2023年稅務(wù)師《稅法一》考試真題（完整版）

第頁共頁2023年稅務(wù)師《稅法一》考試真題〔完好版〕2023年稅務(wù)師《稅法一》考試真題〔完好版〕一、單項(xiàng)選擇題(此題型共40題，每題1分，共40分。每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。)1、以下關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的選項(xiàng)是()。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)總和2、以下各項(xiàng)中，表達(dá)稅收合作信賴原那么的是()。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)才能分配C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所疑心D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)才能決定納稅人的適用稅率3、以下權(quán)利中，不屬于納稅____利范圍的是()。A.稅收檢查權(quán)B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利4、以下關(guān)于邊際稅率的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的進(jìn)步不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率進(jìn)步就越多5、以下關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的方法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇6、以下關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.稅務(wù)規(guī)章原那么上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷7、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的選項(xiàng)是()。A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng).抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣C.假設(shè)期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減8、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，以下業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.化工廠承受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸效勞B.皮具廠承受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢效勞C.律師事務(wù)所購(gòu)置自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車D.廣告公司承受旅客運(yùn)輸效勞9、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次出售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過()份。A.15B.20C.25D.3010、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下產(chǎn)品適用13%低稅率的是()。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，獲得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅()元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)置數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()元。A.24990B.35700C.36890D.4760013、某配件廠為增值稅一般納稅人，2023年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.314、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月進(jìn)展設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2023年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.4015、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人(“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū))，具備提供國(guó)際運(yùn)輸效勞的條件和資質(zhì)。2023年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%，美元對(duì)人民幣匯率1:6.3)A.0B.14.31C.34.20D.48.5116、2023年12月，某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫(kù)用油250升;當(dāng)月銷售加油卡20萬元;購(gòu)進(jìn)汽油獲得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.9517、以下關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，假設(shè)委托方未提供原材料本錢，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料本錢D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅18、2023年10月，某手表消費(fèi)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，獲得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只，獲得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0019、2023年3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬元;修理金銀首飾獲得含稅收入2.34萬元;零售鍍金首飾獲得收入7.02萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%)A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520、某有線電視臺(tái)2023年3月份獲得以下收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021、2023年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24萬元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬元/臺(tái)。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%)A.14.10B.15.30C.23.70D.25.6222、某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售糧食白酒4噸，獲得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨(dú)記賬核算)，貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤)A.84000B.88000C.92200D.9620023、以下業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的`是()。A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)置的別墅B.中國(guó)公民王先生出租位于____的公寓C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)效勞D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司24、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.自開票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅25、某廣告公司2023年10月獲得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣揭發(fā)布費(fèi)4萬元;創(chuàng)辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì))，獲得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.0.73B.1.16C.1.40D.1.6026、2023年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股，購(gòu)入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元;11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元;11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際獲得收入495000元，2023年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A.36590B.36750C.36840D.3700027、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.0528、2023年12月，某旅游開發(fā)經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所獲得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車獲得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.9029、根據(jù)城市維護(hù)建立稅規(guī)定，以下說法正確的選項(xiàng)是()。A.自2023年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建立費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建立稅納稅人C.城市維護(hù)建立稅實(shí)行行業(yè)差異稅率D.城市維護(hù)建立稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款30、位于市區(qū)的某消費(fèi)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2023年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2023年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2023年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建立稅()萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.9531、根據(jù)資稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資稅的納稅地點(diǎn)是()。A.資收買地B.資加工地C.資開采地D.扣繳義務(wù)人所在地32、根據(jù)資稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)消費(fèi)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資稅的計(jì)稅根據(jù)是該產(chǎn)品的()。A.本錢價(jià)B.最低價(jià)C.最高價(jià)D.平均價(jià)33、某油氣田開采企業(yè)2023年9月開采天然氣300萬立方米，開釆本錢為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本錢利潤(rùn)率為10%,那么該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資稅()萬元。(天然氣資稅稅率5%)A.2B.20C.22D.23.1634、某油田2023年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，獲得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫(kù)存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資稅()萬元。