加強預算單位銀行賬戶監(jiān)管的對策

1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途加強預算單位銀行賬戶監(jiān)管的對策- 行政管理加強預算單位銀行賬戶監(jiān)管的對策李福鴻（鶴慶縣財政局 云南鶴慶）摘要：有效監(jiān)管預算單位銀行賬戶， 是加強預算管理， 深化國庫集中收付 制度改革的基礎， 也是強化資金監(jiān)管、 從源頭上預防和治理腐敗的重要措施。 通 過對單位賬戶監(jiān)管現(xiàn)狀和加強監(jiān)管要性分析， 結(jié)合賬戶管理實踐， 提出運用綜合 手段加強單位賬戶監(jiān)管對策。關鍵詞 ：銀行賬戶；監(jiān)管；對策一、對預算單位銀行賬戶監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題近年來，各級財政對預算單位賬戶進行了清理整頓， 撤并了部分賬戶， 為 順利實施國庫集中收付制度打下了良好的基礎。 但目前仍監(jiān)管不到位， 導致資金

2、出現(xiàn)流失現(xiàn)象時有發(fā)生。 存在的問題主要表現(xiàn)在： 一是賬戶未及時撤銷， 極少數(shù) 單位擅自新開設賬戶；二是多頭開戶，造成財政資金分散、流轉(zhuǎn)效率低下，賬務 混亂，報表信息失真； 三是單位將零余額賬戶資金違規(guī)劃轉(zhuǎn)到其他賬戶， 資金脫 離監(jiān)管；四是對單位支取現(xiàn)金管控不嚴， 容易滋生假發(fā)票套取資金； 五是對單位 網(wǎng)銀等新型金融工具管理空白，隱藏安全隱患。這些問題的存在暴露出一些財政部門對銀行賬戶管理重視不夠，措施不 力，如不盡快解決這些問題， 不僅會給財政資金安全帶來風險， 而且會影響到現(xiàn) 代財政國庫管理制度建設步伐。二、加強預算單位銀行賬戶監(jiān)管的必要性財政部門運用各種綜合手段， 對預算單位賬戶變動及賬戶

3、資金流轉(zhuǎn)進行全個人收集整理 勿做商業(yè)用途方位、全過程動態(tài)管理，管好、用好公共資金，為公共資金裝上“防盜門”，為 進一步推行預算管理制度改革、 深化國庫管理制度改革打下良好基礎。 通過對預 算單位銀行賬戶的有效監(jiān)管， 加快財政資金的流轉(zhuǎn)， 減少財政資金沉淀， 進一步 提高財政資金運行的安全性、 規(guī)范性和有效性， 從源頭上預防和治理腐敗， 促進 黨風廉政建設。三、加強預算單位銀行賬戶監(jiān)管的對策(1) 聯(lián)結(jié)“小金庫”治理，同其他部門形成監(jiān)管合力。在中央和地方各級 強力反腐斗爭形勢下， 財政部門要以嚴格監(jiān)管預算單位賬戶為切入口， 全面推行 國庫集中收付和公務卡結(jié)算制度， 同建立防治“小金庫”長效機制相

4、結(jié)合， 做到 用制度管住管好財政資金， 真正形成不能貪、 不敢貪的反腐機制。 充分利用防治 “小金庫”工作聯(lián)動機制，由紀檢監(jiān)察機關牽頭組織協(xié)調(diào)，財政、審計、組織、 民政、金融等部門各司其職，相互配合，定期或不定期召開聯(lián)席會議，提高賬戶 管理的權威性，為全方位有效監(jiān)管銀行賬戶資金管理提供有力的組織保障和協(xié)調(diào) 機制，形成監(jiān)管合力。(2) 全面清理整頓預算單位賬戶，規(guī)范賬戶設置。財政聯(lián)合紀委、審計、 人行等部門進一步全面清理整頓預算單位全部賬戶， 分單位提出賬戶核準、 撤并 建議，并督促限期撤并相關賬戶， 建立符合國庫集中收付改革要求， 以零余額賬 戶為主的單位賬戶體系。 原則上核準零余額賬戶， 保

5、留必要的特設賬戶、 住房公 積金戶，工會賬戶，暫時保留基本賬戶。取消收入過渡戶，實行收繳分離。限期 撤并基本建設專戶， 違規(guī)開戶、 多頭開戶都要求撤并入基本戶， 實行分賬明細核 算。全面摸清本級單位賬戶底子，進行備案，規(guī)范賬戶核算內(nèi)容及用途。(3) 加強賬戶日常管理，建立動態(tài)賬戶監(jiān)管機制。建立健全本級預算單位個人收集整理 勿做商業(yè)用途銀行賬戶管理辦法等制度， 細化賬戶審批、 備案和年檢辦法， 形成有效的動態(tài)監(jiān) 管機制。主要措施：一是由財政國庫部門統(tǒng)一管理賬戶，其他部門配合。二是單 位新設立、變更、撤銷銀行賬戶實行財政審批。代理銀行、人行收到財政部門開 具的行政事業(yè)單位銀行賬戶開戶(銷戶或變更)

