財(cái)政學(xué)課后習(xí)題答案

1、財(cái)政學(xué)課后習(xí)題答案第二章財(cái)政與財(cái)政職能2. 市場(chǎng)失效的主要表現(xiàn)。答：（1） 市場(chǎng)低效， 它是指現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中存在不符合完全競(jìng)爭(zhēng)假定條件的方面，而由于這些方面的存在，使市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的高效配置。主要表現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)失靈或壟斷、公共產(chǎn)品的供給方面、外部效應(yīng)和信息不對(duì)稱等方面。（2）市無(wú)效，即市場(chǎng)配置資源的功能失效。主要表現(xiàn)在偏好不合理、收入分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào)等方面。3. 如何辨別公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品？并舉例說(shuō)明。答：區(qū)分或辨別公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)通常是受益的排他性或非排他性，消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性或非競(jìng)爭(zhēng)性。純粹的私人產(chǎn)品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，純粹的公共產(chǎn)品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共產(chǎn)品的例子，只要從定

2、義出發(fā)舉例就可以。比如國(guó)防、天氣預(yù)報(bào)、普通公路等；私人產(chǎn)品的例子，私人產(chǎn)品的例子不勝枚舉，只要是符合定義的就好了，比如蘋果、梨子等。4. 舉例說(shuō)明負(fù)外部效應(yīng)及其主要治理方式。答：負(fù)外部效應(yīng)（外部成本），指產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以外的其他人帶來(lái)了損害，但受損者同樣得不到應(yīng)有的損失補(bǔ)償。負(fù)外部性的例子很多，比如污染、噪音等。治理負(fù)外部性的主要方式有政府的管制、收費(fèi)等，比如拿污染來(lái)說(shuō)，可以征收排污稅或者限制污水排放等。7. 政府失效的原因。答：政府失靈的主要原因有一下幾點(diǎn)：（1）信息失靈。一方面使政府在決策時(shí)難以制定出完全符合公眾偏好的計(jì)劃，另一方面即使政府可以獲得決策所需要的所有信息，但是由于政府對(duì)其

3、活動(dòng)作用于私人經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的反應(yīng)難以完全控制，無(wú)法對(duì)所有政府行為的結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，從而導(dǎo)致決策結(jié)果最終難以達(dá)到預(yù)期。（2）決策程序失靈。即難以解決偏好顯示和利益集團(tuán)的問(wèn)題。（3）時(shí)滯的存在。主要有認(rèn)識(shí)時(shí)滯、決策時(shí)滯和執(zhí)行與生效時(shí)滯。（4）執(zhí)行過(guò)程的低效。因?yàn)檎咧贫ㄕ吆蛨?zhí)行者一般不是同一個(gè)政府機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致政策實(shí)施情況有時(shí)和最初的政策意圖可能并不一致。8. 財(cái)政的三大職能。答：財(cái)政的三大職能為：政府的資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展。（1）財(cái)政的資源配置職能是由政府介入或干預(yù)資源的配置所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用就是通過(guò)財(cái)政本身的收支活動(dòng)為政府提供公共產(chǎn)品提供財(cái)力，在一定程度上糾正外部效應(yīng)，引導(dǎo)

4、資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失效，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。（2）財(cái)政的收入分配職能就是要求財(cái)政運(yùn)用多種方式，參與國(guó)民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。（3）經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展都是政府希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，財(cái)政作為政府重要的宏觀調(diào)控手段之一，要通過(guò)多種財(cái)政手段，有意識(shí)地影響和調(diào)控經(jīng)濟(jì)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。第三章2.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義答： 財(cái)政支出按照對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響程度不同，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出。這種分類對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出在社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中所起的作用是不同的，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響也有差異。消耗性支出對(duì)于社

5、會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，但對(duì)分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，但對(duì)分配有直接的影響。其次，由于消耗性支出是在市場(chǎng)上進(jìn)行的，故而政府在進(jìn)行消耗性支出時(shí)必須遵循等價(jià)交換原則，因此，通過(guò)購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。而在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確和一貫堅(jiān)持的原則，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。第三，微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的消耗性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也需遵循等

6、價(jià)交換原則。因此，消耗性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，它們的收入的高低在很大程度上取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力。顯然，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。4.從政府職能角度分析中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化。答：從表“我國(guó)各時(shí)期及近年來(lái)財(cái)政支出按費(fèi)用類別的比重”中可以看出，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，政府職能發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也在變化， 突出表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財(cái)政支出總額的比重從實(shí)行改革之前的平均60左右，下降到“九五”時(shí)期的38.34，2004 年的27.8，下降了30多個(gè)百分點(diǎn)；相反，社會(huì)行政管理支出則大幅度提高，從實(shí)行改革之

