首次公開發(fā)行股票盡職調查程序及工作底稿-主要客戶和供應商核查

首次公開發(fā)行股票公司申報期財務報告專項檢查工作程序匯總表,,,,,,,,,

——14-6主要客戶和供應商核查,,,,,,,,,

發(fā)行人：,,,核查人員：,,日期：,,,索引號：,C-14-6

核查期間：,,,復核人員：,,日期：,,,,

,,,,,,,,,,

一、核查目的,,,,,,,,,

核查發(fā)行人是否,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

二、所執(zhí)行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否適用

（√或×）",核查人,,執(zhí)行時間,

,,,企業(yè)提供并項目組復核,項目組根據(jù)相關資料編制,,,,,

程序1,獲取客戶、供應商管理制度，是否為主要客戶建立客戶檔案，確定其授信額度，并在授信額度內(nèi)對客戶提供賒銷，是否建立合格供應商名錄并在名錄內(nèi)選擇供應商，了解銷售與收款、采購與付款流程的內(nèi)部控制，是否健全、有效,,客戶、供應商管理制度、主要客戶檔案（如有）、合格供應商名錄（如有）,詳見C-14-1內(nèi)部控制核查,,,,,

程序2,對主要客戶進行核查，判斷銷售的真實性、合理性、持續(xù)性,,,,,,,,

程序2.1,獲取申報期各期主要客戶銷售清單，分析客戶數(shù)量、類型和分布是否發(fā)生變動，是否有充分合理的解釋，特別是新增客戶、存在異常的客戶，如收入異常波動、銷售價格異?；蛘哓浛罨厥粘霈F(xiàn)異常,,主要客戶銷售清單,C-14-3-3主要客戶銷售分析表,,,,,

程序2.2,核查主要客戶的工商資料，了解其注冊地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、主要股東等基本情況，判斷客戶所購產(chǎn)品是否為其生產(chǎn)經(jīng)營所需，具有合理用途，客戶采購規(guī)模是否與其業(yè)務規(guī)模匹配，是否與公司或其主要控制人、關鍵管理人員及其關系密切的家庭成員等存在關聯(lián)關系,,,C-14-6-1主要客戶情況表,,,,,

程序2.3,實地走訪主要客戶，了解其與公司開展合作的過程、業(yè)務規(guī)模、采購公司產(chǎn)品的具體情況、主要管理人員與經(jīng)辦人員、是否簽訂補充協(xié)議等，判斷交易的真實性,,,C-14-6-2主要客戶訪談記錄,,,,,

程序2.4,向主要客戶函證申報期內(nèi)銷售收入與應收賬款余額，如回函確認金額與帳面數(shù)存在差異，了解相關原因，分析是否合理,,,C-14-6-3主要客戶函證情況,,,,,

程序2.5,抽查向主要客戶銷售相關的實物流、票據(jù)流及資金流的原始憑證，包括銷售合同、發(fā)票、出庫單、運輸單據(jù)及運費支付憑證、對方簽收記錄等，核查銷售的真實性,,,C-14-6-4銷售收入抽憑記錄,,,,,

程序2.6,結合對報告期內(nèi)銷售收入期后退回與收款情況的核查，分析是否存在退貨比例較大、客戶通過第三方帳戶付款、公司通過員工賬戶或其他個人賬戶收款、實際收到款項時間遠遠超過正常信用期限或者應收款項最終作為壞賬核銷等情況，判斷銷售的真實性,,,"C-551-2-1退貨明細表

C-551-2-2銷售回款測試表",,,,,

程序3,對主要供應商進行核查，判斷采購的真實性、合理性、持續(xù)性,,,,,,,,

程序3.1,取得申報期各期主要供應商采購清單，關注供應商數(shù)量、類型和分布是否發(fā)生變動，是否存在與原有主要供應商交易額大幅減少或合作關系取消的情況，是否有充分合理的解釋，特別是新增供應商、存在異常的供應商，如采購金額異常波動、采購價格異?；蛘咧Ц敦浛钋闆r異常,,主要供應商采購清單、主要供應商采購合同,C-14-6-5主要供應商采購分析表,,,,,

程序3.2,核查主要供應商的工商資料，了解其注冊地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、主要股東等基本情況，判斷公司所購原材料是否為供應商生產(chǎn)的主要產(chǎn)品，了解供貨來源，交易規(guī)模是否與供應商的業(yè)務規(guī)模相符，是否與公司或其主要控制人、關鍵管理人員及其關系密切的家庭成員等存在關聯(lián)關系,,,C-14-6-6主要供應商情況表,,,,,

程序3.3,實地走訪主要供應商，了解其與公司開展合作的過程、業(yè)務規(guī)模、向公司銷售產(chǎn)品的具體情況、主要管理人員與經(jīng)辦人員、是否簽訂補充協(xié)議、公司支付貨款是否全部通過自身帳戶等，判斷交易的真實性與完整性,,,C-14-6-7主要供應商訪談記錄,,,,,

程序3.4,向主要供應商函證申報期內(nèi)采購金額與應付賬款余額，如回函確認金額與帳面數(shù)存在差異，了解相關原因，分析是否合理,,,C-14-6-8主要供應商函證情況,,,,,

程序3.5,抽查向主要供應商采購相關的實物流與資金流的原始憑證，包括采購合同、請購單、發(fā)票、驗收單、入庫單、運輸單據(jù)及運費支付憑證等，核查采購的真實性,,,C-14-6-9采購抽憑記錄,,,,,

程序4,如存在客戶與供應商為同一單位的情況，分析其商業(yè)行為的合理性，判斷同時確認收入、成本會計處理的正確性，以及由此產(chǎn)生的收入、毛利額對整體業(yè)績的影響程度,,,,,,,,

程序5,對于直接核查有困難的客戶或供應商，在不違反保薦機構獨立性相關規(guī)定的前提下，可要求公司以適當方式或者聘請第三方調查機構進行背景調查以獲取證據(jù),,,,,,,,

程序6,獲取主要客戶與供應商的承諾函，包括與公司及關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系、與公司關聯(lián)方是否發(fā)生交易、以及是否存在私下利益交換、與保薦機構、PE投資機構及其關聯(lián)方是否存在業(yè)務往來或關聯(lián)關系等,,相關承諾函,,,,,,

程序7,根據(jù)實際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關記錄,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

三、核查說明,,,,,,,,,

此部分內(nèi)容可用于解釋說明針對特殊行業(yè)、特殊事項或其他實際情況取證的其他資料以及采取的其他核查程序（補充程序可在程序7下增加）。,,,,,,,,,

如無需要特別說明的，請在此欄填寫“無”。,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

四、核查結論,,,,,,,,,

"經(jīng)核查，未見異常，發(fā)行人

",,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,