2015年上半年江蘇省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實(shí)施試題

#通過它，并為形成以下審計通過它，并為形成以下審計2015年上半年江蘇省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實(shí)施試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲嫻ぷ鞯赘鍖儆诠?，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關(guān)注審計進(jìn)度就要出示審計師計劃對公司投保情況進(jìn)行評價。 以下哪項是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來源？A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程C：當(dāng)前年度預(yù)提保險費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù) /經(jīng)營數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和 /或事件的職業(yè)判斷，內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果， 首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險的定義是A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶， 或者以另一個組織的名義索取捐贈。 在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運(yùn)用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計的是A：預(yù)付款資金的合并情況B：采購職責(zé)的合并情況C：法律職責(zé)的合并情況D：市場職責(zé)的合并情況內(nèi)部審計師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準(zhǔn)則嗎？八：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注B：沒有沒有注明違規(guī)。C：沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況口：是已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來A：測試計算結(jié)果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機(jī)控制程序最有效？A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對；C：運(yùn)用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。下面哪一項為違背來了審計人員的獨(dú)立性原則？A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動而負(fù)責(zé)該部門的管理工作；B：由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍；C：參與一個工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議；D：在合同實(shí)施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。對計算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛嬎銠C(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。D：對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必須做”的目標(biāo)B：“應(yīng)該做”的目標(biāo)C：“愿意做”的目標(biāo)D：“可能做”的目標(biāo)考試用書建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機(jī)控制措施測試的數(shù)量某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C：獲得外部銀行的確認(rèn)函；D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風(fēng)險的描述；II.對審計控制的測試；III.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；W.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和I是對的。B：只有I和I是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進(jìn)行審計測試。內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機(jī)生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機(jī)生成的支票簽名；B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C：不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D：不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；D：認(rèn)可個別的審計人員特殊興趣的方案。某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進(jìn)行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計算機(jī)的非法進(jìn)入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。31.某制造商運(yùn)用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運(yùn)送時間A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：III和IV有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的總體責(zé)任B：一些合伙人的責(zé)任范圍C：合伙公司的持續(xù)時間D：合伙人提取資金的情況依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力A：a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計準(zhǔn)則；B：b.理解管理原則；C：二良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”。績效審計關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是A：a.引進(jìn)一項旨在改進(jìn)成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：二旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是A：采購申請B：采購訂單C：供應(yīng)商發(fā)票D：供應(yīng)商對賬單某公司已決定對其旗下的一家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：員工的流動率很高。D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣應(yīng)該包含在內(nèi)部審計部門章程 中的一項權(quán)利要素是A：a.確認(rèn)審計部門必須審查的經(jīng)營部門。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計性摘要；B：分段摘要；C：結(jié)果摘要；D：金字塔狀摘要。在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D：結(jié)果工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；B：IIA的道德規(guī)范；C：內(nèi)部審計的職責(zé)聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；D：A和B正在實(shí)施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高