7、前的5左右上升到“九五”時(shí)期的15.7，2004 年的19.4。7.影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。答：影響財(cái)政支出規(guī)模的因素主要有三方面：經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素、社會(huì)性因素。其中經(jīng)濟(jì)性因素指代經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是財(cái)政支出的財(cái)力保證；政治性因素的表現(xiàn)主要在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。而社會(huì)性因素主要指代人口、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障等因素。第四章3、為什么說(shuō)教育是一種混合產(chǎn)品？我國(guó)教育支出的現(xiàn)狀和改革方向是什么？答：教育是一種混合產(chǎn)品，具有較大的外部效益。一方面，受教育者學(xué)到知識(shí)和技能以后，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)能力，在今后的工作中能夠獲得相對(duì)

8、較高的收入，在生活中能夠獲得更多的精神享受，因而，它具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)，即排斥性和競(jìng)爭(zhēng)性，從這一角度來(lái)看，個(gè)人或家庭可以通過(guò)市場(chǎng)來(lái)獲得教育利益；但是，另一方面，有相當(dāng)大的一部分教育利益通過(guò)受教育者外溢給了社會(huì)，從而提高了整個(gè)社會(huì)的勞動(dòng)生產(chǎn)率，提高了民族文化與道德素養(yǎng)，保證了國(guó)家的民主制度得以在一個(gè)更為良好的環(huán)境中運(yùn)行，促進(jìn)了社會(huì)交流與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因而，它又具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，即非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性。我國(guó)教育支出的現(xiàn)狀：、財(cái)政性教育投資不足；、教育投資結(jié)構(gòu)不夠合理。改革方向：、加強(qiáng)教育事業(yè)的立法與監(jiān)督工作；、加大財(cái)政支持教育的力度；、優(yōu)化教育投入結(jié)構(gòu)；、動(dòng)用社會(huì)力量廣開(kāi)辦學(xué)渠道。5、政府投資和非政府

9、投資各有何特點(diǎn)？談?wù)務(wù)槿牖A(chǔ)設(shè)施投資的原因。答：和非政府投資相比，政府投資具有不同的特點(diǎn)。其一，政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資可以不盈利或低利，但是，政府投資項(xiàng)目的建成，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。其二，政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。其三，政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。政府介入基礎(chǔ)設(shè)施投資的原因主要有：、基礎(chǔ)設(shè)施消費(fèi)中存在外部效益；、基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)與消費(fèi)有著與其他產(chǎn)品不同的特點(diǎn)；、基礎(chǔ)設(shè)施配置存在著地區(qū)公平問(wèn)題。9、如何完善我國(guó)的社會(huì)保障制度？答：從近、

10、中期看，深化社會(huì)保障制度、完善社會(huì)保障支出管理應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：1、以完善養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)體系為重點(diǎn)，深化各項(xiàng)社會(huì)保障制度改革；2、逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)籌資方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過(guò)渡，加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收與營(yíng)運(yùn)管理；3、進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保障法制建設(shè)，理順社會(huì)保障管理體制；4、加強(qiáng)和完善對(duì)社會(huì)保障支出的財(cái)政管理與監(jiān)督。第五章財(cái)政收入總論復(fù)習(xí)思考題：3.制約財(cái)政收入規(guī)模的基本因素有哪些？答：制約財(cái)政收入規(guī)模的基本因素有：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的最基本因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的主要指標(biāo)，如gnp、人均gnp 等從總體上反映了一國(guó)社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效率

11、水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，國(guó)民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平。生產(chǎn)技術(shù)水平指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù)進(jìn)步。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約，一方面是由于技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致生產(chǎn)速度加快和產(chǎn)品質(zhì)量提高，另一方面技術(shù)進(jìn)步帶來(lái)物質(zhì)消耗的降低和經(jīng)濟(jì)效率的提高。（3）收入分配體制。在國(guó)民收入既定的前提下，分配政策對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，國(guó)民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的比重，進(jìn)而決定財(cái)政分配對(duì)象的大??；第二，財(cái)政分配政策決定財(cái)政集中資金的比例，從而決定財(cái)政收入規(guī)模的大小。（4） 價(jià)格水平。財(cái)

12、政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，價(jià)格變動(dòng)必然會(huì)影響財(cái)政收入的規(guī)模。復(fù)習(xí)思考題：1.稅收有哪些基本特征？1.答：稅收的基本特征是指稅收在任何社會(huì)形態(tài)下所共有的、區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特征。具體包括：（1）強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性，是指稅收是以國(guó)家的行政權(quán)力為依托、按照法律規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的征收。（2）無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指稅款一經(jīng)征收不再直接歸還給納稅人，國(guó)家征稅不支付任何報(bào)酬，也不必立即向納稅人提供相應(yīng)的服務(wù)或給予以某種特許權(quán)力。（3）規(guī)范性。稅收的規(guī)范性是指國(guó)家運(yùn)用法律、法令、法規(guī)的形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和征收比例或數(shù)額，納稅人只

