財(cái)經(jīng)類試卷注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法房產(chǎn)稅法契稅法和土地增值稅法模擬試卷3及答案與解析

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法）模擬試卷3及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1 企業(yè)破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)30以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，( )契稅。（A）免征（B）減半征收（C）暫緩征收（D）照章征收2 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后

2、，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。上述行為中當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(假定適用的契稅稅率均為3，上述金額均不含增值稅)（A）15（B）36（C）51（D）1263 居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價(jià)格為100000元；將另一套價(jià)值150000元的兩居室住房與居民丙交換成兩套一居室住房，并支付換房差價(jià)款40000元。居民丙將取得的房屋與居民丁的住房進(jìn)行等價(jià)交換。以下說法正確的是( )。 (假定適用的契稅稅率均為3，上述金額均不含增值稅)（A）甲和丙不繳納契稅，乙繳納契稅3000元，丁繳納契稅1200元（B）甲繳納契稅1200元，乙繳納契稅3000元，丙和丁不繳納

3、契稅（C）甲和丁不繳納契稅，乙繳納契稅3000元，丙繳納契稅1200元（D）甲繳納契稅1200元，乙不繳納契稅，丙、丁各繳納契稅1200元4 安徽省某市居民王先生和太太2014年以30萬元購買一套54平方米的住房用作結(jié)婚新房，2016年8月生子后，改善住房條件，以735萬元(發(fā)票注明價(jià)款70萬元，增值稅35萬元)購買了第二套88平方米的住房，則王先生一家兩次共繳納契稅( )萬元。（A）1（B）108（C）143（D）155 下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是( )。（A）契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅（B）買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用（C）承受國有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的

4、土地出讓金（D）房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定6 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。（A）納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天（B）納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)（C）納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)（D）納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)7 契稅的納稅地點(diǎn)是( )。（A）企業(yè)的核算地（B）納稅人的居住地（C）單位的注冊(cè)地（D）土地、房屋所在地8 下列各項(xiàng)

5、中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是( )。（A）公司與公司之間互換房產(chǎn)（B）房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)（C）進(jìn)出口公司在改制重組時(shí)將自有倉庫做投資，注冊(cè)服裝加工企業(yè)（D）雙方合作建房后按比例分配房產(chǎn)自用9 下列關(guān)于計(jì)征土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付金額中地價(jià)款的說法，不正確的是( )。（A）以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金（B）以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金（C）以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款（D）以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為土地使用權(quán)的賬面價(jià)值10 某單位轉(zhuǎn)讓一幢2000年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。

6、經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評(píng)估價(jià)格為( )萬元。（A）500（B）1200（C）2000（D）150011 下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是( )。（A）為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除（B）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除（C）土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除（D）加罰的利息不允許扣除12 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20的，應(yīng)就其( )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。（A）超過部分的增值額（B

7、）全部增值額（C）扣除項(xiàng)目金額（D）出售金額13 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，有如下資料：取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)11 00萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)400萬元，包括超過貸款期限的利息110萬元及加收的罰息40萬元，利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明；省級(jí)人民政府確定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元。（A）550（B）3965（C）1100（D）40014 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房

8、地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照( )計(jì)算征收土地增值稅。（A）最高一檔稅率（B）扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則（C）成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法（D）房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入15 某市一家商貿(mào)企業(yè)2016年11月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含稅收入560萬元。2014年年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款434萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)8萬元。該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅( )萬元。（A）333（B）346（C）3512（D）362316 自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在( )稅務(wù)機(jī)

9、關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。（A）居住所在地（B）納稅人經(jīng)常居住地（C）辦理過戶手續(xù)所在地（D）自行選擇的納稅地點(diǎn)17 以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除其成本費(fèi)用的是( )。（A）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所（B）建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋（C）建成后有償出售的停車場(chǎng)（D）建成后待售的商業(yè)用房18 根據(jù)土地增值稅清算的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。（A）房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理（B）回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)作為房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入（C）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除（D）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)

10、提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除19 土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到( )稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（A）房地產(chǎn)所在地（B）納稅人注冊(cè)地（C）納稅人核算地（D）合同簽訂地二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。20 下列屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。（A）取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天（B）簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天（C）辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天（D）支付房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天21 以下不

11、符合契稅的有關(guān)政策的有( )。（A）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅（B）張三繳納契稅后，在辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不予退還已納契稅（C）承受荒山用于建造果園免征契稅（D）個(gè)人購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一為122 以下符合契稅政策規(guī)定的有( )。（A）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率（B）納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（C）納稅人在辦理土地、房屋產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)之后繳納契稅（D）已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅23 企業(yè)或事業(yè)單位改制

