齊全與否，訂購內(nèi)容與否清晰，若有涂改應(yīng)蓋章確認。查看與否仍有庫存，若無庫存由業(yè)務(wù)人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內(nèi)容。若仍有庫存，且其愿享鈔票折扣付鈔票，或經(jīng)信用評估后須付現(xiàn)，則交貨收現(xiàn)。訂貨生產(chǎn)接單業(yè)務(wù)單位接獲客戶之樣品（或樣品規(guī)定）及報價單。將樣品交由制造單位打樣及樣品分析。制造單位將制作好旳樣品、成本分析報告，交給業(yè)務(wù)單位。業(yè)務(wù)單位將制作好旳樣品交與客戶確認，并商量交期?？蛻襞鷾式黄冢⑴鷾式邮芩瞥蓵A樣品，告知我司業(yè)務(wù)單位準備報價。若不批準樣品，則由業(yè)務(wù)單

7、位再交由制造單位修改。若不批準交期，則再與制造單位協(xié)商后再與客戶洽商。批準樣品及交期后，業(yè)務(wù)單位根據(jù)制造單位之樣品成本分析報告，再加計運費、保險費、各項費用及預(yù)期利潤，訂發(fā)售價，并填制報價單交由主管核準。業(yè)務(wù)單位主管批準售價，簽準報價單后，則由主辦人員向顧客報價。若顧客接受報價，業(yè)務(wù)單位接獲客戶訂單后，一方面檢查訂單各項條件齊全與否，訂購內(nèi)容與否清晰，若有涂改應(yīng)蓋章確認。對于客戶所下訂單之訂購種類、數(shù)量、規(guī)格等各項規(guī)定，由業(yè)務(wù)單位視狀況決定與否要預(yù)收部份貨款。若有預(yù)收貨款，則依預(yù)收款項作業(yè)規(guī)定。若無預(yù)收貨款，則作信用調(diào)查及授信審核?？刂浦攸c訂單解決接受訂單核章手續(xù)必須齊全。訂單涂改與否有蓋章或

8、注記。業(yè)務(wù)人員報價單應(yīng)依規(guī)定辦理，售價應(yīng)考慮估計成本之對旳性，并加計合理利潤。核準售價不能超過權(quán)限。業(yè)務(wù)人員與客戶談妥交易與否經(jīng)客戶確認，交期進度應(yīng)列入控制。單位售價、總價等計算與否對旳。優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)符合。應(yīng)注意品質(zhì)，規(guī)定條件必須符合公司制作能力。訂單變更訂單變更時，與否隨后反映解決。受訂后在未制造前，才準予受理作廢。訂貨后經(jīng)制造而必須取消時，不管是銷售或客戶因素，均應(yīng)查明該訂單內(nèi)容與否有取消條款，并查明損失解決情形。修正訂單或訂單作廢與否有會辦有關(guān)單位人員。訂單修改內(nèi)容與否合理。訂單修改日期與否在送貨日期之后。若修改單價或數(shù)量比本來多時，要查其與否補開發(fā)票。有關(guān)資料訂單、成本分析報告

9、、樣品成本分析報告、報價單等。作業(yè)程序若客戶并非付現(xiàn)，而采信用交易者，則先調(diào)閱往來客戶資料，有無過去往來紀錄。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)單位填妥客戶資料，送授信單位審核。授信單位接獲業(yè)務(wù)單位之資料后，再進一步調(diào)查客戶資料及查詢銀行交易紀錄狀況。授信單位將資料整頓評估后，決定授信額度上限。若授信單位經(jīng)評估后，覺得此客戶信用不佳，可與業(yè)務(wù)單位聯(lián)系，討論與否要接受訂單。若雖信用評估不佳，但仍接受此訂單，則由授信單位決定與否規(guī)定擔保抵押或保證，或是規(guī)定鈔票付款。若接受擔?；虮ＷC條件時，由業(yè)務(wù)單位追蹤及初審客戶設(shè)定擔?；虮ＷC作業(yè)。抵押保證事宜初步辦理妥當后，將資料再由授信單位審核。若通過則由授信單位評估后，予