13、要取得了應(yīng)納稅收入，或者發(fā)生了應(yīng)納稅的行為，就必按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅，一般不受其他因素的影響。2.試述現(xiàn)代稅制原則的主要內(nèi)容。2.答：現(xiàn)代稅制原則的主要內(nèi)容包括：（1）稅收的效率原則。稅收的效率原則要求國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和提高稅務(wù)行政的管理效率。它可分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收的行政效率原則兩個(gè)方面。第一，稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則應(yīng)該是當(dāng)以價(jià)格為核心的資源配置作為最基本的資源配置方式已經(jīng)使資源處于最優(yōu)配置狀態(tài)時(shí)，政府稅收對(duì)資源的重新配置都將干擾經(jīng)濟(jì)效率的有效發(fā)揮，使經(jīng)濟(jì)變得低效或無(wú)效。第二，稅收行政效率原則。稅收行政效率是從稅務(wù)行政管理角度分析稅收的成本效益，主要是分析

14、稅收的征收管理成本。（2）稅收公平原則。稅收對(duì)收入的再分配應(yīng)依據(jù)公平準(zhǔn)則和公平目標(biāo)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，按受益征稅，依據(jù)能力負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，可以分為競(jìng)爭(zhēng)原則、受益原則和能力原則。第一，競(jìng)爭(zhēng)原則。稅收的競(jìng)爭(zhēng)原則是著眼于收入分配的前提條件，通過(guò)稅收為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行為主體企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)。第二，受益原則。稅收的受益原則是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)則確立的等價(jià)交換原則， 把個(gè)人向政府支付稅收看作是分享政府提供公共品利益的價(jià)格，因此個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)根據(jù)個(gè)人分享的公共品受益大小來(lái)確定。第三，能力原則。稅收的能力原則是以個(gè)人納稅能力為依據(jù)行使征稅，即以個(gè)人收入或財(cái)富作為衡量能力的標(biāo)準(zhǔn)，按照個(gè)

15、人納稅能力的大小征收稅款，使負(fù)擔(dān)能力比較強(qiáng)的人承擔(dān)較多的納稅義務(wù)，負(fù)擔(dān)能力比較弱的人承擔(dān)較少的納稅義務(wù)，通過(guò)稅收調(diào)整個(gè)人收入和財(cái)富分配結(jié)果，實(shí)現(xiàn)均等收入的公平目標(biāo)。（3）稅收的穩(wěn)定原則。稅收的穩(wěn)定原則是就稅收的宏觀調(diào)控而言的，即稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控應(yīng)依據(jù)穩(wěn)定準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定目標(biāo)，促使經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定可分為稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制和稅收政策抉擇兩種穩(wěn)定方式。第一，稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制。稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制是稅收制度本身所具有的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的方式，是稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的一種自動(dòng)反應(yīng)能力。第二，稅收政策抉擇。稅收政策抉擇是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化所作出的稅收政策變動(dòng)及其選擇，其任務(wù)就在于消除稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制所

16、無(wú)法消除的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。5.分析影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素。5.答：影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素有：（1）生產(chǎn)力發(fā)展水平。生產(chǎn)力發(fā)展水平是影響稅收負(fù)擔(dān)的最主要的因素，一般說(shuō)來(lái)，隨著一國(guó)生產(chǎn)力水平的提高，稅收負(fù)擔(dān)水平也會(huì)呈上升趨勢(shì)。（2）政府職能范圍。政府職能范圍廣，則需要的稅收量大，稅收負(fù)擔(dān)也就較重；反之，政府職能范圍窄，則需要的稅收量小，稅收負(fù)擔(dān)也相應(yīng)較低。（3）財(cái)政收入手段選擇。如果其他手段取得的收入較多，稅收負(fù)擔(dān)水平就會(huì)相對(duì)較低，稅收收入在財(cái)政收入中的比重相對(duì)較高，稅負(fù)水平也較高。（4）稅收制度本身的因素。首先，稅種的設(shè)置影響稅負(fù)水平。在不同的國(guó)家及一國(guó)不同的發(fā)展階段，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況、政府宏觀管理水