12、重組過程中，涉及的原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬免征契稅的有( )。（A）企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬（B）同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間，包括母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)（C）公司依法分設(shè)成兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，新設(shè)方承受原公司土地、房屋權(quán)屬（D）企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬與原企業(yè)超過30的職工簽訂服務(wù)合同不少于2年24 下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有( )。（A）將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的（B）雙方合作建房后分房自用的（C）以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的（D）以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的25

13、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有( )。（A）事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（B）個(gè)體戶在改制重組時(shí)將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)（C）外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓（D）房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會(huì)團(tuán)體26 下列各項(xiàng)行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有( )。（A）企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換（B）私營企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值（C）雙方合作建房，建成后分房自用的（D）因國家建設(shè)需要依法收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的27 下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有( )。（A）將使用過的舊房賣給某單位做辦公室（B）將使用過的舊房贈(zèng)與子女（C）將使用過的舊房出租（D）將使用過的舊

14、房換取債券28 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目的有( )。（A）取得土地使用權(quán)支付的金額（B）土地征用費(fèi)（C）耕地占用稅（D）周轉(zhuǎn)房攤銷29 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。（A）土地出讓金（B）開發(fā)問接費(fèi)用（C）公共配套設(shè)施費(fèi)（D）借款利息費(fèi)用30 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。（A）將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的（B）以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的（C）將房地產(chǎn)直接贈(zèng)與希望小學(xué)（D）以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的31 在計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時(shí)，以下可作為扣除

15、項(xiàng)目金額的有( )。（A）房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格（B）取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用（C）房地產(chǎn)開發(fā)成本（D）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用32 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有( )情形的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。（A）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格（B）因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰（C）房地產(chǎn)成交價(jià)格在1億元以上（D）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的33 計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的利息支出不包括( )。（A）10年以上的借款利息（B）境外借款利息（C）超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息部分（D）超過貸款期限的利息部分和加罰的利息34 下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用

16、評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有( )。（A）出售舊房及建筑物的（B）虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的（C）以新建房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的（D）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的35 下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。（A）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的（B）取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的（C）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的（D）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的36 計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。（A）建房貸款超期支付的利息（B）開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)（C）出售舊房過程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用（D）取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)37

17、下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有( )。（A）土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人（B）某單位向國家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán)，該支出不繳納土地增值稅（C）對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的，均暫免征收土地增值稅（D）對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅38 下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的有( )。（A）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，均免征土地增值稅（B）對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)按評(píng)估價(jià)扣除取得土地使用權(quán)支付的金額（C）某房地產(chǎn)公司將待售的一棟花園別墅贈(zèng)送給某影

18、視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅（D）超過貸款期限的利息部分和加罰的利息，不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中扣除注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法）模擬試卷3答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1 【正確答案】 B 【試題解析】 企業(yè)破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，并按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)30以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工

19、合同的，免征契稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法2 【正確答案】 C 【試題解析】 企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受房屋權(quán)屬以抵債的免征契稅；拍賣的房地產(chǎn)，承受方按成交價(jià)格計(jì)算繳納契稅，應(yīng)納契稅=1200×3=36(萬元)；等價(jià)交換房地產(chǎn)免征契稅，交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，應(yīng)納契稅=500×3=15(萬元)；則當(dāng)事人各方共計(jì)應(yīng)繳納契稅=36+15=51(萬元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法3 【正確答案】 B 【試題解析】 甲作為交換房屋支付差價(jià)的一方應(yīng)繳納契稅=40000×3=1200(元)

20、乙作為房屋買方應(yīng)繳納契稅=100000×3=3000(元) 丙換人甲的房屋不支付差價(jià)故不繳納契稅；丙與丁等價(jià)交換房屋免征契稅。該題目考點(diǎn)在于：(1)房屋買賣以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)稅，由承受方繳納契稅；(2)等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬，免征契稅； (3)不等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬，由多交付差價(jià)的一方繳納契稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法4 【正確答案】 A 【試題解析】 第一套和第二套90平方米以下住房均按照1稅率征收契稅。王先生一家兩次共繳納契稅=(30+70)×1=1(萬元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5 【正確答案】 A 【試題解析】 選項(xiàng)B

21、：房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)c：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D：由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法6 【正確答案】 A 【試題解析】 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法7 【正確答案】 D 【試題解析】 契稅向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法8 【正確答案】 A 【試題解析】 選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅；選項(xiàng)

