增值稅50考試題

增值稅屬于（B）。A.直接稅B.價外稅C.從量稅D.附加稅增值稅納稅人生產(chǎn)的貨品全部內(nèi)銷，當(dāng)期銷項稅額不大于進項稅額局限性抵扣時，對局限性抵扣部分的解決方法是（C）。A.不再予以抵扣B.可抵頂以前欠稅C.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.稅務(wù)部門予以退還按有關(guān)規(guī)定，不能從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（D）。A.從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.普通納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購置的免稅農(nóng)產(chǎn)品C.從海關(guān)獲得的完稅憑證上注明的增值稅額D.用于集體福利的購進貨品甲公司10月1日為乙建筑公司提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價款為200萬元，合同商定10月10日A.10B.10C.12D.12下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間不對的的是（C）A.銷售貨品為收訖銷售款項或獲得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.先開具發(fā)票的為貨品發(fā)出當(dāng)天D.進口貨品為報關(guān)進口的當(dāng)天下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，作為增值稅普通納稅人即使外購貨品或接受應(yīng)稅勞務(wù)獲得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為進項稅額作抵扣解決的是（C）。A.公司辦公室購辦公用品B.供銷科外購低值易耗品C.外購食用油發(fā)給每個職工D.運輸隊汽車發(fā)生修理費下列有關(guān)增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述對的的是(A)A.銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出B.銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計算得出C.按照簡易計稅辦法計算的納稅人也應(yīng)填列銷項稅額D.銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元下列罰款B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C.獲得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅正當(dāng)?shù)挚蹜{證抵扣進項稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅解決下列選項不屬于有償銷售貨品、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）A.銷售貨品，從購置方獲得貨幣B.面對社會公眾免費提供應(yīng)稅服務(wù)C.關(guān)聯(lián)公司間免費移交貨品D.公司間進行非貨幣性物資交換根據(jù)新增值稅條例實施細則有關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人原則和有關(guān)規(guī)定，下列說法中不對的的是（C）A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額原則從100萬元降為50萬元B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額原則從180萬元降為80萬元C.應(yīng)稅銷售額超出小規(guī)模納稅人原則的個人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅銷售額超出小規(guī)模納稅人原則的非公司性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司能夠自行選擇與否普通納稅人納稅銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完畢B.開具發(fā)票C.收取貨款D.獲得索取銷售款項憑據(jù)下列進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣的是（C）A.購進發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨品的進項稅額B.外購貨品或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目C.外購原材料的進項稅額D.外購貨品或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達成（C）A.十年以上B.二十年以上C.無期徒刑D.死刑視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完畢的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.收取貨款的當(dāng)天D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天