17、平各異，因而稅收的覆蓋面寬窄不一，稅種的設(shè)置各不相同，不同稅收制度下稅收的相對(duì)數(shù)量也不同，稅負(fù)水平也因此有高有低。其次，稅收優(yōu)惠政策影響稅負(fù)水平。出于鼓勵(lì)投資、吸引外資、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、縮小地區(qū)差距等方面的考慮，各國(guó)政府均實(shí)行若干稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、優(yōu)惠稅率、稅收扣除、加速折舊等，形成巨額稅式支出，從而減少政府實(shí)際征收的稅收數(shù)量，降低稅負(fù)水平。（5）其他因素。除上述因素外，還有一些原因也會(huì)對(duì)稅負(fù)水平產(chǎn)生影響，政府的主觀意圖和稅收征管水平會(huì)影響稅負(fù)水平。第十一章復(fù)習(xí)思考題4試評(píng)價(jià)我國(guó)國(guó)債負(fù)擔(dān)的現(xiàn)狀。（一）國(guó)債負(fù)擔(dān)率考察從表111 可以看出，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率在1990-1995 年期間比

18、較穩(wěn)定，19951997 兩年的時(shí)間增加了1.76 個(gè)百分點(diǎn)。受1998 年發(fā)行2700 億元特種國(guó)債的影響，這一指標(biāo)在1998 年一年就上升了2.51 個(gè)百分點(diǎn)，之后持續(xù)增長(zhǎng)，2003 年達(dá)到最高值（19.26%）， 比1996 年的國(guó)債負(fù)擔(dān)率增長(zhǎng)了近兩倍。表111 1990 年2004 年我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率年份國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（億元） 國(guó)債余額（億元） 國(guó)債負(fù)擔(dān)率（%）1990 18547.90 890.34 4.801991 21617.80 1059.99 4.901992 26638.10 1282.72 4.821993 34634.40 1540.74 4.451994 467

19、59.40 2286.40 4.891995 58478.10 3300.30 5.641996 67884.60 4361.43 6.421997 74462.60 5508.93 7.401998 78345.20 7765.70 9.911999 82067.50 10542.00 12.852000 89468.10 13020.00 14.552001 97314.80 15618.00 16.052002 105172.3 19336.10 18.392003 117390.2 22603.60 19.262004 136875.9 25777.60 18.83資料來(lái)源：根據(jù)中國(guó)統(tǒng)

20、計(jì)年鑒（2005 年）第51 頁(yè)和中國(guó)證券期貨統(tǒng)計(jì)年鑒（2005 年）第107 頁(yè)數(shù)字計(jì)算。（二）債務(wù)依存度考察從具體的數(shù)字統(tǒng)計(jì)來(lái)看（參見(jiàn)表112）， 1994 年以來(lái)，國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度基本維持在25%左右，最高達(dá)到30%（1998 年），超過(guò)了國(guó)際公認(rèn)的控制線（15%20%），但并未超出太多。但從中央財(cái)政債務(wù)依存度來(lái)看，情況就不容樂(lè)觀了。我國(guó)中央債務(wù)依存度一直都比較高，在1998 年達(dá)到巔峰值105.93%，盡管之后有所下降，但仍高達(dá)80%以上。也就是說(shuō)，中央本級(jí)財(cái)政支出的資金幾乎全靠發(fā)行國(guó)債來(lái)解決。當(dāng)然，1994 年以后，每年債務(wù)收入中有相當(dāng)部分是用來(lái)還本付息的。以1998 年為例，計(jì)劃

21、發(fā)行國(guó)債2808.6 億元，其中用于還本付息的支出就達(dá)2348.6 億元，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字的僅為460 億元。表112 19902004 年我國(guó)國(guó)債依存度與中央債務(wù)依存度年份當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額(億元)（1） 當(dāng)年全國(guó)財(cái)政總支出(億元)（2） 當(dāng)年中央本級(jí)財(cái)政支出(億元)（3） 國(guó)債依存度(%)（1）（2） 中央債務(wù)依存度(%)（1）/（3）1990 375.45 3083.59 1004.47 12.18 37.381991 461.40 3386.62 1090.81 13.62 42.301992 669.68 3742.20 1170.44 17.90 57.221993 739.22 46

22、42.30 1312.06 15.92 56.341994 1175.25 5792.62 1754.43 20.29 66.991995 1549.76 6823.72 1995.39 22.71 77.671996 1967.28 7937.55 2151.27 24.78 91.451997 2476.82 9233.56 2532.50 26.82 97.801998 3310.93 10798.18 3125.60 30.66 105.931999 3715.03 13187.67 4152.33 28.17 89.472000 4180.10 15886.50 5519.85 26