(原油資稅稅率5%)A.800B.1000C.1100D.130035、某煤礦2023年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時(shí)開采的天然氣獲得不含稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資稅()萬元。(原煤資稅稅額4元/噸，天然氣資稅稅率5%)A.640B.642C.660D.80036、以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.納稅人購(gòu)置自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅根據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按車輛購(gòu)置日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額37、楊某2023年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購(gòu)置一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.0038、某4S店2023年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.0439、某科技公司2023年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)工程，2023年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，獲得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2023年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)A.16.00B.16.53C.24.00D.26.0040、以下關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅二、多項(xiàng)選擇題(此題型共30題，每題1分，共30分。每題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。)41、稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)那么包括()。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決42、以下關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年43、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原那么詳細(xì)要求包括()。A.內(nèi)容合法B.主體法定C.程序合法D.根據(jù)合法E.執(zhí)法合理44、國(guó)際稅法的根本原那么包括()。A.國(guó)家稅收主權(quán)原那么B.國(guó)際稅收地域保護(hù)原那么C.國(guó)際稅收分配公平原那么D.國(guó)際稅收中性原那么E.國(guó)際稅收情報(bào)公開原那么45、以下各項(xiàng)屬于納稅____利范圍的有()。A.發(fā)票使用檢查權(quán)B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利E.代位權(quán)和撤銷權(quán)46、國(guó)際上斷定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般斷定標(biāo)準(zhǔn)包括()。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)47、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有()。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證副本C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件D.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件48、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下行為屬于視同銷售的有()。A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供應(yīng)其他單位D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人49、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有()。A.蔬菜B.水果C.鮮奶D.鮮雞蛋E.鮮豬肉50、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下說法正確的有()。A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供應(yīng)債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅51、根據(jù)國(guó)家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)安排，于2023年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有()。A.安徽B.福建C.湖北D.廣東E.浙江52、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的消費(fèi)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括()。A.已獲得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上C.納稅信譽(yù)等級(jí)為B級(jí)及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性53、以下關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有()。A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣B.逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應(yīng)提供證明或說明D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應(yīng)在上報(bào)文件中說明E.導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災(zāi)害等不可抗力因素54、以下說法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有()。A.以柴油、柴油組分調(diào)和消費(fèi)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征收范圍B.以汽油、汽油組分調(diào)和消費(fèi)的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅C.以汽油、汽油組分調(diào)和消費(fèi)的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅D.消費(fèi)原料中廢棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費(fèi)稅E.成品油消費(fèi)企業(yè)在消費(fèi)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅55、某化裝品公司將新研制的化裝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化裝品禮品盒，其中,化裝品的消費(fèi)本錢為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的消費(fèi)本錢為70元/套。2023年1月將100套化裝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有()。(化裝品消費(fèi)稅稅率30%，化裝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品本錢利潤(rùn)率5%)A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化裝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅E.該化裝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元56、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2023年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購(gòu)焰火400萬元，獲得增值稅專用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，以下說法正確的有()。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月消費(fèi)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月消費(fèi)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元57、以下關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有()。A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠價(jià)格劃分檔次D.卷煙由于接裝過濾嘴進(jìn)步銷售價(jià)格后，應(yīng)按照原銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率E.卷煙由于改變包裝進(jìn)步銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率58、以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有()。A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.百貨商場(chǎng)銷售高檔手表D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎59、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.個(gè)人新建建筑物后銷售不征收營(yíng)業(yè)稅B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給兒童福利院不征收營(yíng)業(yè)稅D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅60、某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額20000元。以下稅務(wù)處理正確的有()。A.2023年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月營(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅B.2023年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅C.2023年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，本錢費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D.2023年2月，張某的個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300元E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2023年2月營(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過20000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅61、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供租賃業(yè)務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑業(yè)勞務(wù)E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)62、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地63、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，以下說法正確的有()。A.企業(yè)銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅B.水運(yùn)部門獲得的效勞性收入，按照“效勞業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅根據(jù)為收入全額C.