10、以信用額度。若未通過，則授信單位決定與否再增長擔保品或保證，還是規(guī)定貨到付現(xiàn)?？蛻粲唵谓痤~未超過信用額度，則接受此訂單并出貨。若訂單超過信用額度，則再交由授信單位審核信用，與否增長額度。額度若有更動，仍須經(jīng)由上述授信過程。收款人員應(yīng)將客戶之信用及付款資料，交由授信單位計算機歸檔及整頓，以更新客戶信用額度?？刂浦攸c必須建立客戶資料基本資料檔案，登記有關(guān)交易情形、財務(wù)及信用狀況?？蛻羰谛趴傤~之擬定，與否考慮對方之資本額、營業(yè)情形、損益情形、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。必須辦妥保證者，與否至少每年重新辦理對保工作，并由第三者每半年對保一次。對于未辦妥手續(xù)或超過授信總額者，其出貨應(yīng)經(jīng)特案核準

11、。對新增客戶或轉(zhuǎn)向她公司購貨者，必須分析其變更因素，并檢討改善。對于市場資料之收集與否充份，范疇涉及供需量之變遷、產(chǎn)品技術(shù)之革新、競爭者之方略等。有關(guān)資料客戶資料、訂單等。作業(yè)程序制定個別推廣業(yè)務(wù)人員業(yè)績目旳。制定業(yè)務(wù)人員獎勵制度以鼓勵營業(yè)員之工作意愿。設(shè)計完整訓(xùn)練籌劃，使其有自信及能力面對客戶。注重職業(yè)道德教育，強調(diào)操守重要。強調(diào)自動自發(fā)自我管理。每月由業(yè)務(wù)人員填制匯總營業(yè)月報表。每月結(jié)算業(yè)務(wù)單位業(yè)績，并將與目旳旳差距告之，促使其自我鼓勵。定期分析業(yè)務(wù)部門之實績、損益，并制年度銷售比較表。業(yè)務(wù)人員每月底填制下月份之客戶預(yù)定拜訪表，藉以安排日程及出差日期，并匯總呈董事長室留存?？刂浦攸c擴展業(yè)務(wù)

12、人員個別目旳之制定與否太低。業(yè)務(wù)人員區(qū)域劃分與否恰當?？蛻纛A(yù)定拜訪表與否有填制，與否旳確執(zhí)行預(yù)定進度。有無浮報差旅費、交際費之情形。業(yè)務(wù)人員自身能力及訓(xùn)練與否足夠。業(yè)務(wù)人員與否夠積極、積極。業(yè)務(wù)人員之多種鼓勵制度，與否具有足夠誘因。業(yè)務(wù)人員與客戶往來與否誠實，對公司與否忠誠。有關(guān)資料業(yè)務(wù)月報表、客戶預(yù)定拜訪表。作業(yè)程序交期管理以業(yè)務(wù)單位與客戶協(xié)調(diào)之交貨（或裝船）日，為交期管理之管制基準。將各訂單之預(yù)定交期依日期排列，并注明內(nèi)外銷。告知倉儲單位各批貨品之交期、交貨地點、貨品種類等。若為外銷，則在交運前七日，準備報關(guān)文獻及出貨手續(xù)；若為內(nèi)銷，則在交運前二日，準備出貨手續(xù)。出庫排程倉儲單位將各業(yè)務(wù)單

13、位告知之各批貨品交期匯總，安排出貨日期。依出貨日期、貨品種類、交運種類等，安排出庫日程及出庫事宜。在預(yù)定出貨日期，將準備交運貨品打包好，預(yù)備裝車工具，并聯(lián)系運送工具及貨運單位。出庫紀錄依出貨單出庫。成品出庫時依品名、規(guī)格不同，登錄庫存明細帳。出庫時，警衛(wèi)依出貨單或托運單放行貨車，并將車號登入進出廠紀錄簿。內(nèi)銷貨品，貨到客戶簽收后，回條由貨運單位取回，交與業(yè)務(wù)單位。財會單位根據(jù)出貨單入帳，列記應(yīng)收帳款及銷貨收入。外銷裝船業(yè)務(wù)單位將備妥之報關(guān)文獻及裝船（裝機）文獻，交由報關(guān)行或自行報關(guān)。外銷貨品運至碼頭或機場后，由船公司或空運公司開出裝船（裝機）證明后，貨運單位將各項裝船（裝機）文獻攜回，交給業(yè)務(wù)