6、通知書后，才能辦理單位賬 戶業(yè)務，辦理后及時反饋財政備案。三是設定開戶條件，嚴格把好開戶關。有效 排除各級領導和金融機構(gòu)拉戶頭的干擾， 是管理好賬戶的重要條件。 如：開戶須 提供會計、 出納的會計從業(yè)資格證， 可以規(guī)避很多未俱備財務獨立、 以及臨時機 構(gòu)的開戶申請； 特殊開戶須提供法律法規(guī)或政府批復的開戶依據(jù)文件； 不得多頭 開戶。四是認真做好賬戶年檢工作。賬戶年檢中要求提供戶名、賬戶性質(zhì)、核算 內(nèi)容、賬號、核準號、開戶時間、年末存款余額及是否納入部門決算等信息。審 核中做好賬戶信息比對，年初賬戶及已備案變動賬戶是否同單位上報賬戶一致。 配合部門決算匯審工作核實年末存款賬實情況， 確保報表存款

7、真實性。 五是及時 撤銷呆賬戶、政策到期特設戶和應撤銷戶。(4) 嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度。繼續(xù)推進國庫集中收付制度改革，向改 革的“深水區(qū)”邁進， 完成“橫向到邊”、 “縱向到底”改革任務， 完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)單 位等未實行國庫集中收付改革單位的改革。 嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度， 預算安 排的資金應全部實行國庫集中支付制度， 嚴禁單位從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶 違規(guī)劃款。 嚴格非稅收入“收繳分離”， 全面推進非稅收入電子化收繳， 創(chuàng)造條 件實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫，取消非稅收入收繳過渡戶。規(guī)范財政收支管理， 做到收支一個口子， 逐步向國庫集中收付電子化推進， 建立現(xiàn)代國庫集中收付管 理制度。(5) 規(guī)

8、范賬戶資金流轉(zhuǎn)管理，確保資金安全。以賬戶資金流轉(zhuǎn)可控，支付個人收集整理 勿做商業(yè)用途有痕跡，減少現(xiàn)金使用總量為目標，提高賬戶事前、事中監(jiān)管能力，確保財政資 金高效、安全運轉(zhuǎn)。 一是利用財政一體化平臺對單位零余額賬戶支付信息進行適 時監(jiān)控，建立動態(tài)監(jiān)控預警，對異常支付，財政審核通過銀行才能支付。二是全 面推行公務卡結(jié)算制度。加快完善縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn) POS 機合理布局，提升基層金融服 務能力，擴大財政直接支付范圍， 公務消費支付按公務卡強制目錄要求實行公務 卡報銷系統(tǒng)報賬，報銷發(fā)票后要求附刷卡小票。對庫存現(xiàn)金（備用金）實行限額 管理。三是加強預算單位網(wǎng)銀安全管理。 實行網(wǎng)銀開通財政核準制， 財政審批后

9、銀行才能開通。四是實行賬戶資金大額支付備案。如縣級單位柜臺辦理 50 萬以 上、網(wǎng)銀 30 萬元以上的賬戶支付，須到財政監(jiān)督部門辦理支付備案，財政查實 審核后通知銀行才能付款， 有效防止大額資金攜款跑路或挪用資金。 五是規(guī)范印 鑒、網(wǎng)銀授權卡設置及保管。要求設置 2 人及以上，并分開保管。六是加強票據(jù) 管理。推行電子化票據(jù)管理，嚴禁各種票據(jù)混用，防止假冒。（6）加強賬戶監(jiān)督管理，提高資金績效。建立代理銀行服務考評機制，財 政、人行聯(lián)合不定期到代理銀行檢查賬戶管理協(xié)議、 公務卡結(jié)算等制度執(zhí)行情況， 加強協(xié)調(diào)，互動解決資金安全漏洞， 對考評不合格的代理銀行取消代理服務資格。 財政、審計將預算單位銀行賬戶情況作為一項重要的審計內(nèi)容。 不定期深入重點 單位，現(xiàn)場核對存款賬實、會計與出納相符情況，檢查印鑒、網(wǎng)銀管理等情況， 是否執(zhí)行公務卡結(jié)算制度及庫存現(xiàn)金 （備用金） 限額管理情況， 督促建立健全嚴 格的內(nèi)控制度。財