民航部門獲得地面效勞收入，按照“效勞業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅根據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅根據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用E.中國(guó)國(guó)際航空公司與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國(guó)國(guó)際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額64、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)獲得的收入免征營(yíng)業(yè)稅B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)獲得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅C.根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視根本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅D.對(duì)符合條件的節(jié)能效勞公司施行合同能管理工程獲得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與承受投資方利潤(rùn)分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅65、以下關(guān)于城市維護(hù)建立稅征收管理的說法，正確的有()。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建立稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建立稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建立稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建立稅E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建立稅66、根據(jù)資稅規(guī)定，以下各項(xiàng)屬于資稅征稅范圍的有()。A.人造石油B.煤礦消費(fèi)的天然氣C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.焦煤E.鐵礦石67、扣繳義務(wù)人代扣代繳資稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.付清尾款的當(dāng)天C.支付首筆貨款的當(dāng)天D.合同約定的付款日期當(dāng)天E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天68、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生以下情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有()。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉(zhuǎn)籍D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)E.免稅條件消失69、購(gòu)置以下車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有()。A.出租車B.救護(hù)車C.摩托車D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛70、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格確實(shí)定，以下說法正確的有()。A.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷時(shí)類似貨物的成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，假如含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品的本錢為根底審查確定完稅價(jià)格E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格三、計(jì)算題1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2023年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元;采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元。(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)局部電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)承受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)效勞，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，承受非試點(diǎn)地區(qū)乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)效勞，獲得貨物運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬元。(4)承受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢效勞，獲得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;承受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告效勞，獲得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。(5)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)30萬元，其中運(yùn)費(fèi)本錢4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸效勞)，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：(1)該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71(3)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.38.78B.39.55C.39.7D.41.52、某市甲建筑公司2023年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將自建辦公樓銷售，獲得銷售收入65000萬元，與之配比的建造本錢42000萬元;贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位局部車庫(kù)，建造本錢840萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格1176萬元。(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價(jià)款24000萬元，含建立單位提供的電梯價(jià)值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規(guī)發(fā)票。(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2023年出租施工設(shè)備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款合計(jì)1.55萬元。(4)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)獲得運(yùn)營(yíng)收入80萬元，本錢56萬元;另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，運(yùn)輸勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格為30萬元，本錢26萬元。建筑工程本錢利潤(rùn)率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：(1)甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24(2)甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.670.50B.679.50C.694.50D.720(3)甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊(duì)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30(4)甲建筑公司應(yīng)納城市維護(hù)建立稅()萬元。A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88四、綜合題1、某白酒消費(fèi)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米，收買憑證上注明收買價(jià)30萬元，支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。2.委托加工業(yè)務(wù)將本月購(gòu)進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人)，委托其加工酒精，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元，支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元，獲得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價(jià)格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。3.白酒銷售業(yè)務(wù)：銷貨方購(gòu)貨方數(shù)量(斤)單價(jià)(元/斤)金額(萬元)甲企業(yè)白酒銷售公司12000140168酒店9600202392合計(jì)-21600-360注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。4.其他業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營(yíng)業(yè)外收入--逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。(2)本月舉辦展銷會(huì)，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來賓，該批白酒本錢50000元，沒有同類白酒的銷售價(jià)格，該白酒的本錢利潤(rùn)率為10%。本月獲得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅稅率5%)要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：(1)丙企業(yè)應(yīng)代收代消費(fèi)稅()萬元。A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87(2)關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有()。A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅B.“營(yíng)業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額C.“營(yíng)業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額D.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額E.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額_(3)針對(duì)甲企業(yè)購(gòu)貨對(duì)象的差異，財(cái)務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒，而是按照統(tǒng)一的出廠價(jià)140元/斤銷售給銷售公司，銷售公司按照210元/斤再銷售給酒店，該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費(fèi)稅()萬元。A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20(4)甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于廣告促銷活動(dòng)的稅務(wù)處理正確的有()。A.不繳納增值稅B.不繳納消費(fèi)稅C.按平均價(jià)繳納增值稅D.按加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅(5)甲企業(yè)贈(zèng)送給來賓特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