23、.31 75.732001 4604.00 18902.58 5768.02 24.36 79.822002 5679.00 22053.15 6771.70 25.75 83.862003 6153.53 24649.95 7420.10 24.96 82.932004 6879.34 28486.89 7894.08 24.15 87.15注：全國(guó)財(cái)政總支出中央本級(jí)財(cái)政支出地方本級(jí)財(cái)政支出。本表的財(cái)政支出數(shù)字2000 年以前不包括國(guó)內(nèi)外債務(wù)還本付息支出和利用國(guó)外借款收入安排的基本建設(shè)支出。2000 年起，全國(guó)財(cái)政支出和中央財(cái)政支出中包括國(guó)內(nèi)外債務(wù)付息支出。資料來(lái)源：根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（200

24、5 年）第51、276、289 頁(yè)的數(shù)據(jù)計(jì)算。（三）國(guó)債償債率考察1990 年2004 年期間，國(guó)債償債率與中央財(cái)政償債率基本上是以1994 年和1998 年為兩個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)（如表113 所示）。1994-1998 年我國(guó)的國(guó)債償債率與中央財(cái)政償債率同時(shí)出現(xiàn)了較大幅度的上升，四年間分別增長(zhǎng)了14.25 和20.92 個(gè)百分點(diǎn)。這與我國(guó)1994 年以后國(guó)債發(fā)行期限縮短，導(dǎo)致19961998 年間出現(xiàn)了償債高峰有密切的聯(lián)系。而1998 以來(lái)年，兩項(xiàng)指標(biāo)又同時(shí)出現(xiàn)了逐步下降的趨勢(shì)，六年間分別下降了9.91 和22.78 個(gè)百分點(diǎn)。但近幾年來(lái)，我國(guó)的國(guó)債償債率與中央財(cái)政償債率還是基本保持了穩(wěn)定。表113

25、1990 年2004 年我國(guó)國(guó)債償債率和中央財(cái)政償債率年份 當(dāng)年全國(guó)財(cái)政總收入（億元）（ 1） 當(dāng)年中央財(cái)政收入（億元）（ 2） 當(dāng)年國(guó)債還本付息支出（億元）（3） 國(guó)債償債率（%）（ 3）/（1） 中央財(cái)政償債率（%）（3）/（2）19902937.10 992.42 190.07 6.47 19.1519913149.48 938.25 246.80 7.84 26.3019923483.37 979.51 438.57 12.59 44.7719 4348.95 957.51 336.22 7.73 35.119319945218.10 2906.50 499.36 9.57 17.18

26、19956242.20 3256.62 882.96 14.15 27.1119967407.99 3661.07 1355.03 18.29 37.0119978651.14 4226.92 1918.37 22.17 45.3819989875.95 4892.00 2352.92 23.82 48.10199911444.08 5849.21 1910.53 16.69 32.66200013395.23 6989.17 1579.82 11.79 22.60200116386.04 8582.74 2007.73 12.25 23.39200218903.64 10388.64 256

27、3.13 13.56 24.67200321715.25 11865.27 2952.24 13.60 24.88200426396.47 14503.10 3671.59 13.91 25.32注：表中財(cái)政收入數(shù)字不包括國(guó)內(nèi)債務(wù)收入。從2000 年開(kāi)始，國(guó)債還本付息支出的數(shù)據(jù)均為債務(wù)還本支出。資料來(lái)源：根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（2005 年）第276、289 頁(yè)的數(shù)據(jù)計(jì)算。一般來(lái)說(shuō)，這一比率越高，表明以前所發(fā)行國(guó)債對(duì)財(cái)政形成的壓力越大。發(fā)達(dá)國(guó)家該指標(biāo)一般較低，20 世紀(jì)80 年代，世界主要工業(yè)國(guó)的此項(xiàng)指標(biāo)一般都在6%12%之間。美國(guó)在19851987 年間該值平均為6.9%，；日本在19751980

28、年間平均為8.5%。因此，國(guó)債繼續(xù)跳躍式增加發(fā)行量，已經(jīng)有了較大難度。通過(guò)上述分析，我們可以看出，我國(guó)的國(guó)債總水平是比較低的。20 世紀(jì)90年代初期我國(guó)的債務(wù)水平相當(dāng)于大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家20 世紀(jì)80 年代初期的水平。但我國(guó)國(guó)債的增長(zhǎng)幅度快于發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的國(guó)債增長(zhǎng)幅度。同時(shí)，我們應(yīng)該看到，在進(jìn)行政府債務(wù)指標(biāo)的國(guó)際間比較的時(shí)候，不能只進(jìn)行數(shù)量的比較，更重要的是要看這些數(shù)量指標(biāo)所代表的經(jīng)濟(jì)含義。和世界上其他國(guó)家相比，我國(guó)的債務(wù)指標(biāo)有以下特點(diǎn)：（1）對(duì)外債務(wù)全部是公共債務(wù)，包括中央政府的債務(wù)、地方政府的債務(wù)、中央部門的債務(wù)、金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)、銀行的債務(wù)和國(guó)有企業(yè)的債務(wù)，私人部門不允許對(duì)外發(fā)生債務(wù)。（2