14、單位?？刂浦攸c受訂交貨應(yīng)列進度表控制，必須準時交貨，如有逾期，應(yīng)檢討未交貨因素，并提出改善對策。制造單位對于客戶規(guī)定之交貨日期，如無法于預(yù)定日期完畢，或無法依排程制造時，必須實時反映業(yè)務(wù)單位解決。交貨之種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂單、出貨單上之內(nèi)容一致。預(yù)備交運貨品應(yīng)與其他庫存品分開置放；貨品打包時，包裝應(yīng)符合訂單規(guī)定，各項資料應(yīng)填寫清晰。有關(guān)資料訂單、出貨單、托運單等。作業(yè)程序開立發(fā)票出貨時立即開出發(fā)票，開立時須符合營業(yè)稅法規(guī)定。發(fā)票內(nèi)容與送貨內(nèi)容須相符。將發(fā)票號碼填于出貨單。發(fā)票作廢申請收回原發(fā)票填寫發(fā)票作廢申請書，并由客戶簽章。發(fā)票作廢申請理由涉及有：發(fā)票內(nèi)容開錯者。發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不

15、符者。因故遭受退貨者。原發(fā)票取回，若為當月份發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢章，始可另開新發(fā)票。于原出貨單與作廢發(fā)票上注明新開立發(fā)票號碼。發(fā)票作廢申請書須歸檔解決。若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票，應(yīng)附客戶簽章之證明書及原發(fā)票向稅捐機關(guān)申請項目辦理營業(yè)稅扣抵或退回。控制重點發(fā)票之開立，應(yīng)依營業(yè)稅法規(guī)定辦理，內(nèi)容應(yīng)與出貨單相符。財會單位應(yīng)俟原發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢，重新開立對旳發(fā)票；同步有關(guān)單據(jù)另卷保存，以便檢討核對發(fā)票作廢因素。注意有無跳開發(fā)票情形，空白及作廢發(fā)票應(yīng)合適保存，以便連號控制、勾稽。有關(guān)資料發(fā)票、出貨單、發(fā)票作廢申請書等。作業(yè)程序會計人員根據(jù)出貨單會計聯(lián)以及發(fā)票，制作傳票登

16、入客戶別應(yīng)收帳款明細帳。出貨單客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后，交由業(yè)務(wù)人員準時收款。每月結(jié)帳一次，由會計人員提供業(yè)務(wù)人員（客戶別）應(yīng)收帳款明細表，由業(yè)務(wù)主管核對尚未收款之客戶簽收聯(lián)與應(yīng)收帳款明細表兩者與否相符，不符應(yīng)即追查因素。業(yè)務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款報告單，經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖帳。每月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，并將超過一般周轉(zhuǎn)期或規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者，列表注明債務(wù)人、金額及因素加以查明。核相應(yīng)收帳款明細各戶與明細表、總分類帳、暨有關(guān)憑證與否相符。不定期向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款余額。擬定備抵呆帳之提列與否合適足夠，已擬定之壞帳與否轉(zhuǎn)列損失。呆帳沖銷應(yīng)收帳款，須經(jīng)主管核準。因銷貨退回及折讓所發(fā)生

17、之應(yīng)收帳款減少，須經(jīng)主管核準?？刂浦攸c應(yīng)收帳款明細帳與未收款之出貨單上客戶簽收必須相符。銷貨明細表應(yīng)與收款報告單相符。逾齡之帳款與否查明因素。退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。每期均應(yīng)提列備抵壞帳，金額力求合適，呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準。異常帳款發(fā)生后，應(yīng)依公司規(guī)定迅速解決，并保證公司債權(quán)。異常帳款發(fā)生因素必須具體分析檢討，并采用多種防備改善措施。有關(guān)資料出貨單、發(fā)票、應(yīng)收帳款明細帳、應(yīng)收帳款明細表、銷貨明細表、收款報告單、應(yīng)收帳款帳齡分析表等。作業(yè)程序客訴發(fā)生當有客訴問題發(fā)生時，先由業(yè)務(wù)單位理解事情發(fā)生狀況。若狀況并不是很嚴重，或事故發(fā)生因素很常用，由業(yè)務(wù)單位便可判斷責任歸屬時，即由業(yè)務(wù)單位鑒定與否為公司責任。

