國有資產(chǎn)控股運營公司經(jīng)營審計實施辦法

1、zz省國有資產(chǎn)控股運營有限公司經(jīng)營審計實施辦法第一條 為了進一步規(guī)范zz省國有資產(chǎn)控股運營有限公司（以下簡稱“zz公司”）經(jīng)營審計工作，促進被審計單位認真履行職責，加強管理，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及zz省國有資產(chǎn)控股運營有限公司內(nèi)部審計制度（試行），特制定本實施辦法。第二條 本辦法所稱經(jīng)營審計，是指公司監(jiān)察審計部對公司所屬的分（子）公司、設(shè)財務(wù)機構(gòu)的部（室）的經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)性、真實性及效益型實施的審計監(jiān)督、評價。 第三條 監(jiān)察審計部在公司直接領(lǐng)導(dǎo)下，在其職責范圍內(nèi)，按規(guī)定程序開展經(jīng)營審計工作，嚴格遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范，做到客觀、公正、保

2、密，并接受被審計單位監(jiān)督。第四條 經(jīng)營審計的范圍包括： 一、公司設(shè)立的分公司、全資子公司、控股子公司；二、公司設(shè)財務(wù)機構(gòu)的部（室）；三、公司設(shè)財務(wù)機構(gòu)的單位。第五條 審計方式一般采用就地審計或送達審計的方式。具體由審計部門根據(jù)情況確定。第六條 審計內(nèi)容一、經(jīng)濟責任考核指標完成情況審計評價；二、評審管理機制的健全性；三、經(jīng)營管理狀況四、資金資產(chǎn)的安全完整以及風險的防范；五、審計計劃管理、生產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、物資管理、財務(wù)管理等方面的有效性；六、審查采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本的真實性； 七、審查資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以及收入、費用、利潤的真實性；八、評審內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)

3、行程序的嚴密性、可控性；九、審查國家政策制度以及公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；十、其他需要審計的事項。第七條 審計程序一、監(jiān)察審計部應(yīng)當根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和要求，編制年度經(jīng)營審計工作計劃，經(jīng)公司主要負責人批準后實施，同時通知被審計單位。二、監(jiān)察審計部應(yīng)當在審計項目確定后成立審計組，實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書，并同時送達被審計單位應(yīng)提供資料、被審計單位所提供資料真實、完整的承諾等。三、審計組在實施審計前必須編制審計實施方案，并對審計成員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。四、審計人員實施審計時，應(yīng)當按照以下規(guī)定辦理審計業(yè)務(wù)：（一）實施審計三日內(nèi)，被審計單位必須出具所提供資料真實、完整、無隱瞞重大事項的承諾。（二

4、）編制審計工作底稿，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，作出詳細、準確的記錄，有關(guān)調(diào)查所涉及的內(nèi)容、范圍和實施調(diào)查的手段，并注明資料來源，并由被審計單位簽署意見。 （三）搜集、取得能夠證明審計事項的原始資料和有關(guān)文件等。（四）對于審計事項有關(guān)的的會議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計工作需要，要求被審計單位提供有關(guān)的會議記錄材料。（五）向有關(guān)單位或個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當有提供者的簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章的，審計人員應(yīng)當注明原因。（六）項目審計實施后，應(yīng)當出具報告。審計報告包括審計意見書、管理建議書、審計情況匯報等，并征求被審計單位意見。（七）審計報告經(jīng)公司批準后成文下發(fā)。被審計單位應(yīng)嚴格執(zhí)行，并將審計意見及建議落實情況書面報告審計處。第八條 審計項目結(jié)束后，應(yīng)當整理審計檔案資料，立卷歸檔，并補充完善被審計單位數(shù)據(jù)庫臺賬。第九條 審計部在經(jīng)營審計時，具有zz省國有資產(chǎn)控股運營有限公司內(nèi)部審計制度（試行）規(guī)定的權(quán)限。被審計單位具有zz省國有資產(chǎn)控股運營有限公司內(nèi)部審計制度（試行）規(guī)定的職責