29、）對(duì)內(nèi)債務(wù)，主要是國(guó)債。目前地方政府不允許發(fā)行債券和借款。（3）中央政府部門的債務(wù)數(shù)量較其他國(guó)家大，其使用用途和中央政府的債務(wù)沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。（4）債務(wù)的償還對(duì)中央政府的依賴性大。中央政府的內(nèi)外債務(wù)全部都要由中央政府來(lái)償還，中央政府部門的債務(wù)實(shí)際上是由中央政府擔(dān)保的，國(guó)家承擔(dān)了由地方和部門使用資金統(tǒng)借統(tǒng)還的還本付息責(zé)任。盡管我國(guó)的債務(wù)還本付息支出占全部預(yù)算支出的比重荏苒在可以接受的范圍，但是債務(wù)還本付息支出占中央財(cái)政的比重高于世界上很多國(guó)家。根據(jù)美、日、德等發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)可以考慮將國(guó)債利息支出納入財(cái)政預(yù)算。這樣，當(dāng)政府每年支付債務(wù)利息時(shí)，就不會(huì)出現(xiàn)“利滾利”的情況，債務(wù)余額的絕對(duì)值就不

30、會(huì)呈指數(shù)型增長(zhǎng)。如果利息支出仍用債務(wù)收入來(lái)償還，一旦經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度減慢，債務(wù)余額占gdp 比重就會(huì)迅速上升，相應(yīng)的利息支出比重也會(huì)迅速上升，必然對(duì)國(guó)家財(cái)政形成巨大的壓力。應(yīng)考慮將國(guó)債利息支出納入預(yù)算，以防止可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。9試述國(guó)債的擠出效應(yīng)。所謂“擠出效應(yīng)”是指為彌補(bǔ)政府預(yù)算赤字的國(guó)債發(fā)行會(huì)減少民間部門的資金供給，同時(shí)形成金融市場(chǎng)利率上升的壓力，進(jìn)而導(dǎo)致民間投資的萎縮。通常而言，國(guó)債發(fā)行對(duì)民間資本的形成存在“擠出效應(yīng)” ，其強(qiáng)弱會(huì)或多或少地影響到國(guó)債政策的有效性。國(guó)債發(fā)行的“擠出效應(yīng)”是通過(guò)以下兩個(gè)渠道發(fā)揮作用的。（一）資金供給方國(guó)債發(fā)行減少了民間的可用投資資金總額。它導(dǎo)致資金使用權(quán)從民間

31、轉(zhuǎn)移到了政府手中。國(guó)債規(guī)模急劇擴(kuò)張的實(shí)質(zhì)債是政府與企業(yè)尤其是民間企業(yè)爭(zhēng)奪資金，從而產(chǎn)生了對(duì)民間投資的“擠出” 。“預(yù)算赤字直接減緩了資金積累的速度，因?yàn)橛糜诠查_(kāi)支的赤字可以將私人投資擠出 ，它的可預(yù)見(jiàn)結(jié)果是造成經(jīng)濟(jì)中資本形成的速度大大減緩。用于支持預(yù)算赤字的公共借款規(guī)模的膨脹意味著對(duì)可借資金需求的增加，盡管利率的一個(gè)微小的提高可以引起經(jīng)濟(jì)中儲(chǔ)蓄總額的增加，但是作為可借資金使用的私人部門需求的儲(chǔ)蓄余額將下降，而政府利用儲(chǔ)蓄支持赤字的做法將擠出私人投資對(duì)儲(chǔ)蓄的占用。（二）資金需求方國(guó)債發(fā)行還會(huì)抬高金融市場(chǎng)的利率水平，引起債券價(jià)格下跌，提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，在企業(yè)的資本邊際效率未能得到相應(yīng)程度的提

32、高時(shí)，相對(duì)地降低了企業(yè)的投資回報(bào)率，企業(yè)的投資意愿受到抑制，進(jìn)一步導(dǎo)致投資規(guī)模所見(jiàn)。私人部門對(duì)資本的需求減少，資本市場(chǎng)處于較低的均衡水平上。正如薩伊所言：（政府發(fā)行國(guó)債） 使資本利率上漲，當(dāng)人們能夠很容易地從政府得到7 厘或8 厘利息時(shí)，誰(shuí)愿意將款項(xiàng)以5 厘利息借給農(nóng)民、工人和商人呢？換言之，政府發(fā)行國(guó)債會(huì)減少人們對(duì)私人生產(chǎn)部門的貨幣資本供給，同時(shí)私人生產(chǎn)部門自身的資金需求也因利息成本上升而減少。政府從征稅融資轉(zhuǎn)向債務(wù)融資對(duì)資本形成率也會(huì)產(chǎn)生不利影響。莫迪利安尼在其生命周期理論中指出：政府舉債融資，居民以持有國(guó)債取代私人資本，而被政府所擠出的資金通過(guò)政府支出大多被直接或間接地用于當(dāng)前消費(fèi)，社會(huì)