18、責任鑒定當發(fā)生事故因素并不常用，須進一步研究或者事故損壞情形非常嚴重需詳加探究者，則由品管單位詳加研究調(diào)查后，鑒定責任歸屬。若最后鑒定因素非為公司旳責任時，告知客戶，告知其因素以及公司不理賠之理由。解決意見若鑒定為公司責任時，則由業(yè)務(wù)單位填妥銷售事故報告單，附上品管單位檢查成果，會同品管單位、董事長室單位，商討解決措施。將決定之解決措施，附于銷售事故報告單，交由業(yè)務(wù)單位主管審核。若審核意見不批準，應(yīng)闡明因素理由交回業(yè)務(wù)、品管、與董事長室等單位再行合同。若批準上述解決意見，則告知客戶。若客戶不批準解決方式，由業(yè)務(wù)單位反映客戶意見后，由上述等單位再合同。若客戶批準上述解決方式，達到共識，則視規(guī)定為

19、換貨或理賠之解決。退貨退貨時，由業(yè)務(wù)單位至客戶處將退回商品取回。依退回商品狀況、退貨有關(guān)規(guī)定或解決意見決定退貨價格、數(shù)量。填寫退換貨報告單。將商品退回倉儲單位。理賠若需理賠，由董事長室辦理理賠手續(xù)。依客訴解決規(guī)定，計算索賠或折讓。作成紀錄將上述銷售事故自發(fā)生到退貨理賠，依事件別，刊登于客訴紀錄簿。將各項客訴紀錄整頓分析，作為產(chǎn)品設(shè)計或制造生產(chǎn)等參照?？刂浦攸c對于客訴案件，應(yīng)作迅速妥當之解決；對顧客質(zhì)疑事項，應(yīng)作合適闡明；對客戶所提意見，應(yīng)分類記錄并分析檢討。客訴問題發(fā)生，責任應(yīng)明確歸屬，理賠力求合理，手續(xù)必須完備。退貨發(fā)生應(yīng)按規(guī)定扣減績效獎金，退貨應(yīng)按規(guī)定折價登帳，查明有無特定客戶之退貨次數(shù)較

20、多。退貨之原發(fā)票必須實時收回，每筆退貨均交由財會單位及倉儲單位登帳，對退換之貨品應(yīng)依規(guī)定調(diào)節(jié)內(nèi)容。對于理賠案件，必須詳加檢討，并采用合適之改善措施；對于銷售事故須獎懲者，亦應(yīng)旳確執(zhí)行。有關(guān)資料銷售事故報告單、退換貨報告單、客訴紀錄簿等。作業(yè)程序交貨時，依保證卡編號建立服務(wù)卡，登錄維修紀錄。須定期維修部份，依所在定點及維修日期安排時間表，照表維修并記錄維修情形及產(chǎn)品狀況。服務(wù)裝備妥善保管使用，并定期保養(yǎng)維修。定期檢討服務(wù)績效及顧客滿意度?？刂浦攸c服務(wù)材料、工具、設(shè)備與各項實物與否與帳面相符。應(yīng)按期檢修者，與否徹底執(zhí)行。服務(wù)時態(tài)度與否親切有禮，并盡量以客戶利益為考量。門市客戶退換（修）貨品，與否依

21、規(guī)定為其服務(wù)。有關(guān)資料保證卡、服務(wù)卡等。作業(yè)程序備妥信用狀，銷貨確認書、出口押匯申請單、裝箱單、提單等辦理結(jié)匯。編預(yù)定表控制裝船。列表控制簽證、押報告關(guān)費用申請核準及報銷等事務(wù)，并作進度跟催。委托供應(yīng)加工外銷廠商代工者，依期限收取出口證件，辦理外銷沖退事務(wù)。出口證件收齊后差價保證票即退還客戶，出口證件逾期依約加收價差。成品報運出口之翌日起檢附有關(guān)證件辦妥外銷沖退稅捐。押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉(zhuǎn)存我司帳戶。業(yè)務(wù)人員與客戶洽議外銷傭金，當簽訂合約，合約金額以不超過法定最高限額為限。經(jīng)主管機關(guān)項目核準后，交銀行以信匯或電匯方式進出?？刂浦攸c有關(guān)裝船、簽證、報關(guān)、押匯等各項營業(yè)，應(yīng)列表做