下列進項稅額不得抵扣的是（C）A.從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人獲得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請普通納稅人而沒有及時申請認定D.從海關(guān)獲得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。下列合用17%稅率的貨品有（D）A.糧食、食用植物油B.影像制品及電子出版物C.圖書、報紙、雜志D.金屬礦采選產(chǎn)品小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具（C）A.直接通過專用設(shè)備開具B.通過有資質(zhì)的公司代開C.通過稅務(wù)局代開D.提供通用機打發(fā)票下列納稅人中，按規(guī)定能夠領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅普通納稅人C.銷售的貨品全部屬于免征增值稅的納稅人D.不能向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人下列有關(guān)增值稅申報表填寫中“銷售額”描述對的的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C.普通納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額對增值稅普通納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀因素造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。逾期認證的客觀因素不涉及（D）A.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞造成逾期C.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，造成增值稅扣稅憑證逾期D.由于公司辦稅人員疏忽，造成增值稅扣稅憑證逾期下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）A.在同一種縣（市）范疇內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實施統(tǒng)一核算的納稅人，將貨品從一種機構(gòu)移交另一機構(gòu)用于銷售B.將貨品抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨品作為股利分派給股東D.將自產(chǎn)的貨品用于集體福利受票方運用別人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）下列的罰款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍23.下列項目的進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣的是（D）。A.用于集體福利或者個人消費的購進貨品B.用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受的旅客運輸服務(wù)D.正常損失的購進貨品24.實施簡易征收的以清包工方式提供的建筑服務(wù)的征收率為（B）A.4%B.3%C.6%D.7%25.增值稅普通納稅人下列情形（ABCD），不得開具增值稅專用發(fā)票。A.零售煙、酒B.服裝、鞋帽（不涉及勞保專用部分）C.食品D.化妝品26.固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明的使用期為（D）A.5個月B.2個月C.12個月D.30日，最長不超出180天27.納稅人銷售價格明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)能夠核定其銷售額，核定的辦法不涉及（D）A.按構(gòu)成計稅價格擬定B.按納稅人近來時期同類貨品的平均銷售價格擬定C.按其它納稅人近來時期同類貨品的平均銷售價格擬定D.按評定機構(gòu)的評定價格擬定28.納稅人獲得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務(wù)機關(guān)“認證窗口”認證或通過網(wǎng)上遠程認證。A.180天B.30天C.15天D.90天29.下列不屬于對開具增值稅專用發(fā)票規(guī)定的是（C）A.項目齊全，與實際交易相符B.筆跡清晰，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財務(wù)專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具30.簡易計稅辦法的銷售額不涉及其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價辦法的，按照下列公式計算銷售額：DA.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）C.銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）D.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）31.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超出財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定原則的納稅人為普通納稅人，未超出規(guī)定原則的納稅人為小規(guī)模納稅人。現(xiàn)在該規(guī)定原則定義為（D）元。A.50萬B.80萬C.180萬D.500萬32.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不涉及（D）A.涉及價外向購置方收取的手續(xù)費B.涉及價外向購置方收取的違約金、滯納金C.涉及價外向購置方收取的延期付款利息、賠償金D.涉及價外向購置方收取的包裝物押金33.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為(A)A.17%B.11%C.6%D.3%34.試點納稅人獲得增值稅普通納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)能夠?qū)ζ鋵嵤┎簧儆冢―）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。A.1B.2C.3D.635.普通納稅人銷售自己使用過的未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照（C）A.3%的征收率B.減按2%征收率C.按簡易方法依3%征收率減按2%征收增值稅D.6%征收率36.普通計稅辦法的應(yīng)納稅額計算公式為（A）A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額×征收率－當(dāng)期進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率37.增值稅扣稅憑證涉及（ABCD）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.貨品運輸業(yè)專用發(fā)票38.普通納稅人一經(jīng)選擇合用簡易計稅辦法計稅的，在選定后的（C）個月內(nèi)不得再變更計稅辦法。A.12個月B.1年C.36個月D.3年39下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是DA.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完畢的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅40、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B.自然災(zāi)害損失C.生產(chǎn)過程的殘次品損失D.以上A、B都對41.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C）A.沒有貨品購銷為別人開具增值稅專用發(fā)票B.有貨品購銷，但為別人、為自己、讓別人為自己、介紹別人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票C.有貨品購銷，但為別人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D.進行了實際經(jīng)營活動，但讓別人為自己代開增值稅專用發(fā)票42.下列項目的進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣的是（D）。A.用于集體福利或者個人消費的購進貨品B.用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受的旅客運輸服務(wù)D.正常損失的購進貨品43、按有關(guān)規(guī)定，下列行為不能夠開具專用發(fā)票的是（ABC）。A.銷售免稅項目B.消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)C.合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D.將貨品免費贈予別人44、下列有關(guān)增值稅納稅地點表述對的的是（ABC）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。B.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。45、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生下列（ABC）情形的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照規(guī)定擬定其銷售額。A.價格明顯偏低B.價格明顯偏高且不含有合理商業(yè)目的C.應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)但無銷售額D.價格適中46、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)合用（A）計稅。A.簡易計稅辦法B.簡樸計稅辦法C.普通計稅辦法D.復(fù)雜計稅辦法47、5月1日之后訂立的新的建筑承包合同，（ACA.清包項目B.建設(shè)方同意采用簡易計稅方法的項目C.有甲供料的項目D.訂立合同雙方同意采用簡易計稅方法的項目48、下列行為屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是（D）A.公司性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為推行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B.公司位為員工提供交通運輸業(yè)服務(wù)。C.公司聘任的員工為本單位提供交通運輸業(yè)服務(wù)。D.母公司向子公司免費提供交通運輸業(yè)服務(wù)49、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（BC）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)50、納稅人屬下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票(AB)A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)B、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)C、向政府機關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)D、向小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

判斷題：將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨品用于非應(yīng)稅項目的，應(yīng)視同銷售貨品。（

）

錯

對多選題：增值稅專用發(fā)票認證方式（

）

辦稅服務(wù)廳窗口

網(wǎng)上認證

自助辦稅機

掃描下列能夠合用免征增值稅的項目有（

）。

個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)

納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)下列說法錯誤的是（）

納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完畢的當(dāng)天。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中斷、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認告知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，