33、總體的生產(chǎn)能力降低，未來(lái)供給減少。在未來(lái)國(guó)債大規(guī)模償還之際，總供求的短缺型缺口將進(jìn)一步加大，帶來(lái)通貨膨脹的壓力，而私人資本的縮減也將是持久的。盡管以上的分析說(shuō)明國(guó)債的發(fā)行具有相當(dāng)大的擠出效應(yīng)，但擠出效應(yīng)的強(qiáng)弱在很大程度上取決于一國(guó)資金和資本市場(chǎng)的供求狀況、社會(huì)投資與儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)，另外在經(jīng)濟(jì)周期的不同階段基礎(chǔ)性的程度也有差異。在我國(guó)當(dāng)前通貨緊縮、內(nèi)需不足的情況下，國(guó)債的擠出效應(yīng)并不強(qiáng)烈，從而國(guó)債發(fā)行將能有效刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。第十二章1.政府預(yù)算的含義及其構(gòu)成。政府預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。政府預(yù)算是財(cái)政體系的重要組成部分，并同財(cái)政具有內(nèi)在的聯(lián)系

34、。從財(cái)政收支的內(nèi)容上看，政府預(yù)算是財(cái)政的核心。政府預(yù)算就是政府收支預(yù)算，一般說(shuō)來(lái)，有一級(jí)政府即有一級(jí)財(cái)政收支活動(dòng)主體，也就應(yīng)有一級(jí)預(yù)算。我國(guó)政府預(yù)算組成體系是按照一級(jí)政權(quán)設(shè)立一級(jí)預(yù)算的原則建立。我國(guó)憲法規(guī)定，國(guó)家機(jī)構(gòu)由全國(guó)人民代表大會(huì)、國(guó)務(wù)院、地方各級(jí)人民代表大會(huì)和各級(jí)人民政府組成。與政權(quán)結(jié)構(gòu)適應(yīng)，并同時(shí)結(jié)合我國(guó)的行政區(qū)域劃分，我國(guó)預(yù)算法明確規(guī)定實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，相應(yīng)設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級(jí)人民預(yù)算。中央政府預(yù)算由中央各部門的預(yù)算組成。地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成；地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)政府預(yù)算和匯總的下一

35、級(jí)總預(yù)算組成；地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門的預(yù)算組成。各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成。單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他單位的收支預(yù)算。2.比較單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。以政府預(yù)算形式的差別為依據(jù)，政府預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算形式，其做法是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi)，而不去區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。其優(yōu)點(diǎn)是把全部的財(cái)政收入與支出分列于一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表上，這就從整體上反映了年度內(nèi)政府總的財(cái)政收支情況，整體性強(qiáng)， 便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會(huì)公眾的了解，而且簡(jiǎn)便易行。其主要缺點(diǎn)是沒(méi)有把全部的財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡，

36、不便于經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制。復(fù)式預(yù)算是從單式預(yù)算組織形式演變而來(lái)的。其做法是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)或以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。這種組織形式的典型例子是把政府預(yù)算分成經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分。其中經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象；資本預(yù)算主要以國(guó)債為收入來(lái)源，用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出及宏觀調(diào)控。復(fù)式預(yù)算組織形式由于把政府的一般性質(zhì)上的經(jīng)常收支列為經(jīng)常性預(yù)算，把政府的資本投資支出列為資本預(yù)算，這樣就區(qū)分了各項(xiàng)收入和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，便于政府權(quán)衡支出性質(zhì)，分別輕重緩急，做到資金使用的有序性，比較合理地安

37、排各項(xiàng)資金，便于經(jīng)濟(jì)分析和科學(xué)的宏觀決策與控制。其次，把預(yù)算分成經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分，兩個(gè)部分以各自來(lái)源應(yīng)付各自的支出，各自平衡，這就打破了預(yù)算的完整性原則和傳統(tǒng)的收支平衡觀念。再次，由于把國(guó)債收入作為資本預(yù)算的正常收入項(xiàng)目，這就使得資本預(yù)算總是平衡的，只有經(jīng)常預(yù)算的收支才可能有差額。5. 分稅制的含義。分稅制是中央政府與地方政府之間，根據(jù)各自的事權(quán)范圍劃分稅源，并以此為基礎(chǔ)確定各自的稅收權(quán)限、稅制體系、稅務(wù)機(jī)構(gòu)和協(xié)調(diào)財(cái)政收關(guān)系的制度。分稅制最早出現(xiàn)在19 世紀(jì)中葉的一些歐洲國(guó)家，目前已經(jīng)被世界各國(guó)、特別是發(fā)達(dá)國(guó)家廣泛采用。為了進(jìn)一步理順中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，適應(yīng)建立社會(huì)主義調(diào)撥經(jīng)濟(jì)