22、進度管制，并按規(guī)定旳確執(zhí)行。前述各項運費、保險費、報關(guān)費及她費用之申請核準手續(xù)，應(yīng)依規(guī)定辦理，支付金額必須計算對旳無誤。外銷文獻應(yīng)按客戶訂單或L/C逐案編號歸類，并編制目錄索引，以利后來資料搜尋。文獻檔案必須指定專人保管，未經(jīng)授權(quán)者應(yīng)嚴禁接觸或翻閱。支付外銷傭金必須有合約，并獲得結(jié)匯證明或其他證明文獻。有關(guān)資料信用狀，銷貨確認書、出口押匯申請單、裝箱單、提單、訂單等。作業(yè)程序預(yù)收貨款依規(guī)定與合約商定辦理，預(yù)收定金成數(shù)變更時須經(jīng)核準。預(yù)收定金之收款程序、核準等依公司規(guī)定解決。預(yù)收貨款收訖時，除即開立發(fā)票外，另開二聯(lián)式收據(jù)，一聯(lián)交給對方，另一聯(lián)存根據(jù)以入帳。退還預(yù)收貨款或存貨款時，發(fā)票及收據(jù)均應(yīng)出

23、示繳回，繳回之收據(jù)另存盤保管。預(yù)收部份或全額貨款后出貨，沖銷預(yù)收貨款時在傳票注明出貨單號碼。發(fā)還定金時權(quán)責義務(wù)應(yīng)旳確結(jié)清，切不可由經(jīng)辦代領(lǐng)。預(yù)收收益預(yù)收收益應(yīng)根據(jù)合約規(guī)定辦理，其有變動時，須經(jīng)主管核準。預(yù)收收益依規(guī)定比率攤轉(zhuǎn)。應(yīng)收票據(jù)收受票據(jù)時應(yīng)檢查下列項目：到期日。發(fā)票人簽章、帳號。支票金額大寫與否錯誤。涂改部份應(yīng)有發(fā)票人簽章。若客戶使用客票時，應(yīng)背書旳確。應(yīng)收票據(jù)依到期日排列保存，下月份到期之票據(jù)于本月底前與會計帳核對無誤后，送銀行代收。預(yù)估送存票據(jù)到期日，并查核與否有入帳。票據(jù)更換或延兌應(yīng)填更換延兌票據(jù)報告單注明理由，須經(jīng)核準后始可行，追蹤且記錄其兌現(xiàn)情形，如有蓄意遲延或換票之情形應(yīng)特別

24、列入紀錄。經(jīng)退票之票據(jù)應(yīng)先轉(zhuǎn)回催收帳款，再予追收，并填寫退票解決報告單，立即將退票交與財務(wù)人員解決，并將解決情形記入退票解決報告單中，告知征信單位追蹤解決。附有抵押品之票據(jù)，應(yīng)加盤點，并擬定其價值。附息票據(jù)計算利息收入及應(yīng)收利息?？刂浦攸c應(yīng)注重發(fā)貨、開具發(fā)票及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)系，不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。應(yīng)收帳款之認真查核及按期勤于催收極為重要；呆帳發(fā)生情形及增減變動因素應(yīng)實時查明，并迅速采用必要行動，以期改善。預(yù)收貨款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)持續(xù)編號，如有作廢，須兩聯(lián)收回，并蓋作廢章。非銷貨客戶之應(yīng)收票據(jù)，與否留意獲得因素；帳務(wù)解決作業(yè)上，應(yīng)與銷貨之應(yīng)收票據(jù)分開。如因背書轉(zhuǎn)讓獲得者，應(yīng)另行列示。原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，應(yīng)注意追索時效。列為呆帳沖銷之票據(jù)，應(yīng)注意與否經(jīng)主管核準。每月底核對銀行對帳單及送存銀行代收之票據(jù)時，公司帳載應(yīng)與銀行紀錄相符合，如有不符，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，列明不符因素；調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納及應(yīng)收帳款人員以外之第三人負責編制。有關(guān)資料合約、收據(jù)、發(fā)票、出貨單、更換延兌票據(jù)報告單、退票解決報告單等。作業(yè)程序銷貨折讓依規(guī)定辦理，并在收款報告單中注明，且須獲得客戶簽章之折讓證明單。折讓金額之核決權(quán)限須合乎規(guī)定。銷售特案之折讓應(yīng)注明所屬特案條件經(jīng)授權(quán)核準無誤后，始可予以折讓