22、B不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C暫不征收土地增值稅；選項(xiàng)D暫免征收土地增值稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法9 【正確答案】 D 【試題解析】 選項(xiàng)AD：以協(xié)議、招標(biāo)、拍賣等出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金；選項(xiàng)B：以行政劃拔方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金；選項(xiàng)C：以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法10 【正確答案】 B 【試題解析】 用評(píng)估的重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算評(píng)估價(jià)格。該樓的評(píng)估價(jià)格=2000×60=1200(萬元)。 【知

23、識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法11 【正確答案】 B 【試題解析】 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，這三項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入損益，不按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偅圆荒馨促~載金額進(jìn)行扣除，而是按實(shí)施細(xì)則的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法12 【正確答案】 B 【試題解析】 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法13 【正確答案】 D 【試題解析】 利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴?/p>

24、供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，允許據(jù)實(shí)扣除，但不含超期加收的利息、罰息?？煽鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(40011040)+(1000+2000) ×5=250+150=400(萬元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法14 【正確答案】 D 【試題解析】 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：(1)隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；(2)提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法15 【正確答案】 A 【試題解析】 第一步，確定應(yīng)納增值稅及不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入 應(yīng)納增值稅=(560

25、一434)(1+5)×5=6(萬元)不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入=5606=554(萬元) 第二步，確定扣除項(xiàng)目金額取得土地使用權(quán)支付金額=434+8=442(萬元) 可扣除稅金=6×(7+3+2) +560×05=072+028=1(萬元) 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=442+1=443(萬元) 第三步，增值額=554443=111(萬元) 第四步，增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=111÷443×100=2506，適用稅率30，速算扣除系數(shù)為0。 第五步，應(yīng)納土地增值稅稅額=111×30=333(萬元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法16 【

26、正確答案】 C 【試題解析】 為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法17 【正確答案】 D 【試題解析】 選項(xiàng)ABC均可在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)憑合法有效憑證扣除；選項(xiàng)D尚未實(shí)現(xiàn)銷售，不能在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除其成本費(fèi)用。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法18 【正確答案】 B 【試題解析】 回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法19 【正確答案】 A 【試題解析】 土地

27、增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。20 【正確答案】 A,B 【試題解析】 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。只有選項(xiàng)AB符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法21 【正確答案

28、】 B,D 【試題解析】 選項(xiàng)B：已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅。選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下且該住房屬于家庭唯一住房或第二套改善性住房的，減按1的稅率征收契稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法22 【正確答案】 A,D 【試題解析】 承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率，選項(xiàng)A正確。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人應(yīng)在繳納完契稅后，持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管理部

29、門、房地產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)D符合契稅的政策規(guī)定。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法23 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬與原企業(yè)超過30的職工簽訂服務(wù)合同不少于3年的，減半征收契稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法24 【正確答案】 C,D 【試題解析】 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)人股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的，不征收土地增值稅，所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的，暫免征收土地增值稅，所以不

30、能選B選項(xiàng)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法25 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個(gè)人。包括國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶及國內(nèi)其他單位和個(gè)人，還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機(jī)構(gòu)、華僑、港澳臺(tái)同胞及外國公民等。選項(xiàng)AC應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)企業(yè)以外的單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的非房地產(chǎn)企業(yè)，暫不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 【知識(shí)模塊】

31、 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法26 【正確答案】 C,D 【試題解析】 選項(xiàng)A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項(xiàng)c：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D：因國家建設(shè)需要依法收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓，免征土地增值稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法27 【正確答案】 A,D 【試題解析】 選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，且取得了收入，應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，但未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不

32、屬于土地增值稅的征稅范圍。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法28 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 注意取得土地使用權(quán)支付的金額與土地征用費(fèi)不是一個(gè)概念。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法29 【正確答案】 B,C 【試題解析】 選項(xiàng)A屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；選項(xiàng)Bc屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本；選項(xiàng)D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法30 【正確答案】 A,B 【試題解析】 選項(xiàng)A：將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的，沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，不屬

33、于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C：將房地產(chǎn)直接贈(zèng)與希望小學(xué)，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項(xiàng)D：以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的，應(yīng)征收土地增值稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法31 【正確答案】 A,B 【試題解析】 轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的有：房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法32 【正確答案】 A,D 【試題解析】 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：(1)隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；(2)提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法33 【正確答案】 C,D 【試題解析】 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值