38、體制的需要，我國(guó)從1994 年1 月1 日起實(shí)行了分稅制的財(cái)政管理體制。我國(guó)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容是：按照中央政府與地方政府的事權(quán)劃分，合理確定各級(jí)財(cái)政的支出范圍；根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅；科學(xué)核定地方財(cái)政收支數(shù)額，逐步實(shí)現(xiàn)比較規(guī)范的中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度；建立和健全分級(jí)預(yù)算制度，硬化各級(jí)預(yù)算約束。實(shí)行分稅制以后，原則上實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，實(shí)行分級(jí)預(yù)算制度，硬化預(yù)算的法律約束。7. 什么是轉(zhuǎn)移支付制度？它主要解決什么問(wèn)題？財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是除政府購(gòu)買之外的那些不以取得商品和勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)闹С?。它包括的范圍很廣，有政府

39、對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付，如財(cái)政的各種社會(huì)救濟(jì)支出、價(jià)格補(bǔ)貼、社會(huì)福利補(bǔ)助等；有各級(jí)政府間的轉(zhuǎn)移支付，如上級(jí)財(cái)政對(duì)下級(jí)的各種專項(xiàng)撥款、分類補(bǔ)助，以及沒(méi)有指定用途以平衡地區(qū)差距為目的的一般性補(bǔ)助；還有下級(jí)政府對(duì)上級(jí)財(cái)政的資金上繳，以及同級(jí)政府間的財(cái)政資金轉(zhuǎn)移等。政府預(yù)算管理體制中的轉(zhuǎn)移支付一般指不同級(jí)次政府之間的轉(zhuǎn)移支付，尤其指上級(jí)政府將其財(cái)政資金的一部分轉(zhuǎn)移給下級(jí)政府。實(shí)施政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)主要是：（1） 實(shí)現(xiàn)公共資金的公平分配。無(wú)論財(cái)政收支的縱向不均衡還是橫向不均衡，都會(huì)影響相應(yīng)級(jí)次或地方政府對(duì)公共產(chǎn)品的供給，從而造成社會(huì)成員之間在獲得公共產(chǎn)品上的差異，這是背離社會(huì)公平原則的，因此，必須通

40、過(guò)政府間轉(zhuǎn)移支付對(duì)公共資金的分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證各地財(cái)政能力的大體均等。（2）保持中央政府對(duì)地方政府行為必要的控制能力。一般說(shuō)來(lái)，在分稅制體制下，為保證國(guó)家的集中統(tǒng)一管理，有效實(shí)施中央的政策，賦予中央政府的財(cái)權(quán)通常會(huì)大于其事權(quán)，因而從整體上看，轉(zhuǎn)移支付首先表現(xiàn)為中央政府對(duì)地方政府的資金撥付。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是分級(jí)預(yù)算體制中中央政府控制和誘導(dǎo)地方政府行為的重要手段，它從機(jī)制上確定了中央政府的主導(dǎo)地位和權(quán)威性。（3）解決區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢問(wèn)題。區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢是由地方政府管理的區(qū)域性和部分由地方政府提供的公共產(chǎn)品的效益不完全局限于其轄區(qū)內(nèi)所決定的，如地方公路交通網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，受益的不僅是當(dāng)?shù)?/p>

41、企業(yè)和居民，其他地方也能從該區(qū)域較為便捷的交通中受益。在區(qū)域性公共產(chǎn)品存在外溢性和這類公共產(chǎn)品的成本完全由所在地的地方政府承擔(dān)的情況下，地方政府往往容易從本地利益出發(fā)，有可能高估提供公共產(chǎn)品的成本，而低估其整體收益，并減少此類整體效益較理想的公共產(chǎn)品的供給。這不僅影響著區(qū)域性公共產(chǎn)品的提供和本地區(qū)及相關(guān)地區(qū)居民的利益，而且也不利于地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)關(guān)系的協(xié)調(diào)。在這種情況下，實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付，通過(guò)上級(jí)政府給予下級(jí)政府一定的財(cái)政補(bǔ)助，對(duì)具有外溢性的公共產(chǎn)品的提供進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，便是一種較為有效的干預(yù)方式。第十三章財(cái)政平衡與財(cái)政政策5簡(jiǎn)述擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策的內(nèi)容預(yù)算政策按照預(yù)算收支的不同對(duì)比狀態(tài)可分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給